Báo cáo Tổng hợp tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA

Ngày nay, kiểm toán báo cáo tài chính đối với một doanh nghiệp là một nhu cầu thiết yếu, kiểm toán tạo niềm tin cho những người quan tâm đó là các cơ quan Nhà nước, các nhà đầu tư, các nhà quản trị doanh nghiệp, người lao động và chính những khách hàng của doanh nghiệp, kiểm toán cũng góp phần hướng dẫn nghiệp vụ và củng cố nề nếp hoạt động tài chính, kế toán nói riêng và hạot động quản lý nói chung đồng thời góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý. Trước sự ra đời và phát triển mạnh mẽ của các doanh nghiệp, các quy định của Nhà nước về việc tất cả các báo cáo tài chính của doanh nghiệp cần được kiểm toán trước khi công bố và ý nghĩa quan trọng của báo cáo kiểm toán thì việc ra đời các công ty kiểm toán là một điều tất yếu. Đã có cầu ắt sẽ phải có cung. Không nằm ngoài vòng quy luật đó, các công ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam cũng ra đời và từng bước phát triển mạnh mẽ, trong những công ty đó có Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và tư vấn DCPA. Nội dung chính: 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA 1.4. Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA

doc31 trang | Chia sẻ: dansaran | Ngày: 12/12/2012 | Lượt xem: 778 | Lượt tải: 7download
Tóm tắt tài liệu Báo cáo Tổng hợp tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
MỤC LỤC Lời mở đầu 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA 3 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. 4 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA 9 1.4. Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA 13 Kết luận 30 Lời mở đầu Ngày nay, kiểm toán báo cáo tài chính đối với một doanh nghiệp là một nhu cầu thiết yếu, kiểm toán tạo niềm tin cho những người quan tâm đó là các cơ quan Nhà nước, các nhà đầu tư, các nhà quản trị doanh nghiệp, người lao động và chính những khách hàng của doanh nghiệp, kiểm toán cũng góp phần hướng dẫn nghiệp vụ và củng cố nề nếp hoạt động tài chính, kế toán nói riêng và hạot động quản lý nói chung đồng thời góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý. Trước sự ra đời và phát triển mạnh mẽ của các doanh nghiệp, các quy định của Nhà nước về việc tất cả các báo cáo tài chính của doanh nghiệp cần được kiểm toán trước khi công bố và ý nghĩa quan trọng của báo cáo kiểm toán thì việc ra đời các công ty kiểm toán là một điều tất yếu. Đã có cầu ắt sẽ phải có cung. Không nằm ngoài vòng quy luật đó, các công ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam cũng ra đời và từng bước phát triển mạnh mẽ, trong những công ty đó có Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và tư vấn DCPA. Qua 1 tháng thực tập tại Công ty em đã tìm hiểu được thông tin sơ bộ về Công ty và đã hoàn thành được báo cáo thực tập tổng hợp về Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA với nội dung chia làm 4 phần: 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA 1.4. Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA Em xin chân thành cảm ơn GS. TS Nguyễn Quang Quynh và các anh chị làm việc tại Công ty đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này. Do thời gian có hạn nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến của thầy về bài viết này. Em xin chân thành cảm ơn! Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Tư vấn DCPA (Công ty DCPA) được thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh Số 0102022913 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 26 tháng 10 năm 2005 với tên gọi đầu tiên là Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn DCPA. Tuy nhiên, để thể hiện rõ hơn lĩnh vực và tính chất hoạt động, Ban Giám đốc Công ty đã quyết định đổi tên Công ty thành Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA (30/11/2005). Sau đây là một số thông tin về Công ty Tên giao dịch : DCPA Auditing and Consulting Company Limited Địa chỉ : Tầng 6, Số 82, Phố Bạch Mai, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại : (04)6.227.449 Website : dcpa.com.vn Mã số thuế : 0101815834 Tài khoản giao dịch : 10320100162019 tại Ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương Việt Nam – chi nhánh Kim Liên. Mục tiêu của Công ty là “trở thành một trong những công ty cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp có chất lượng cao, năng động và sáng tạo hàng đầu Việt Nam”, Trước sự ra đời của nhiều công ty kiểm toán hiện nay tại Việt Nam, để đạt được mục tiêu của mình là một thách thức lớn đối với Công ty, nhưng trước sự nỗ lực không ngừng của Ban Giám đốc và nhân viên Công ty, mặc dù mới thành lập từ cuối năm 2005, khoàng thời gian tồn tại chưa lâu song Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA đã phát triển nhanh chóng không chỉ về quy mô, cơ cấu mà cả điều kiện vật chất, kỹ thuật. Từ một Công ty được thành lập với 4 thành viên ban đầu, hiện nay Công ty đã có tổng cộng hơn 20 nhân viên. Ngoài trụ sở chính tại Hà Nội, Công ty đã mở văn phòng tại Hưng Yên, Buôn Mê Thuột và Thành phố Hồ Chí Minh. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán hoạt động trong các lĩnh vực kiểm toán, kế toán, Tư vấn thuế và Tư vấn Giải pháp doanh nghiệp với phương trâm hoạt động là cung cấp cho khách hàng thông tin đáng tin cậy , giúp đưa ra những quyết định quản lý, tài chính hiệu quả. Về lĩnh vực hoạt động kinh doanh Các dịch vụ chủ yếu của Công ty cung cấp bao gồm: Dịch vụ kiểm toán Kiểm toán báo cáo tài chính theo luật định. Kiểm toán báo cáo tài chính cho mục đích đặc biệt (cho mục đích thuế, Báo cáo theo yêu cầu của tập đoàn, nhà đầu tư hoặc Ngân hàng...). Kiểm toán hoạt động. Kiểm toán tuân thủ. Kiểm toán nội bộ. Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư, quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành. Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án. Kiểm toán các thông tin tài chính trên cơ sở các thủ tục thỏa thuận trước. Rà soát và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ. Soát xét thông tin trên Báo cáo tài chính. Dịch vụ kế toán Xây dựng hệ thống kế toán, tổ chức bộ máy kế toán. Đào tạo, hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán - tài chính. Trợ giúp công việc mở sổ, hạch toán kế toán và lập các Báo cáo Tài chính theo luật định hoặc theo các yêu cầu cụ thể, Báo cáo cho mục đích thuế. Trợ giúp thực hiện chuyển đổi Báo cáo tài chính theo các chuẩn mực và chế độ khác nhau. Trợ giúp công việc tuyển dụng nhân viên và đào tạo nhân viên trước khi tiếp nhận công việc. Trợ giúp cài đặt phần mềm kế toán - quản lý và đào tạo nhân viên thực hiện công việc kế toán trên các phầm mềm đã cài đặt. Dịch vụ tư vấn thuế Hoạch định chiến lược thuế, lập kế hoạch thuế; Phân tích và xây dựng cơ cấu kinh doanh, kế hoạch kinh doanh có hiệu quả cho mục đích thuế; Soát xét tính tuân thủ pháp luật thuế của các doanh nghiệp; Tính toán chi phí thuế đối với các nghiệp vụ và giao dịch phức tạp, tư vấn giải pháp tiết kiệm chi phí thuế cho doanh nghiệp; Lập kế hoạch, tính toán và kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà thầu nước ngoài cho các doanh nghiệp; Tư vấn và trợ giúp doanh nghiệp khi