Báo cáo Thực tập tại công ty TNHH một thành viên thoát nước Hà Nội - Xí nghiệp thoát nước số 2

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP MỤC LỤC PHẦN 1:Tổng quan về Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 1.2 . Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 1.3 . Tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 1.4. Kết quả hoạt động sản xuất của Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 Phần 2: Thực tế tổ chức kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 2.2.Tổ chức công tác kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 2.2.1. Chính sách kế toán chung 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 2.2.5. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 2.2.5.1. Hệ thống báo cáo tài chính 2.2.5.2. Hệ thống báo cáo nội bộ Phần 3 : Nhận xét về tổ chức kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 3.1 .Ưu điểm 3.2. Tồn tại và kiến nghị DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung 1 MTV Một thành viên 2 CN Chi nhánh 3 XN Xí nghiệp 4 DN Doanh nghiệp 5 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 6 PS Phát sinh 7 TK Tài khoản 8 BHXH Bảo hiểm xã hội 9 BHYT Bảo hiểm y tế 10 KPCĐ Kinh phí công đoàn 11 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 12 CTr Công trình 13 CP Chi phí 14 STT Số thứ tự 15 CT Chứng từ DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC TÀI LIỆU Bộ Tài chính,( 2008 ) Chế độ kế toán trong các doanh nghiệp, quyển 2 Báo cáo tài chính chứng từ và sổ kế toán sơ đồ kế toán, NXB Thống Kê Các tài liệu của Công ty TNHH MTV thoát nước Hà Nội- Xí nghiệp thoát nước số 2 Tham khảo một số luận văn kế toán của trường LĐXH Tài liệu trên Internet Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. LỜI GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV THOÁT NƯỚC HÀ NỘI Cùng với sự đổi mới phát triển toàn diện của thành phố trong những năm qua,với tình yêu nghề và sự đồng lòng nhất trí cao của tập thể cán bộ công nhân viên của Công ty TNHHMTV Thoát nước Hà Nội đã lớn mạnh trở thành doanh nghiệp có vai trò chính trong công tác quản lý vận hành hệ thống thoát nước, từng bước khắc phục hiệu quả tình trạng úng ngập và giảm ô nhiễm môi trường của thủ đô. Đồng thời Công ty đã tập trung phát triển nguồn nhân lực,đầu tư đổi mới công nghệ,thiết bị,mở rộng ngành nghề sản xuất kinh doanh trong các lĩnh vực tư vấn dự án, khảo sát thiết kế,thi công xây lắp các công trình hạ tầng đô thị, làm các dịch vụ về thoát nước, vệ sinh môi trường và xử lý nước thải. Các sản phẩm của đơn vị được các bạn hàng, đối tác tín nhiệm, đã khẳng định được thương hiệu trên thị trường. Với các kết quả đã đạt được, Công ty đã được Đảng, Nhà nước trao tặng Huân chương lao động hạng Ba năm 1978,1983, hạng nhì năm 1991, hạng nhất năm 1996, Huân chương độc lập hạng Ba năm 2013 cùng nhiều bằng khen của Thủ tướng Chính phủ, Bộ Xây dựng, Bộ Giao thông Vận tải và UBND thành phố Hà Nội. PHẦN I:Tổng quan về Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp thoát nước số 2 . Công ty Thoát nước Hà Nội tiền thân là Xí nghiệp Xây lắp Cấp thoát nước số 02 thuộc Công ty Xây dựng Cấp thoát nước Hà Nội, nay là Tổng công ty Đầu tư nước và Môi trường Việt Nam. - Tên công ty: Chi nhánh công ty TNHH một thành viên thoát nước Hà Nội- Xí nghiệp thoát nước số 2. - Giám đốc công ty : Nguyễn Đức Tiến. - Địa chỉ : Số 107 đường Láng, P.Ngã Tư Sở, Q. Đống Đa, Hà Nội - Giấy phép ĐKKD : Số 0100105704-003 - Thành lập : ngày 23 tháng 06 năm 2006 - Điện thoại : ( 04) 6524028/ 5631156 - Fax : ( 04) 5624029 - Emal : xntnso2@yahoo.com Qua 7 năm hoạt động của công ty đã thu đựơc những thành công nhất định trong lĩnh vực thoát nước và xử lý nước thải cho toàn TP góp phần xây dựng