Báo cáo Thực tập nhận thức tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ hơp Trường An

Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 1 BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN THỨC Tại Công ty TNHH TM&DV Hơp Trường An Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 2 TRÍCH YẾU Nhằm tạo điều kiện cho sinh viên vận dụng những kiến thức đã học được ở đại học vào môi trường làm việc thực tế, làm quen với môi trường làm việc tại các đơn vị, học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc và ứng xử trong các mối quan hệ công tác tại một cơ quan, trường Đại học Hoa Sen tổ chức đợt thực tập tốt nghiệp cho sinh viên năm cuối các ngành. Trong thời gian này tôi được nhận vào thực tập tại Công ty TNHH TM&DV Hơp Trường An. Bên cạnh việc trực tiếp làm việc tại công ty, tôi còn tham khảo thêm sách báo, internet và tham khảo thêm ý kiến, kinh nghiệm của một số anh chị trong công ty. Nhờ đó mà tôi đã tích lũy được cho mình thêm những kiến thức mới và hoàn thiện báo cáo tốt nghiệp. Tuy nhiên do hạn chế về mặt thời gian cũng như kinh nghiệm nên báo cáo không tránh khỏi sai sót. Mong thầy cô và các anh chị nhận xét và góp ý thêm để tôi có thể hoàn thiện báo cáo hơn. Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 3 MỤC LỤC TRÍCH YẾU ......................................................................................................... 1 MỤC LỤC ........................................................................................................... 2 LỜI CẢM ƠN ...................................................................................................... 5 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ............................................................................... 6 LỜI MỞ ĐẦU ...................................................................................................... 7 1. Lí do chọn đề tài ......................................................................................... 7 2. Mục đích nghiên cứu ................................................................................. 8 3. Đối tưởng và phạm vi nghiên cứu .............................................................. 8 4. Kết cấu báo cáo .......................................................................................... 9 PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ................. 10 1.1 Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền .......................................... 10 1.1.1 Khái niệm về kế toán vốn bằng tiền ................................................. 10 1.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền ................................................ 10 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền .................................... 11 1.2 Kế tóan tiền mặt ....................................................................................... 11 1.2.1 Khái niệm ....................................................................................... 11 1.2.2 Chứng từ hạch toán ........................................................................ 11 Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 4 1.2.3 Thủ tục kế toán ............................................................................... 12 1.2.4 Tài khoản sử dụng ......................................................................... 12 1.2.5 Sơ đồ hạch toán ............................................................................. 15 1.3 Kế toán tiền gửi Ngân hàng ....................................................................... 17 1.3.1 Khái niệm ....................................................................................... 17 1.3.2 Chứng từ hạch toán ........................................................................ 17 1.3.3 Thủ tục kế toán ............................................................................... 18 1.3.4 Tài khoản sử dụng ......................................................................... 19 1.3.5 Sơ đồ hạch toán ............................................................................. 19 1.4 Kế toán tiền đang chuyển ........................................................................... 20 1.4.1 Khái niệm ..................................................................................... 20 1.4.2 Chứng từ hạch toán ....................................................................... 20 1.4.3 Tài khoản sử dụng ......................................................................... 20 1.4.4 Sơ đồ hạch toán ............................................................................. 22 PHẦN 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM&DV HỢP TRƯỜNG AN 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty .......................................... 23 2.1.1 Tên công ty .................................................................................... 23 2.1.2 Vốn điều lệ .................................................................................... 23 2.1.3 Quyết định thành lập ..................................................................... 23 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh ................................................................. 23 2.1.5 Mục tiêu, nhiệm vụ và định hướng phát triển của công ty .............. 24 2.2 Những vấn đề chung về kế toán tại doanh nghiệp ..................................... 24 2.2.1 Cơ cấu phòng kế toán .................................................................... 24 Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 5 2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán .................................. 24 2.2.3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty ................................................ 26 2.2.4 Phần mềm kế toán Bravo .............................................................. 30 2.2.5 Các vấn đề Bravo cho phép giải quyết .......................................... 31 PHẦN 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHTM&DV HỢP TRƯỜNG AN 3.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền tại công ty ..................................... 