Đề tài Hoàn thiện công tác kế toán tại công ty xe đạp xe máy Thống Nhất

more information and additional documents connect with me here: 1 Lời mở đầu Tài sản cố định (TSCĐ) là một bộ phận cơ bản tạo nên cơ sở vật chất kỹ thuật của hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD). Nó giữ vai trò đặc biệt quan trọng trong quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm, góp phần tạo nên cơ sở vật chất, trang thiết bị kinh tế. Đối với một doanh nghiệp thì TSCĐ thể hiện năng lực, trình độ công nghệ, cơ sở vật chất kỹ thuật cũng như thế mạnh của doanh nghiệp trong việc phát triển sản xuất, nó là điều kiện cần thiết để tiết kiệm sức lao động của doanh nghiệp nói riêng và của nền kinh tế đất nước nói chung. Đứng trên góc độ kế toán thì việc phản ánh đầy đủ, tính khấu hao và quản lý chặt chẽ TSCĐ là một tiền đề quan trọng để các doanh nghiệp tiền hành SXKD có hiệu quả, nó khẳng định vai trò vị trí của doanh nghiệp trước nền kinh tế nhiều thành phần hiện nay. Sau một thời gian thực tập, nắm bắt tình hình thực tế tại Công ty xe máy - xe đạp Thống Nhất, em xin trình bày báo cáo thực tập với các nội dung sau. Ngoi “Lời nãi đầu” v “Kết luận” nội dung của b¸o c¸o gồm 4 phần chÝnh: PhÇn I: §Æc ®iÓm chung vÒ c«ng ty xe m¸y - xe ®¹p thèng nhÊt. PhÇn II: C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty xe m¸y- xe ®¹p Thèng nhÊt. PhÇn III: §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt. PhÇn IV: C«ng t¸c kÕ to¸n TSC§ cña c«ng ty. more information and additional documents connect with me here: 2 PhÇn I : ®Æc ®iÓm chung vÒ c«ng ty xe m¸y - xe ®¹p thèng nhÊt 1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty C«ng ty xe m¸y – xe ®¹p Thèng NhÊt lµ mét Doanh nghiÖp Nhµ n­íc ho¹t ®éng trong lÜnh vùc s¶n xuÊt vµ l¾p r¸p xe ®¹p. Trong xu thÕ héi nhËp kinh tÕ quèc tÕ hiÖn nay, xe ®¹p ViÖt Nam rÊt khã c¹nh tranh ®­îc víi c¸c lo¹i xe ®¹p ngo¹i cña Trung Quèc vµ NhËt B¶n. MÆc dï vËy, c«ng ty lu«n nç lùc hÕt m×nh kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng, c¶i tiÕn mÉu m· s¶n phÈm ®Ó kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ cña m×nh trªn th­¬ng tr­êng. C«ng ty tr¶i qua qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn trªn 40 n¨m víi nhiÒu biÕn ®æi. TiÒn th©n cña c«ng ty lµ h·ng xe ®¹p D©n Sinh thuéc tËp ®oµn xe ®¹p Sµi Gßn. Th¸ng 6/1960, Nhµ n­íc ch×nh thøc thµnh lËp XÝ nghiÖp xe ®¹p Thèng NhÊt thuéc Bé c«ng nghiÖp nÆng sau do Bé c¬ khÝ luyÖn kim qu¶n lý. Ngµy 6/1/1978, XÝ nghiÖp xe ®¹p Thèng NhÊt t¸ch ra khái Bé c¬ khÝ luyÖn kim chuyÓn sang trùc thuéc Së c«ng nghiÖp Hµ Néi. Trong giai ®o¹n nµy, c¸c xÝ nghiÖp xe ®¹p ®­îc tæ chøc thµnh Liªn hiÖp xÝ nghiÖp xe ®¹p. Mçi thµnh viªn trong Liªn hiÖp kh«ng cã t­ c¸ch ph¸p nh©n vµ h¹ch to¸n néi bé. XÝ nghiÖp xe ®¹p Thèng NhÊt ®­îc giao nhiÖm vô s¶n xuÊt khung xe, vµnh, ghi ®«ng, ph« t¨ng vµ l¾p r¸p xe ®¹p hoµn chØnh theo chØ tiªu quy ®Þnh cña Liªn