cho TP Hà Nội một diện mạo mới khang trang hơn đẹp đẽ hơn. Bên cạnh những thành công nhất định đó công ty cũng vấp phải không ít những khó khăn của nền kinh tề hội nhập. Công ty đã góp phần cùng các đơn vị trong Tổng công ty đầu tư xây dựng cấp thoát nước và môi trường Việt nam được Nhà nước, Bộ xây dựng và công đoàn ngành xây dựng tỉnh và thành phố tặng bằng khen, ghi nhận những công trình xây dựng mang dấu ấn chất lượng cao, huy chương vàng chất lượng và vinh dự được Nhà nước tặng huân chương lao động hạng nhất ghi nhận những cống hiến đóng góp của đơn vị trong Tổng công ty. 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2. -Tư vấn, đầu tư xây dựng và kinh doanh các hệ thống cấp thoát nước và vệ sinh môi trường ( bao gồm: thiết kế cấp thoát nước đối với công trình xây dựng cấp thoát nước, dân dụng, công nghiệp, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị ) - Thi công, tổng thầu thi công xây dựng, lắp đặt các công trình cấp thoát nước vệ sinh môi trường và các công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị. - Đầu tư sản xuất kinh doanh và kinh doanh thương mại xuất nhập khẩu vật tư, máy móc, thiết bị, phụ tùng xây dựng và chuyên nghành cấp thoát nước môi trường. - Tư vấn đầu tư và thi công xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, bưu chính viễn thông, thể dục thể thao, vui chơi giải trí, nông nghiệp, thuỷ lợi, thuỷ điện, đường dây và trạm biến áp các loại. - Gia công lắp đựng kết cấu thép và các thiết bị cơ điện kỹ thuật công trình… Sản phẩm của hoạt động xây dựng đòi hỏi một quy trình công nghệ sản xuất hết sức phức tạp từ khâu mời thầu đến khâu kết thúc hoàn thành công trình bàn giao cho chủ đầu tư đến việc bảo hành công trình sau bàn giao cho chủ đầu tư. Bắt đầu bằng việc khi chủ đầu tư gửi hồ sơ thầu cho nhà thầu, phòng kế hoạch - kỹ thuật của Công ty có nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ, phối hợp tiến hành phân tích tính khả thi về mặt kỹ thuật, về mặt tài chính, kinh tế - xã hội. Nếu dự án có tính khả thi, Công ty sẽ tiến hành lập hồ sơ dự thầu. Nếu trúng thầu, sẽ tiến hành các công việc cần thiết chuẩn bị thi công như giải phóng mặt bằng, thi công công trình theo đúng tiến độ và chất lượng công trình theo thoả thuận giữa nhà thầu chủ đầu tư cho khi công trình hoàn thành, tiến hành bàn giao cho chủ đầu tư. Tuỳ vào đặc điểm riêng của mỗi công trình hạng mục mà quá trình thi công xây sẽ khác nhau song nhìn chung đều tuân theo một quy trình gồm các bước công việc sau: Tổ chức thi công ctnước, Đđiện Nghiệm thu và bàn giao ctrình Lập kế hoạch thi công Đấu thầu/chỉ định thầu và ký Hợp đồng Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ xây lắp Giai đoạn 1: Đấu thầu (chỉ định đấu thầu) và ký Hợp đồng kinh tế. Khi có công trình mời thầu, Công ty mua hồ sơ dự thầu, nghiên cứu hồ sơ giao thầu của bên A để tiến hành công tác khảo sát thiết kế và lập giá trị dự toán theo từng công trình, từ đó lập hồ sơ dự thầu. Sau khi hoàn chỉnh hồ sơ dự thầu, Công ty gửi đến đơn vị khách hang để dự tham gia đấu thầu, nếu trúng thầu sẽ ký kết Hợp đồng kinh tế. Giai đoạn 2: Lập kế hoạch thi công. Trong giai đoạn này, căn cứ vào giá trị dự toán và điều kiện thi công công trình, phòng kế hoạch - kỹ thuật sẽ lập kế hoạch về tiến độ thi công, đồng thời phòng kế toán tiến hành cấp vốn cho đội thi công công trình. Giai đoạn 3: Tổ chức thi công cấp nước, điện phục vụ thi công. * Về lắp nước : Giai đoạn này bao gồm các bước công viêc sau: + Chuẩn bị thi công: Gồm các công việc như: Giao nhận mặt bằng, bố trí thực địa (dựng lán trại cho công nhân phục vụ cho công tác thi công công trình, tập kết máy móc thiết bị,tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình thi công. + Thực hiện thi