31 3.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ ................................................................. 31 3.1.1.1 Một số nghiệp vụ thu tiền mặt tại công ty ........................ 32 3.1.1.2 Một số nghiệp vụ chi tiền mặt tại công ty ........................ 34 3.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng ..................................................................... 37 3.2.1 Một số nghiệp vụ về tiền gửi Ngân hàng ........................................ 37 PHẦN 4 : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ ..................................................... 39 4.1 Nhận xét ................................................................................................. 39 4.2 Kiến nghị ................................................................................................. 39 KẾT LUẬN ........................................................................................................ 41 TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................... 42 Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 6 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ Hợp Trường An đã tiếp nhận tôi vào thực tập. Khoảng thời gian thực tập ba tháng vừa qua là một trải nghiệm thực tế vô cùng quý giá đối với tôi, Công ty đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để tôi có thể hoàn thành tốt kì thực tập của mình. Bên cạnh đó, tôi xin chân thành cảm ơn Chị Trần Thị Lương Duyên - Kế toán trưởng Công ty đã tận tình hướng dẫn đồng thời tạo điều kiện cho tôi tiếp xúc với các công việc, cung cấp dữ liệu và thông tin cần thiết giúp tôi có thể hoàn thành tốt nhất đợt thực tập này. Đồng thời tôi muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban giám hiệu trường Đại học Hoa Sen nói chung và Khoa Kinh tế Thương mại nói riêng đã giúp tôi có được khoảng thời gian để tìm hiểu thực tế, nâng cao năng lực bản thân, tích lũy thêm kinh nghiệm cuộc sống. Tôi xin cảm ơn quý Thầy Cô trường Đại học Hoa Sen đã trang bị cho tôi vốn kiến thức quý báu trong những năm học vừa qua và thầy Hồ Sỹ Tuy Đức đã hướng dẫn cho tôi trong quá trình thực tập và viết báo cáo này. Tuy nhiên với kiến thức còn hạn chế nên bài báo cáo của tôi sẽ không tránh khỏi những thiếu sót, chính vì vậy tôi rất mong nhận được sự đóng góp của quý Thầy Cô và các Anh Chị trong Công ty. Cuối cùng, tôi xin kính chúc quý Thầy Cô, các Anh, Chị trong Công ty dồi dào sức khỏe, hoàn thành tốt công tác và đạt được những thành công trong công việc cũng như trong cuộc sống. Tôi xin chân thành cảm ơn! Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 7 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Cty Công ty TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM&DV Thương mại và dịch vụ DN Doanh nghịêp TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ TGNH Tiền gửi Ngân hàng GTGT Giá trị gia tăng Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 8 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các Doanh nghiệp ( DN) phải luôn luôn nhận thức, đánh giá được tiềm năng của Doanh nghiệp mình trên thị trường để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành Doanh nghiệp. Có thể nói Kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của Doanh nghiệp mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả của từng công trình cho nhà quản lý nắm bắt được. Bên cạnh đó đòi hỏi Doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị cân nhắc thận trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về vốn về vốn, đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong kinh doanh từ đó đảm bảo hiệu quả kinh doanh tối ưu nhất. Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất kinh doanh của các Doanh nghiệp. Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của “kế toán vốn bằng tiền” nên tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập tại Cty TNHH TM&DV Hợp Trường An. 2. Mục đích nghiên cứu Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 9 - Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An. - Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty. Bước đầu đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất. - Nhanh chóng hòa nhập vào môi trường Doanh nghiệp. Cố gắng học hỏi, quan sát, năng nổ với công việc, tìm hiểu về Công ty thực tập. - Vận dụng những kiến thức đã học vào công việc kế toán tại Doanh nghiệp. Quan sát học hỏi các kỹ năng văn phòng và trau dồi kiến thức chuyên sâu về ngành. - Biết ứng xử, hòa đồng với mọi người và mở rộng mối quan hệ tại Doanh nghiệp. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là “Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An”, các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển của năm 2011 và các thông tin ở bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh của năm 2009, 2010 và các thông tin khác liên quan đến Công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An. 4. Kết cấu báo cáo - Phần 1: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An. - Phần 2: Tổng quan về công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An. - Phần 3: Nội dung thực tế hạch toán tại Doanh Nghiệp. Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 10 - Phần 4: Nhận xét, kiến nghị. Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 11 PHẦN 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền 1.1.1. Khái niệm về kế toán vốn bằng tiền - Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm: tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp ( 111), tiền gửi ở các ngân hàng, kho bạc Nhà nước (112), và các khoản tiền đang gửi ( 113). - Vốn bằng tiền có thể tồn tại dưới hình thức tiền đồng Việt Nam, các loại ngoại tệ, các loại ngân phiếu, các loại vàng bạc, kim khí đá quý khác nhau được doanh nghiệp sử dụng để mua sắm tài sản, dịch vụ, thanh toán các khoản nợ cũng như chi trả cổ tức và lợi nhuận phân phối cho các đối tượng. 1.1.2. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền - Phản ánh chính xác, kịp thời các khoản thu, chi bằng tiền tại doanh nghiệp; khóa sổ kế toán tiền mặt cuối mỗi ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ. - Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và có hiệu quả cao - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh. 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 12 - Kế toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam ( VNĐ). - Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán. - Ngoại tệ đuợc hạch toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên Tài khỏan 007 “ Ngoại tệ các loại” - Cuối niên độ kế toán, số dư cuối kỳ cua các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngọai tệ phải được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng. - Đối với vàng, bạc, đá quý phản ánh ở nhóm tài khỏan vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các đơn vị không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. Khi tính giá xuất của vàng, bạc, đá quý có thể áp dụng một trong các phương pháp tính giá hàng xuất kho như: Giá thực tế đích danh, bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước ( FIFO). Nhập sau xuất trước ( LIFO) 1.2 Kế toán tiền mặt 1.2.1 Khái niệm Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam ( kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện. 1.2.2 Chứng từ hạch toán - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy báo nợ Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 13 - Giấy báo có - Biên bản kiểm kê quỹ - Giấy thanh toán tạm ứng - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn giá trị gia tăng - Giấy đề nghị thanh toán - Giấy thanh toán tiền tạm ứng - Bảng kê chi tiết ( bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền...) 1.2.3 Thủ tục kế toán - Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hằng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các nghiệp vụ thu, chi quỹ, tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm. Riêng Vàng, bạc, đá quý nhận ký cược,ký quỹ phải theo dõi riêng một sổ. - Khi phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, kế toán căn cứ vào các chứng từ (như hóa đơn bán hàng, giấy thanh toán tạm ứng,… để lập phiếu thu tiền mặt hoặc hóa đơn mua hàng, giấy đề nghị tạm ứng, bảng thanh toán lương, các hợp đồng kinh tế… để lập phiếu chi tiền mặt). - Hàng ngày thủ quỹ nhận được chứng từ thu chi tiền mặt, kiểm tra tính hợp pháp hợp lý của chứng từ, yêu cầu người nộp hoặc nhận tiền ký tên vào phiếu, khi thu tiền, chi tiền xong phải đóng dấu “đã thu”, “đã chi” vào chứng từ , cuối ngày kiểm kê tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ quỹ với sổ kế toán tiền mặt, nếu có chênh lệch phải kiểm tra và xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý. 1.2.4 Tài khoản sử dụng Tài khoản 111 - Tiền mặt, có 3 tài khoản cấp 2: Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 14 - Tài khoản 1111- Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112- Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam. - Tài khoản 1113- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất tồn quỹ. Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 15 Sơ đồ chữ T Tài khoản 111 “ Tiền mặt” Tài khoản 111 “Tiền mặt” SDĐK: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý tồn quỹ - Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, - Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại ngoại tệ, vàng bạc, đá quý nhập quỹ. tệ, vàng bạc, đá quý..xuất quỹ. - Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi - Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. kiểm kê. - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh đánh giá lại số dư. giá lại số dư. Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có SDĐK: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngọai tệ, vàng bạc, đá quý tồn quỹ Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 16 1.2.5 Sơ đồ hạch toán  Kế toán tiền mặt Việt Nam đồng ( 1111) Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 17  Kế toán tiền mặt là ngoại tệ (1112) Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 18 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.3.1 Khái niệm Tiền của doanh nghiệp phần lớn được gửi ở ngân hàng, Kho bạc, công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt. Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào thu nhập họat động tài chính của doanh nghiệp. 1.3.2 Chứng từ hạch toán - Giấy báo Có - Giấy báo Nợ - Bản sao kê ngân hàng - Sổ phụ ngân hàng - Chứng từ gốc: Ủy nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, sec chuyển khoản, sec bảo chi... - Các chứng từ khác có liên quan 1.3.3 Thủ tục kế toán - Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán với số liệu trên chứng từ gốc hoặc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. - Nếu cuối tháng chưa xác định rõ nguyên nhân thì sẽ ghi sổ trên số liệu của giấy báo hoặc bản sao kê của ngân hàng. Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu tìm nguyên nhân để điều chỉnh số liệu đã ghi sổ. - Kế toán tiền gửi ngân hàng phải theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi ( Việt Nam đồng, ngoại tệ, vàng bạc đá quý) và phải chi tíết theo từng ngân hàng để tiện việc kiểm tra đối chiếu. 1.3.4 Tài khoản sử dụng Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 19 - Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng có 3 tài khoản cấp 2 - Tài khoản 1121- Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam. - Tài khoản 1122- Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam. - Tài khoản 1123- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng. Sơ đồ chữ T Tài khoản 112 “ Tiền gửi Ngân hàng” Tài khoản 112 “ Tiền gửi Ngân hàng” SDĐK: Số dư cuối kỳ trước chuyển sang - Các khoản tiền gửi vào ngân hàng - Các khoản tiền gửi được rút ra (Việt Nam đồng, vàng bạc, đá quý, ngoại tệ). - Chênh lệch tăng tỷ giá do đánh giá - Chênh lệch giảm tỷ giá do đánh giá lại lại số dư ngoại tệ cuối kỳ số dư ngoại tệ cuối kỳ. Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có SDCK: Số tiền hiện gửi ở Ngân hàng Trường Đại học Hoa Sen KT081 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 20 1.3.5 Sơ đồ hạch toán  Kế toán tiền gửi Ngân hàng là tiền V