hiÖp. N¨m 1981, Uû Ban Nh©n D©n thµnh phè Hµ Néi quyÕt ®Þnh thµnh lËp Liªn hiÖp c¸c xÝ nghiÖp xe ®¹p Hµ Néi gäi t¾t lµ LIXEHA. Lóc nµy, xÝ nghiÖp cã t­ c¸ch ph¸p nh©n vµ b¾t ®Çu h¹ch to¸n ®éc lËp. §Ó ®¶m b¶o cho sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña xÝ nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ®Þnh h­íng XHCN, th¸ng 11/1993, UBND thµnh phè Hµ Néi ban hµnh quyÕt ®Þnh sè 338/Q§UB cho phÐp XÝ nghiÖp xe ®¹p Thèng NhÊt ®æi tªn thµnh C«ng ty xe m¸y- xe ®¹p Thèng NhÊt. C«ng ty cã mÆt b»ng s¶n xuÊt kinh doanh tËp trung t¹i 198B – T©y S¬n - §èng §a – Hµ Néi. Sè ®iÖn tho¹i cña c«ng ty lµ (04)8572699. NhiÖm vô cña c«ng ty ®­îc ®iÒu chØnh ®Ó phï hîp víi ®iÒu kiÖn kinh doanh míi. NhiÖm vô chñ yÕu cña c«ng ty vÉn lµ s¶n xuÊt c¸c bé phËn chÝnh cña xe ®¹p more information and additional documents connect with me here: 3 nh­ khung, ghi ®«ng, vµnh, trôc gi÷a, phuéc cïng víi mét sè phô tïng mua ngoµi nh­ s¨m, nan hoa, xÝch lÝp l¾p r¸p xe ®¹p hoµn chØnh phôc vô nhu cÇu trong n­íc vµ xuÊt khÈu. Bªn c¹nh s¶n phÈm truyÒn thèng lµ chiÕc xe ®¹p, c«ng ty ®ang nghiªn cøu vµ chÕ t¹o mét sè lo¹i linh kiÖn vµ phô tïng xe m¸y. Víi lîi thÕ ®iÖn tÝch mÆt b»ng réng lín. C«ng ty xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt ®· x©y dùng mét d·y c¸c cöa hµng b¸n vµ giíi thiÖu s¶n phÈm cña c«ng ty. Bªn c¹nh ®ã, c«ng ty cßn tËn dông diÖn tÝch mÆt b»ng ch­a sö dông hÕt quy ho¹ch, x©y dùng nhiÒu cöa hµng, v¨n phßng ®Ó kinh doanh dÞch vô. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña c«ng ty gÇn nh­ khÐp kÝn tõ ®­a nguyªn vËt liÖu vµo s¶n xuÊt ®Õn l¾p r¸p xe ®¹p nguyªn chiÕc. Do ®ã, c«ng ty mçi n¨m cung cÊp cho thÞ tr­êng trong vµ ngoµi n­íc kho¶ng 50000 – 60000 chiÕc víi h¬n 35 mÉu xe c¸c lo¹i. Dù tÝnh trong n¨m tíi, s¶n l­îng c«ng ty s¶n xuÊt sÏ lªn tíi 70000 xe. HiÖn nay, C«ng ty cã mét hÖ thèng c¸c cöa hµng ®¹i lý r¶i r¸c kh¾p 40 tØnh thµnh cña n­íc ta. Víi môc tiªu kh«ng ®Ó kh¸ch hµng ph¶i khiÕu n¹i vÒ chÊt l­îng s¶n phÈm cña m×nh, C«ng ty xe m¸y – xe ®¹p Thèng NhÊt lu«n t¹o ®­îc uy tÝn víi c¸c b¹n hµng vµ ng­êi tiªu dïng kh¾p c¶ n­¬c. ChiÕc xe mang nh·n hiÖu Thèng NhÊt vÉn lu«n ®Ó l¹i Ên t­îng s©u s¾c trong lßng mçi ng­êi d©n ViÖt Nam tõ x­a ®Õn nay. Trong vµi n¨m gÇn ®©y, C«ng ty xe m¸y – xe ®¹p Thèng NhÊt ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ vµ ®¹t ®­îc mét sè thµnh tùu: ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2003 N¨m 2004 Tæng doanh thu ®ång 32247903288 44858006677 Doanh thu thuÇn nt 32176498779 44718195376 Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ nt 92138662 177550699 ThuÕ TNDN ®ãng gãp cho NN nt 29484372 56816224 Lîi nhuËn sau thuÕ nt 62654290 120734475 Tæng thu nhËp nt 4024516907 4520079080 Thu nhËp BQ ng­êi lao ®éng nt 1242134 1345166 Tæng vèn kinh doanh nt 25258078818 56599389367 Trong ®ã: Vèn cè ®Þnh nt 16441706652 30346123192 more information and additional