doanh nghiệp gặp khó khăn, vướng mắc trong quá trình quyết toán với cơ quan thuế; Tổ chức hội thảo và đào tạo kiến thức về thuế; Các dịch vụ tư vấn thuế khác. Dịch vụ khác. Dịch vụ tài chính doanh nghiệp: Hỗ trợ huy động vốn và các giao dịch tài chính; Tư vấn hỗ trợ cơ cấu và tái cơ cấu doanh nghiệp; Xác định giá trị doanh nghiệp; Tư vấn lập phương án cổ phần hóa và phát hành cổ phiếu, trái phiếu ra công chúng; Trợ giúp việc phân tích đầu tư và lập kế hoạch kinh doanh; Soát xét, đánh giá và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ; Các dịch vụ đánh giá rủi ro và tư vấn kiểm soát liên quan đến môi trường kinh doanh và hệ thống công thông tin của doanh nghiệp. Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp: Lập kế hoạch kinh doanh. Lập nghiên cứu khả thi. Trợ giúp thành lập công ty và văn phòng. Dịch vụ hỗ trợ dự án: Chuẩn bị thực hiện dự án. Triển khai thực hiện dự án. Về nhân sự Nhân lực là bộ phận không thể thiếu để tạo nên thành công của Công ty, một Công ty muốn phát triển bền vững cần có một nguồn nhân lực thực sự vững vàng cả về chuyên môn và khả năng tiếp cận và thuyết phục khách hàng. Đội ngũ nhân viên chủ chốt của Công ty bao gồm các kiểm toán viên có chứng chỉ kiểm toán viên quốc gia do Bộ tài chính cấp(CPA), Thạc sỹ kế toán, Thạc sỹ Ngân hàng tài chính, Thạc sỹ quản trị kinh doanh(MBA)…và đã từng có nhiều kinh nghiệm làm việc tại các Công ty kiểm toán lớn tại Việt Nam như Earnt & Young, Deloite ( trước đây là VACO). DCPA là tên viết tắt của các thành viên thành lập nên Công ty. Đội ngũ nhân viên chủ chốt bao gồm: Ông Nguyễn Tuấn Anh – Giám đốc điều hành Ông Nguyễn Cảnh Dương – Phó giám đốc Ông Hoàng Phương - Cố vấn cao cấp Ông Trần Nguyễn Trương - Chủ nhiệm kiểm toán Ông Nguyễn Tiến Hảo – Chủ nhiệm kiểm toán Về thị trường khách hàng Thị trường khách hàng là một phần quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động cũng như vị thế của Doanh nghiệp Kiểm toán trong nền kinh tế quốc dân, Tuy thời gian hoạt động chưa lâu, song thị trường khách hàng của Công ty đã phản ánh phần nào sự nỗ lực không ngừng của Ban giám đốc Công ty cũng như thành quả đạt được. Công ty cung cấp dịch vụ cho khách hàng với quy mô đa dạng, thuộc mọi thành phần kinh tế khác nhau như công ty có vốn đầu tư nước ngoài (liên doanh và 100% vốn đầu tư nước ngoài), doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, các dự án được tài trợ bằng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (vốn ODA)…về các ngành như: khách sạn, bất động sản, xăng dầu, sản xuất, cơ khí, nông sản, dệt may, xây dựng … Về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy mới ra đời không lâu, nhưng kết quả kinh doanh của Công ty đã cho thấy rằng đây là toàn bộ thành viên của công ty đã,đang và sẽ nỗ lực để hoàn thành được mục tiêu của mình là “trở thành một trong những công ty cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp có chất lượng cao, năng động và sáng tạo hàng đầu Việt Nam”. Sau đây là bảng tổng hợp kết quả của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA qua 3 năm tài chính liên tục 2005, 2006, 2007: Bảng 1: Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình kinh doanh trong 3 năm tài chính 2005, 2006, 2007 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu  Năm 2005  Năm 2006  Năm 2007   Doanh thu  88  1126  2953   Thuế nộp Ngân sách Nhà nước  17,6  221,5  610,2   Lợi nhuận sau thuế  29,2  381  827   Thu nhập bình quân  2,7  3,5  4,1   Trong các dịch vụ do Công ty cung cấp thì Dịch vụ Kiểm toán là nguồn mang lại thu nhập chính cho Công ty, điều