documents connect with me here: 4 Vèn l­u ®éng nt 8816372163 26253266175 more information and additional documents connect with me here: 5 PhÇn II: c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty xe m¸y xe ®¹p thèng nhÊt §Æc ®iÎm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt: Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty ®­îc tæ chøc chÆt chÏ vµ khoa häc dùa trªn sù kÕt hîp cña 2 m« h×nh qu¶n lý trùc tuyÕn, chøc n¨ng nh»m ®¹t hiÖu qu¶ qu¶n lý cao nhÊt. ViÖc ¸p dông m« h×nh trùc tuyÕn – chøc n¨ng ®· ph¸t huy ®ùoc ­u ®iÓm vµ h¹n chÕ nh­îc ®iÓm trong viÖc tæ chøc ®iÒu hµnh c«ng ty ®¶m b¶o bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty gän nhÑ l¹i hiÖu qu¶. S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt: Phòng hành chính Phòng tổ chức Phòng tài vụ Phòng kinh doanh TH Ban kiến thiết cơ bản Phòng công nghệ KT Giám đốc PGĐ tài chính PGĐ kỹ thuật PGĐ hành chính PX phụ tùng PX khung sơn PX lắp ráp PX cơ dụng PX mạ :Quan hÖ chØ ®¹o :Quan hÖ nghiÖp vô more information and additional documents connect with me here: 6 - Gi¸m ®èc: Lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm mäi mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, trùc tiÕp chØ ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh chÝnh, l·nh ®¹o c¸c phßng ban phèi hîp ho¹t ®éng cña tõng bé phËn víi nhau. - Phã gi¸m ®èc kü thuËt: Cã nhiÖm vô tham m­u gióp gi¸m ®èc, trùc tiÕp phô tr¸ch kh©u s¶n xuÊt, nghiªn cøu thiÕt kÕ chÕ t¹o s¶n phÈm míi, chÊt l­îng s¶n phÈm. - Phã gi¸m ®èc tµi chÝnh: Tham m­u gióp gi¸m ®èc chØ ®¹o c¸c ho¹t ®éng liªn quan ®Õn vÊn ®Ò tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, nghiªn cøu ®Ò xuÊt c¸c ph­¬ng ¸n ®Çu t­ ph¸t triÓn c«ng ty. - Phã gi¸m ®èc hµnh chÝnh: Gióp gi¸m ®èc gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò hµnh chÝnh cña c«ng ty. - Phßng kinh doanh tæng hîp: Cung cÊp vËt t­ phôc vô s¶n xuÊt, nghiªn cøu thÞ tr­êng, ®Þnh h­íng s¶n xuÊt kinh doanh, chuÈn bÞ c¸c hîp ®ång kinh tÕ, tæ chøc m¹ng l­íi b¸n hµng, ®Ò xuÊt nhu cÇu míi cña thÞ tr­êng cho phßng C«ng nghÖ kü thuËt. - Phßng tµi vô: Tham m­u gióp ban gi¸m ®èc qu¶n lý toµn bé tiÒn vèn cña c«ng ty. Ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh cña c«ng ty, thùc hiÖn ®óng chÕ ®é kÕ to¸n tµi chÝnh hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc, ®Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p ®Ó t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn, cïng c¸c phßng ban kh¸c ®­a ra ph­¬ng ¸n ®Çu t­ cã lîi nhÊt cho c«ng ty. - Phßng tæ chøc: Cã nhiÖm vô qu¶n lý c¸n bé c«ng nh©n viªn, tuyÓn dông lao ®éng, x©y dùng ®Þnh møc lao ®éng tiÒn l­¬ng, x©y dùng quy chÕ vÒ lao ®éng. Tæ chøc lao ®éng khoa häc hîp lý, tham gia xÐt khen th­ëng vµ kû luËt c¸n bé c«ng nh©n viªn. - Phßng hµnh chÝnh: Cïng víi phßng tæ chøc qu¶n lý c¸n bé c«ng nh©n viªn gi¶i quyÕt c¸c giÊy tê hµnh chÝnh, s¾p xÕp lao ®éng phï hîp víi