này được thể hiện qua Sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Cơ cấu doanh thu của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA theo loại hình dịch vụ  Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA Cơ cấu tổ chức của Công ty phản ánh quy mô, cơ cấu và cách thức tổ chức làm việc của một Công ty. Với số lượng nhân viên còn tương đối ít mà nhu cầu công việc kiểm toán. Để phát huy được năng lực của từng thành viên trong Công ty, đem lại hiệu quả làm việc cao nhất cho từng thành viên, Công ty và khách hàng, Ban giám đốc Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy công ty về mặt hành chính Theo cách phân chia này, Công ty được chia thành 2 khối: khối nhân viên hành chính và khối nhân viên nghiệp vụ. Trong từng khối lại có sự chia nhỏ hơn thành các bộ phận theo tính chất công việc tạo ra sự phân chia rõ ràng về trách nhiệm giữa các bộ phận khác nhau, tránh sự trùng lắp; việc phân công công việc được thực hiện thống nhất, cụ thể đến từng nhân viên. Ban Giám đốc Công ty là những người góp vốn thành lập Công ty, chịu trách nhiệm trước khách hàng về dịch vụ do Công ty cung cấp, đồng thời có nhiệm vụ điều hành chung toàn bộ hoạt động của Công ty, Ban Giám đốc là những người có chuyên môn cao, có chứng chỉ CPA và chứng chỉ có liên quan đến lĩnh vực kinh doanh. Công ty bao gồm 1 Giám đốc và 2 Phó giám đốc. Khối hành chính gồm 3 bộ phận: bộ phận hành chính, bộ phận kế toán và bộ phận công nghệ thông tin. Mỗi nhân viên trong các phòng ban đều được trang bị máy vi tính, điều này giúp cho công việc được thuận tiện và hiệu quả hơn. Hiện nay, việc áp dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý và điều hành công việc là một điều tất yếu và cần thiết. Bộ phận hành chính: là bộ phận hỗ trợ các bộ phận khác trong việc hoàn thành nhiệm vụ được giao, nhiệm vụ chủ yếu của bộ phận này là lưu trữ và quản lý tài liệu, văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến dịch vụ mà Công ty cung cấp như kiểm toán, kế toán, tài chính, ngân hàng… các dữ liệu liên quan đến thông tin về khách hàng. Bộ phận kế toán: có nhiệm vụ hỗ trợ đắc lực cho Ban giám đốc trong việc điều tiết chi phí của một cuộc kiểm toán. Cũng như kế toán của các công ty khác, bộ phận kế toán có nhiệm vụ theo dõi tình hình sử dụng tài sản của Công ty, theo dõi, ghi chép doanh thu, chi phí phát sinh cho từng khách thể kiểm toán riêng biệt và lập báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty. Thường xuyên báo cáo với Ban giám đốc tình hình kinh doanh của Công ty. Bộ phận công nghệ thông tin: bên cạnh bộ phận kế toán thì bộ phận công nghệ thông tin cũng đóng một vai trò vô cùng quan trọng, bởi kiểm toán là một ngành đòi hỏi luôn phải được kết hợp với công nghệ thông tin. Bộ phận này tư vấn giúp các thành viên xử lý các sự cố liên quan đến máy tính, chịu trách nhiệm tạo ra sự sáng tạo và mới mẻ trong trang web của công ty và các phương pháp tiếp cận khách hàng thông qua mạng internet. Khối nghiệp vụ gồm bộ phận Kiểm toán và bộ phận Tư vấn. Bộ phận Kiểm toán bao gồm Kiểm toán Báo cáo tài chính và Kiểm toán xây dựng cơ bản. Bộ phận Tư vấn bao gồm Tư vấn thuế và Tư vấn Giải pháp doanh nghiệp. Bộ phận Kiểm toán Báo cáo tài chính là bộ phận có số lượng nhân viên chuyên nghiệp lớn nhất trong công ty với 11 nhân viên các cấp. Bộ phận này là bộ phận trực tiếp lập kế hoạch và thực hiện các công việc cụ thể trong một cuộc kiểm toán báo cáo tài chính. Nhân viên thuộc bộ phận này cũng là một trong những bộ phận chủ chốt nhất của công ty với nhiều kinh nghiệm và có thể đảm nhận được công việc