tr×nh ®é n¨ng lùc cña ng­êi lao ®éng, tæ chøc c¸c héi nghÞ, héi häp. - Phßng c«ng nghÖ kü thuËt: Theo dâi c«ng nghÖ s¶n xuÊt, kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm, thiÕt kÕ s¶n phÈm míi, nghiªn cøu c¸c ®Ò tµi s¸ng kiÕn kü thuËt nh»m gi¶m ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt cña s¶n phÈm ®Ó n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng tiÕt kiÖm chi phÝ, b¶o d­ìng söa ch÷a m¸y mãc. more information and additional documents connect with me here: 7 - Ban kiÕn thøc c¬ b¶n: Phô tr¸ch quy ho¹ch mÆt b»ng, x©y dùng c¸c c«ng tr×nh nhµ x­ëng míi, v¨n phßng cöa hµng cho thuª, gi¸m s¸t qu¸ tr×nh quyÕt to¸n c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n. Cïng víi c¸c phßng ban kh¸c ®Ò xuÊt ph­¬ng ¸n ®Çu t­ ph¸t triÓn doanh nghiÖp. C¸c ph©n x­¬ng s¶n suÊt: - Ph©n x­ëng Phô tïng: Trªn c¬ së vËt liÖu lµ thÐp èng c¸c cì, tÊm s¶n xuÊt ra c¸c lo¹i linh kiÖn nh­ tuýt, gi¸c co, c¸c lo¹i vµnh méc ghi ®«ng m«c c¸c lo¹i s¶n phÈm ®¹t yªu cÇu sÏ chuyÓn sang ph©n x­ëng m¹. - Ph©n x­ëng Khung s¬n: Trªn c¬ së c¸c lo¹i linh kiÖn ®­îc chuyÓn tõ c¸c ph©n x­ëng kh¸c sang tiÕn hµnh hµn thµnh khung xe d¹ng méc. ViÖc s¬n c¸c linh kiÖn vµ khung xe ®­îc tiÕn hµnh theo c«ng ®o¹n sau: s¬n lãt – sÊy – s¬n phñ – sÊy – s¬n mÇu – sÊy. (HiÖn nay C«ng ty cã tíi h¬n 20 mµu s¬n kh¸c nhau). - Ph©n x­ëng M¹: tiÕn hµnh d¸nh bãng phô tïng xe, c¸c linh kiÖn méc ®­îc m¹ theo d©y chuyÒn m¹ Cr«m hay Niken. PhÇn lín s¶n phÈm m¹ ®¹t yªu cÇu chuÈn sÏ nhËp kho ®Ó chuyÓn sang ph©n x­ëng l¾p r¸p hoÆc b¸n ra ngoµi. - Ph©n x­ëng c¬ dông: ChÕ t¹o c¸c lo¹i khu«n g¸ ®Ó phôc vô qu¸ tr×nh chÕ t¹o s¶n phÈm, chÞu tr¸ch nhiÖm b¶o d­ìng söa ch÷a lín toµn bé thiÕt bÞ m¸y mãc, l¾p ®Æt vµ b¶o d­ìng ®¶m b¶o an toµn hÖ thèng ®iÖn. - Ph©n x­ëng l¾p r¸p: L¾p r¸p c¸c lo¹i xe hoµn chØnh theo lÖnh cña Phßng kinh doanh. Trªn c¬ së c¸c lo¹i phô tïng linh kiÖn tõ c¸c ph©n x­ëng kh¸c cïng víi mét sè phô tïng mua ngoµi th«ng qua kho cña c«ng ty ®Ó l¾p r¸p thµnh xe hoµn trØnh. Qua bé phËn KCS ë phßng c«ng nghÖ c«ng nhËn vµ nhËp kho thµnh s¶n phÈm. C¸c phßng ban vµ ph©n x­ëng s¶n xuÊt cña c«ng ty cã mèi quan hÖ nghiÖp vô mËt thiÕt víi nhau. C¸c bé phËn nµy hç trî cïng nhau hîp søc ®Ó x©y dùng vµ ph¸t triÓn c«ng ty ngµy cµng lín m¹nh. §iÒu nµy gióp cho viÖc s¶n xuÊt – kinh doanh cña c«ng ty thuËn lîi. more information and additional documents connect with me here: 8 PhÇn III: §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt 1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty C«ng ty xe m¸y – xe ®¹p Thèng NhÊt ¸p dông m« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp chung. Toµn c«ng ty cã mét phßng tµi vô. Mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh liªn quan ®Õn qu¸ tr×nh s¶n suÊt kinh doanh cña c«ng ty ®Òu ®­îc tËp hîp vÒ phßng tµi vô tõ kh©u lËp chøng tõ, ghi sæ kÕ to¸n vµ lËp b¸o c¸o kÕ to¸n. Phßng tµi vô cña c«ng ty cã 7 thµnh viªn trong phßng tµi vô ®­îc kÕ to¸n tr­ëng bè trÝ ph©n c«ng c«ng viÖc hîp lý, phô tr¸ch c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n kh¸c nhau. S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt NhiÖm vô cña mçi nh©n viªn kÕ to¸n trong phßng tµi vô cô thÓ nh­ sau: - Tr­ëng phßng tµi vô: Cã nhiÖm vô tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty, ®¶m b¶o bé m¸y gän nhÑ ho¹t ®éng hiÖu qu¶. KÕ to¸n tr­ëng trùc tiÕp chØ ®¹o Kế toán TSCĐ, thành phẩm, tiêu thụ, công nợ và TGNH Kế toán nguyên vật liệu Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán với người bán Thủ quỹ Kế toán trưởng more information and additional documents connect with me here: 9 h­íng dÉn vµ kiÓm tra viÖc thùc hiÖn chÕ ®é kÕ to¸n, x©y dùng qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ, tiÕn hµnh b¸o c¸o ®Þnh kú víi ban gi¸m ®èc cïng víi c¬ quan chñ qu¶n. - KÕ to¸n tæng hîp: TËp hîp tµi liÖu cña c¸c kÕ to¸n kh¸c lËp c¸c b¶ng kª, b¶ng ph©n bè, nhËt ký chøng tõ. TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, lËp c¸c b¸o c¸o ®Þnh kú. - KÕ to¸n vËt liÖu: Ghi chÐp, ph¶n ¸nh, tæng hîp sè liÖu vÒ t×nh h×nh mua vËn chuyÓn, b¶o qu¶n, nhËp xuÊt tån kho vËt liÖu, c«ng cô dông cô. TÝnh gi¸ thùc tÕ vËt liÖu xuÊt kho, ph©n bæ chi phÝ vËt liÖu xuÊt dïng cho c¸c ®èi t­îng cã liªn quan. - KÕ to¸n thµnh phÈm, tiªu thô, theo dâi c«ng nî, tµi s¶n cè ®Þnh: Cã nhiÖm vô h¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp thµnh phÈm, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô thµnh phÈm, theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu vµ quyÕt to¸n c«ng nî víi kh¸ch hµng. Bªn c¹nh ®ã ph¶n ¸nh tæng hîp sè liÖu vÒ t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh, trÝch vµ ph©n bè khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cho c¸c ®èi t­îng cã liªn quan. - KÕ to¸n thanh to¸n : Cã nhiÖm vô theo dâi c¸c kho¶n thu chi tiÒn mÆt, thanh to¸n c«ng nî víi nhµ cung cÊp vµ ng©n s¸ch nhµ n­íc. - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng: Tæng hîp sè liÖu tõ b¶ng chÊm c«ng do c¸c ph©n x­ëng phßng ban göi lªn, phèi hîp cïng víi c¸c bé phËn kh¸c ®Ó tÝnh vµ thanh to¸n l­¬ng, c¸c kho¶n phô cÊp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. TrÝch b¶o hiÓm y tÕ, b¶o hiÓm x· héi vµ kinh phÝ c«ng ®oµn theo chÕ ®é quy ®Þnh. Thanh to¸n víi c¬ quan b¶o hiÓm x· héi vµ c«ng nh©n viªn. - Thñ quü: Cã nhiÖm vô cïng víi kÕ to¸n thanh to¸n vµ kÕ to¸n tiªu thô tiÕn hµnh thu chi theo dâi c¸c kho¶n thu chi vµ tån quü tiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ. Tuy nhiªn trong tr­êng hîp ®Æc biÖt, c¸c nh©n viªn kÕ to¸n trong phßng cã thÓ gióp ®ì nhau tr¸nh ®ùoc t×nh tr¹ng ø ®äng c«ng viÖc. C¸c nh©n viªn trong phßng tµi vô ®Òu cã tr×nh ®é chuyªn m«n vµ kinh nghiªm. Mçi n¨m c«ng ty ®Òu cö ng­êi tham dù c¸c líp häc n©ng cao nghiÖp vô do c¸c c¬ quan cÊp trªn tæ chøc. Mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh liªn quan ®Õn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®Òu ®­îc tËp trung vÒ phßng tµi vô tõ kh©u ghi sæ chi tiÕt ®Õn lËp b¸o c¸o kÕ to¸n. more information and additional documents connect with me here: 10 Ngoµi nh÷ng nh©n viªn kÕ to¸n cña phßng tµi vô, mçi ph©n x­ëng x¶n xuÊt ®Óu cã mét nh©n viªn h¹ch to¸n. Ng­êi nµy cã nhiÖm vô theo dâi s¶n xuÊt ë ph©n x­ëng m×nh, chi tr¶ tiÒn l­¬ng ®Õn tõng ng­êi lao ®éng. 2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán ở công ty Công ty xe máy - xe đạp Thống Nhất là có niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ) Công ty áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định theo thời gian. Kỳ tính giá thành và xác định kết quả kinh doanh của công ty là từng tháng. Với số lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều trong điều kiện kế toán thủ công, công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ. Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ áp dụng tại công ty sử dụng các loại sổ sau: - Nhật ký chứng từ: Nhật ký chứng từ được mở hàng tháng cho một hoặc một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau, có liên quan với nhau theo yêu cầu quản lý. Nhật ký chứng từ được mở theo số phát sinh bên có của tài khoản trong Nhật ký chứng từ đối ứng với bên nợ của các tài khoản có liên quan. Trong hình thức Nhật ký chứng từ có 10 Nhật ký chứng từ được đánh số từ 1 đến 10. Hiện nay công ty mới chỉ sử dụng Nhật ký chứng từ số 1,2,4,5,9,10. - Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ sổ dùng cho một tài khoản, phản ánh số phát sinh nợ, phát sinh có chi tiết theo từng tháng và dư cuối năm. Số phát sinh có của mỗi tài khoản đó. Số phát sinh nợ được phản ánh chi tiết từng tài khoản đối ứng có lấy từ các Nhật ký chứng từ có liên quan. Sổ cái ghi một lần vào ngày cuối tháng hoặc cuối quý sau khi đã khoá sổ và kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký chứng từ. - Bảng kê: Được sử dụng trong những trường hợp khi các chỉ tiêu hạch toán chi tiết của một số tài khoản không thể kết hợp phản ánh trực tiếp trên Nhật ký chứng từ được. Số liệu tổng cộng của các bảng kê chuyển vào các Nhật ký chứng từ có liên quan. more information and additional documents connect with me here: 11 Trong hình thức Nhật ký chứng từ có 10 bảng kê được đánh số từ 1 đến 11 (không có bảng kê số 7). Công ty hiện nay đang sử dụng bảng kê số 1,2,3,11. - Bảng phân bổ: Được sử dụng với những khoản chi phí phát sinh thường xuyên liên quan đến nhiều đối tượng cần phân bổ. Công ty đang sử dụng bảng phân bổ số 1,2,3 cuối tháng dựa vào bảng phân bổ chuyển vào các bảng kê và Nhật ký chứng từ có liên quan. - Sổ chi tiết: Dùng để theo dõi các đối tượng cần hạch toán chi tiết. Hiện nay, công ty đang sử dụng các sổ chi tiết: sổ chi tiết theo dõi doanh thu tiêu thụ, sổ chi tiết phải thu của khách, sổ chi tiết thanh toán với người bán, sổ ngân