ở các bộ phận khác. Bộ phận Kiểm toán Xây dựng cơ bản có 3 nhân viên với nhiệm vụ thực hiện các hợp đồng kiểm toán Báo cáo đầu tư xây dựng hoàn thành. Bộ phận này chủ yếu là các kỹ sư xây dựng có kinh nghiệm và thường phải kết hợp với các thành viên trong Bộ phận kiểm toán Báo cáo tài chính để tạo thành nhóm kiểm toán thực hiện cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo đầu tư công trình xây dựng hoàn thành. Bộ phận Tư vấn thuế: bộ phận này gồm những nhân viên có kinh nghiệm về công tác thuế và nắm rõ các quy định về thuế của Nhà nước, các chuyên gia về thuế của Công ty sẽ giúp khách hàng nhận thức được các giao dịch liên quan đến thuế và giúp khách hàng hiểu biết được ảnh hưởng quan trọng liên quan đến công việc kinh doanh của mình. Bộ phận Tư vấn Giải pháp doanh nghiệp: bộ phận này được thành lập nhằm mục đích trợ giúp doanh nghiệp có được sự cải thiện quyết định về phương hướng và tình hình hoạt động, các nhân viên thuộc bộ phận này đòi hỏi phải có trình độ cao và nhiều kinh nghiệm thực tế. Các nhân viên thuộc bộ phận này ngoài nhiệm vụ đảm nhiệm công việc của mình còn trợ giúp các nhân viên bộ phận khác trong trường hợp có yêu cầu của Giám đốc kiểm toán. Các bộ phận trong Công ty có mối liên hệ chặt chẽ với nhau tạo thành một tổ chức DCPA thống nhất. Bên cạnh đó, Công ty có thực hiện chính sách chọn và luân chuyển một số nhân viên giữa Bộ phận kiểm toán và Tư vấn nhằm tạo điều kiện nâng cao năng lực và hiểu biết của nhân viên. Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA Phương pháp kiểm toán. Phương pháp kiểm toán của DCPA là một phương pháp kiểm toán khoa học áp dụng nhất quán và chuẩn hoá cho mọi quy trình kiểm toán. Dịch vụ kiểm toán của DCPA đảm bảo cung cấp với chất lượng cao nhất. Những đặc điểm cơ bản trong công tác kiểm toán của DPCA là: Nhấn mạnh việc thu thập toàn diện và cập nhật những hiểu biết về hoạt động kinh doanh cũng như hoạt động kiểm soát nội bộ của khách hàng nhằm xác định những lĩnh vực nhiều rủi ro, phối hợp một cách hiệu quả với khách hàng nhằm đạt được những mục tiêu làm gia tăng lợi ích mà Công ty và khách hàng đạt được từ cuộc kiểm toán này. Quá trình đánh giá rủi ro chủ yếu tập trung vào những phần dễ xảy ra sai sót, đồng thời giảm thiểu công việc ở những phần ít có rủi ro trong điều kiện cụ thể của từng khách hang. Phân cấp quản lý trong tổ chức công tác kiểm toán Sơ đồ 3: Phân cấp quản lý tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCP  Giám đốc kiểm toán (Partner): là người góp vốn vào công ty, có chuyên môn cao nhất, có chứng chỉ Kiểm toán viên CPA do Bộ tài chính cấp, đồng thời là người chịu trách nhiệm cao nhất về chất lượng cuộc kiểm toán. Mọi cuộc kiểm toán đều phải được đặt dưới sự điều hành và giám sát của Giám đốc kiểm toán. Giám đốc kiểm toán có trách nhiệm xem xét các vấn đề tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, các vấn đề về tính độc lập của nhóm kiểm toán và các quy định khác… Giám đốc kiểm toán còn là người soát xét cuối cùng nhằm đảm bảo cuộc kiểm toán đã tuân thủ theo đúng phương pháp tiếp cận kiểm toán và là người cuối cùng ký vào các Báo cáo kiểm toán. Chủ nhiệm kiểm toán (Manager): Gồm chủ nhiệm Kiểm toán viên cấp 1, cấp 2, cấp 3 chịu trách nhiệm về các lĩnh vực khác nhau. Chủ nhiệm kiểm toán là người có chuyên môn cao, có chứng chỉ Kiểm toán viên do Bộ tài chính cấp, đồng thời là người chịu trách nhiệm đảm bảo cuộc kiểm toán tuân thủ theo đúng phương pháp tiếp cận kiểm toán của Công ty bằng cách trực tiếp hướng dẫn nhóm kiểm toán, soát xét và thảo luận các vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm toán; chịu trách nhiệm trong việc xử lý các vấn đề trọng yếu và phức tạp về kỹ thuật kiểm toán. Chịu trách nhiệm soát xét Báo cáo tài chính trước khi phát hành Báo cáo kiểm toán. Kiểm toán viên chính (Senior): Gồm Kiểm toán viên chính cấp 1, cấp 2, cấp 3 có trách nhiệm thực hiện các công việc chính của cuộc kiểm toán từ giai đoạn lập kế hoạch đến giai đoạn lập báo cáo. Kiểm toán viên chính thường là trưởng nhóm kiểm toán, phụ trách nhóm kiểm toán thực hiện các công việc tại khách hàng. Kiểm toán viên chính có trách nhiệm tiến hành phân công công việc cho các trợ lý kiểm toán viên theo đúng kinh nghiệm và năng lực của các trợ lý. Kiểm toán viên chính phải chịu trách nhiệm hướng dẫn, soát xét công việc kiểm tra chi tiết của các trợ lý trong suốt quá trình thực hiện kiểm toán. Trợ lý kiểm toán (Junior): Gồm trợ lý Kiểm toán viên cấp 1, cấp 2, cấp 3 là các nhân viên có từ một đến ba năm kinh nghiệm. Thông thường trợ lý kiểm toán viên là người thực hiện các công việc kiểm tra chi tiết theo kế hoạch kiểm toán được lập bởi trưởng nhóm kiểm toán. Các trợ lý kiểm toán viên thường là những người tiếp xúc với khách hang để tiếp nhận các thong tin kế toán đồng thời xác định tính chính xác và hiệu lực của các thong tin đó. Trong cuộc kiểm toán, trợ lý kiểm toán viên có thể thực hiện một hoặc một vài phần hành cụ thể theo sự phân công của trưởng nhóm. Một cuộc kiểm toán sẽ do một số nhân viên chịu trách nhiệm thực hiện gọi là nhóm kiểm toán. Tùy thuộc vào quy mô, tính chất, mức độ phức tạp của từng cuộc kiểm toán, một nhóm kiểm toán có thể bao gồm sự tham gia của một vài hoặc tất cả các cấp bậc nêu trên. Trong một nhóm kiểm toán luôn có sự đảm bảo tính thống nhất và phối hợp giữa các thành viên trong nhóm kiểm toán theo chương trình kế hoạch vạch ra ban đầu để đảm bảo tiến độ và chất lượng cuộc kiểm toán. Việc phân chia thành cấp bậc tạo điều kiện thuận lợi trong việc phân công công việc đúng trình độ chuyên môn. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính Quy trình chung của một cuộc kiểm toán báo cáo tài chính thông thường bao gồm 6 giai đoạn, các giai đoạn này được thực hiện theo trình tự như sơ đồ sau: Sơ đồ 4 : Các bước công việc trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán  Giai đoạn 1: Thực hiện các công việc trước kiểm toán Là giai đoạn Công ty DCPA tiếp cận để thu thập thông tin cần thiết về khách hàng và các nội dung liên quan trực tiếp đến cuộc kiểm toán. Các công việc cụ thể trong giai đoạn này thường là: Gửi thư chào hàng đến các công ty( đối với khách hàng mới). Gặp mặt và ký hợp đồng với khách hàng. Thảo luận với Ban giám đốc khách hàng về môi trường kinh doanh. Thống nhất thời gian tiến hành kiểm toán và những yêu cầu của khách hàng đối với Công ty về thời hạn hoàn thành, chất lượng cuộc kiểm toán. Tiến hành công tác thống nhất nội bộ công ty nhóm kiểm toán chịu trách nhiệm tiến hành cuộc kiểm toán và phân công công việc của từng nhân viên trong nhóm. Các công việc trước kiểm toán nhằm mục đích thông tin đến khách hàng những dịch vụ chuyên nghiệp và Công ty cung cấp, sau khi được chấp nhận các công việc tiếp theo giúp Công ty hiểu rõ khách hàng hơn, thống nhất được cách thức cũng như thời gian làm việc, giúp phối hợp tốt hơn giữa khách hàng và Công ty nhằm hướng tới một cuộc kiểm toán chất lượng, làm hài lòng khách hàng. Giai đoạn 2: Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát Trong giai đoạn này các Kiểm toán viên được phân công thực hiện hợp đồng kiểm toán sẽ phải thu thập các thông
Luận văn liên quan