hàng, sổ quỹ. Công ty xe máy - xe đạp Thống Nhất áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo quyết định 1141 - TC/QĐ/CĐKT ban hành ngày 1/11/1995 của bộ tài chính. Ngoài các báo cáo tài chính theo quy định (bảng cân đối kế toán B01 - DN, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh B02 - DN, thuyết minh báo cáo tài chính B09 - DN, báo cáo lưu chuyển tiền tệ B03 - DN), công ty còn lập báo cáo quản trị như bảng kê khai nộp thuế, báo cáo tình hình sản suất… Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty xe máy - xe đạp Thống Nhất Chứng từ gốc và các bảng phân bố Bảng kê NKCT Sổ thẻ kế toán chi iết Sổ cái Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết :Ghi hµng ngµy :Ghi cuèi th¸ng :§èi chiÕu kiÓm tra more information and additional documents connect with me here: 12 Trình tự ghi sổ: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc nhận được, kế toán tiến hành kiểm tra lấy số liệu ghi vào các Nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ chi tiết có liên quan. Đối với các Nhật ký chứng từ được ghi căn cứ vào các bảng kê, số chi tiết thì cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, số chi tiết vào Nhật ký chứng từ. Với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc được tập hợp, phân loại trong các bảng phân bổ. Sau đó, số liệu kết quả của bảng phân bổ được lấy ghi vào bảng kê và các Nhật ký chứng từ có liên quan. Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các Nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái. Cuối tháng, cộng các sổ thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào các sổ thẻ chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái. Một số số liệu tổng cộng ở sổ cái, Nhật ký chứng từ, bảng kê và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính. Hạch toán tiêu thụ thành phẩm tại Công ty xe máy - xe đạp Thống Nhất có trình tự ghi sổ kế toán như sau: more information and additional documents connect with me here: 13 PhÇn VI: C«ng t¸c kÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh ë C«ng ty Xe m¸y - Xe ®¹p Thèng NhÊt C«ng ty Xe m¸y - Xe ®¹p Thèng NhÊt lµ mét ®¬n vÞ võa s¶n xuÊt võa kinh doanh nªn h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph­¬ng thøc kª khai th­êng xuyªn vµ tÝnh thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. Do vËy quy tr×nh h¹ch to¸n nghiÖp vô kÕ to¸n t¹i C«ng ty nh­ sau: s¬ ®å 01 s¬ ®å h¹ch to¸n t¨ng tsc® h÷u h×nh do mua s¾m §èi víi doanh nghiÖp nép thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ: Mua s¾m trong n­íc: TK 111, 112, 331, 341 TK 211 Gi¸ mua vµ c¸c chi phÝ mua tr­íc khi sö dông TSC§ TK 133.2 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ NhËp khÈu TK 111, 112, 331, 341 TK 211 Gi¸ mua vµ c¸c chi phÝ mua tr­íc khi sö dông TSC§ TK 333.3 ThuÕ nhËp kho ph¶i nép TK 333.12 TK 333.12 ThuÕ GTGT ph¶i nép ®­îc khÊu trõ §èi víi doanh nghiÖp nép thuÕ GTGT th