công: Bao gồm các công việc sau: Thi công đào tuyến, công tác đào mương, đặt ống nước, tiến hành nghiệm thu hoàn công. Tiến hành lắp đặt ống các công việc phụ trợ khác sau đó tiến hành lắp đặt một phần và thử áp lực ống, khử trùng và xúc xả đường ống Nghiệm thu, hoàn công , đấu nối, nghiệm thu và hoàn trả mặt đường * Về lắp Điện: Cũng như hệ thống nước, lắp đặt điện bao gồm các bước : Tập kết dây, cáp các loại liên quan đến mạng cáp đường ngang.Tiến hành nghiệm thu vật liệu, dây dẫn với nhà thầu chính và TVGS trước khi cho tiến hành kéo rải dây, cáp.Tất cả các vật liệu dây, cáp bị lỗi xảy ra trong quá trình sản xuất hay lỗi vật lý xảy ra trong quá trình vận chuyển đều được loại bỏ trước khi đưa vào thi công kéo, rải. Tất cả cáp phải được xử lý khi đưa vào máng phải sạch và khô ráo. Trước và sau khi cáp được thi công, đảm bảo ống, máng và khay đỡ cáp sạch sẽ không có bụi dơ và các mảnh vụn nhỏ khi thi công máng còn sót lại. Cáp sau khi ra lô không được trải rộng ra sàn thi công tránh hiện tượng giẫm đạp lên cáp và đứt ngầm. Thi công hệ thống mạng cáp phải tránh tối đa việc nối cáp giữa chừng. Tiến hành lắp tủ điện, đấu nối với tủ điện & thiết bị, đặt đèn điện… Tiến hành nghiệm thu, chạy thử Giai đoạn 4: Nghiệm thu và bàn giao công trình. Đây là giai đoạn kết thúc xây lắp :Nghiệm thu bàn giao công trình, bảo hành sửa chữa công trình, thanh quyết toán kết thúc Hợp đồng kinh tế. 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty: Do hoạt động trong lĩnh vực xây lắp nên sản phẩm của Công ty là các công trình quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian thi công kéo dài, diễn ra liên tục qua nhiều giai đoạn khác nhau. Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất quan trọng mang tính chất công nghiệp nhằm tạo ra cơ sở vật chất góp phần xây dựng đất nước giàu mạnh. Công ty đã tham gia rất nhiều các công trình như: Xây dựng nhà máy Hưng Yên, Công trình Cấp nước Hạ Đình, nhà máy nước Mậu A, nhà máy nước Quảng Yên, cải tạo sông Kim Ngưu, nhà máy nước Pháp Vân – Hà Nội, công trình Kim liên ô chợ Dừa – Hà Nội…Các công trình được thực hiện bởi từng đội xây lắp của Công ty. Việc tổ chức khoản chi phí cho các đội sản xuất quy định như sau: Sau khi hợp đồng được ký kết với Chủ đầu tư (bên A) các phòng chức năng, đội thi công và ban chỉ huy công trình được chỉ định phải lập kế hoạch cụ thể về tiến độ, các phương án đảm bảo cung cấp vật tư, máy móc thiết bị thi công, lên kế hoạch tổ chức thi công hợp lý, đảm bảo tiến độ chất lượng như hợp đồng kinh tế đã ký với Chủ đầu tư. Về vật tư: Công ty chủ yếu giao cho phòng Kế hoạch - Kỹ thuật và các đội tự mua ngoài theo yêu cầu dự toán thi công dưới sự kiểm tra và thống nhất và ký hợp đồng Giám đốc Công ty và các phòng ban. Về máy thi công: Các đội có thể sử dụng máy của công ty hay thuê ngoài tuỳ theo yêu cầu điều kiện cụ thể của công trình. Về nhân công: Công ty sử dụng nhân công trong công ty, đồng thời có thể thuê nhân công ngoài tuỳ theo nhu cầu thi công của công trình. Về chất lượng công trình: Đội trưởng (chủ nhiệm công trình) là người đại diện cho Công ty trực tiếp chỉ đaọ thi công công trình trong trường hợp bên A phải chịu chi phí phá đi làm lại. Trường hợp bên B có sai phạm kỹ thuật thì chi phí sửa chữa phá đi làm lại tính vào chi phí sản xuất kinh doanh. Việc quản lý và điều hành công ty được thực hiện dựa trên 4 nguyên tắc sau: Thứ nhất, nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ, và tôn trọng pháp luật. Thứ hai, cơ quan quyết định cao nhất là Hội đồng quản trị. Thứ ba, Hội đồng quản trị bầu ra Ban kiểm soát để kiểm tra mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành công ty. Thứ tư, quản lý điều hành hoạt động của công ty là Tổng giám đốc công ty do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm. Dựa trên những nguyên tắc đó chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của mỗi bộ phận, phòng ban được phân chia cụ thể như sau: Hội đồng quản trị( HĐQT): là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, quyết định các vấn đề liên quan đến chiến lược phát triển dài hạn của Công ty. Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát. Trong đó Hội đồng quản trị là cơ quan thực hiện các quyết định của đại hội đồng cổ đông, hoạt động tuân thủ các quy định của pháp luật và điều lệ của công ty. Đứng đầu Hội đồng quản trị là Chủ tịch hội đồng quản trị, kiêm Giám đốc Công ty. Giám Đốc Công ty:Tổ chức thực hiện các quyết định của HĐQT. Điều hành và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh của Công ty theo nghị quyết, quyết định của Hội Đồng quản trị, nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông, điều lệ công ty và tuân thủ pháp luật. Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong Công ty, kể cả các cán bộ quản lý thuộc quyền bổ nhiệm của Giám Đốc. Phó Giám đốc Công ty: Giúp việc cho Giám Đốc Công ty điều hành doanh nghiệp theo sự phân công và uỷ quyền của Giám đốc công ty. Trình độ chuyên ngành phù hợp với nhiệm vụ được giao, thông hiểu ISO, báo cáo với Giám đốc công ty đồng thời có trách nhiệm chịu trách nhiệm trước Giám đốc các nhiệm vụ được phân công uỷ quyền. Thay mặt Giám đốc công ty quyết định những phần việc được phân công. Phòng Tài chính kế toán: có nhiệm vụ đảm bảo vốn hoạt động cho sản xuất kinh doanh, tham mưu cho giám đốc về tài chính, thực hiện các nghiệp vụ giao dịch thanh toán và phân phối lợi nhuận , tổ chức hạch toán kế toán. Lập báo cáo, phân tích tình hình tài chính, báo cáo thuế và tư vấn cho nhà quản trị đưa ra các quyết định đúng đắn. Phòng kế hoạch kỹ thuật: (KHKT) Phòng KHKT công ty là phòng chức năng tham mưu, giúp việc cho HĐQT và Giám đốc công ty trong công tác KHKT, đấu thầu quản lý SXKD và quản lý dự án của Công ty.Phòng giúp cho HĐQT và Giám đốc Công ty quản lý chất lượng, tiến độ SX trong Công ty, nghiên cứu khoa học các giải pháp công nghệ, thẩm định kỹ thuật về đầu tư thiết bị và công nghiệp, quản lý, quản lý thiết bị, tiến độ công trình Công ty trực tiếp thi công phù hợp với chức năng nhiệm vụ của Công ty. Phòng tổ chức hành chính: Phòng TCHC của Công ty là phòng chức năng có nhiệm vụ làm công tác tham mưu, giúp việc cho HĐQT và ban Giám đốc trong công tác tổ chức, lao động, tiền lương và các công tác văn phòng, theo dõi và thực hiện chế độ chính sách đối với cán bộ, nhân viên trong Công ty, phù hợp với chức năng nhiệm vụ của Công ty đồng thời giải quyết các vấn đề mang tính hành chính thủ tục, bố trí, sắp xếp và theo dõi nhân lực. Các đội Xây lắp: Công ty có tất cả 9 đội xây lắp, mỗi đội đều có nhân viên kế toán đội và các kỹ sư có trình độ Đại học để phục vụ tốt quá trình thực hiện thi công. Như vậy công ty đã xây dựng phương thức tổ chức bộ máy quản lý tương đối hợp lý, quyền hạn, trách nhiệm, lợi ích của các bộ phận, phòng ban được xác định rõ ràng, cụ thể và được khái quát bằng sơ đồ sau: Sơ đồ bộ máy tổ chức bộ máy quản lý : Chủ tịch Hội đồng Quản Trị Kiêm Giám Đốc Phòng Kế Họach Kỹ Thuật Các Phó Giám Đốc Đội Xây Lắp 1 Đội Xây Lắp 3 Đội Xây Lắp 6 Đội Xây Lắp 8 Đội Xây Lắp 11 Đội Xây Lắp 5 Phòng Tổ Chức Hành Chính Phòng Tài Chính Kế Toán Đội Xây 9 Đội Xây Lắp 10 Đội Máy Hội Đồng Quản Trị Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 1.4.Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thoát nước Hà Nội. BẢNG 1.4: KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH QUA CÁC NĂM TỪ 2009 - 2011 CHỈ TIÊU NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011 So sánh 10/09 So sánh 11/10 Tuyệt đối % Tuyệt đối % Doanh thu (Tỷ đồng) 376,08 407,10 446,29 31,02 8,25 39,19 9,63 Lợi nhuận (Tỷ đồng) 21,32 24,80 25,63 3,84 16,33 0,83 3,35 Quỹ tiền lương (Tỷ đồng) 69,82 71,57 72,74 1,75 2,51 1,17 1,63 LĐ bình quân (người) 2013 2045 2082 32,00 1,59 37,00 1,81 NSLĐ bình quân (Triệu đồng/người) 186,83 199,07 214,35 12,24 6,55 15,28 7,68 Tiền lương bình quân (đồng/ người/ tháng) 2890379,2 2916462,92 2911463,34 26083,72 0,90 -4999,58 -0,17 Nguồn: Báo các kết quả kinh doanh Phần 2: Thực tế tổ chức kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty : Để thực hiện đầy đủ các chức năng nhiệm vụ, đảm bảo sự chuyên môn hóa của cán bộ kế toán, đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, quản lý và tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán của Công ty CP Xây dựng Cấp thoát nước số 1 – Viwaseen.1 được tổ chức theo phương thức tổ chức trực tuyến. Một bộ máy kế toán làm việc hiệu quả sẽ đảm bảo phán ánh đầy đủ, kịp thời các thông tin, từ đó tham mưu cho cho các cấp quản lý trong việc đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh và đưa ra những quyết định đúng đắn. Để đáp ứng yêu cầu thông tin kế toán kịp thời chính xác, công ty đã xây dựng bộ máy kế toán tương đối hợp lý theo mô hình tổ chức tập trung. Do vậy bộ máy kế toán của Công ty được tập trung ở phòng kế toán bao gồm các thành viên: Kế toán trưởng là cấp quản lý cao nhất của phòng kế toán, phụ trách toàn bộ công tác kế toán của Công ty. Kế toán trưởng trực tiếp chỉ đạo hoạt động của từng nhân viên trong phòng kế toán đồng thời thực hiện chức năng nhiệm vụ theo điều lệ của Công ty và theo quy định của Pháp luật. Giúp việc trực tiếp cho kế toán trưởng gồm có các nhân viên trực tiếp theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh là các kế toán phần hành bao gồm: kế toán hàng thanh toán và thuế; kế toán BHXH,TSCĐ; thủ quỹ. Cụ thể chức năng và nhiệm vụ của mỗi cá nhân được xác định như sau: Kế toán trưởng :Phụ trách toàn bộ công tác kế toán của công ty. Kế toán trưởng trực tiếp chỉ đạo hoạt động của từng nhân viên đồng thời đảm nhận công tác kế toán tổng hợp, thực hiện chức năng nhiệm vụ theo điều lệ của công ty và quy định của pháp luật. Kế toán tổng hợp:Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác kế toán được giao, kiểm tra đối chiếu với các kế toán theo dõi đội đồng thời vào sổ cái, sổ tổng hợp, lập bảng cân đối phát sinh , báo cáo tài chính… Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ: : Thanh toán lương thưởng phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của Giám đốc, thanh toán BHXH,BHYT cho người lao động theo quy định, theo dõi trích lập và sử dụng quỹ lương của Công ty, thanh toán các khoản phải thu, chi của Công đoàn.Chịu trách nhiệm nhập xuất tiền mặt khi có phiếu thu, phiếu chi kèm theo chữ ký của kế toán trưởng. Mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi tại mọi thời điểm. Kế toán bảo hiểm và TSCĐ: Có trách nhiệm lên danh sách bảo hiểm của CB-CNV Công ty nộp bảo hiểm và thanh toán các khoản trợ cấp liên quan đến người lao động. Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) lập thẻ cho từng loại TSCĐ của Công ty quản lý theo quy định của nhà nước, tiến hành theo dõi, đánh giá tình hình biến động của từng loại TSCĐ. Đề nghị hạch toán tăng hoặc giảm TSCĐ khi có biến động về TSCĐ, quản lý hồ sơ liên quan đến việc mua sắm hoặc xây dựng TSCĐ trong Công ty . Tính khấu hao TSCĐ cho từng loại theo đúng quy định của nhà nước căn cứ vào tỉ lề khấu hao từng loại. Kế toán thanh toán và thuế: Đối chiếu thực hiện các khoản công nợ, các khoản thanh toán với ngân hàng, thuế và các khoản thanh toán bằng tiền mặt khác. Ngoài ra, bộ phận kế toán này còn theo dõi nguồn vốn trong công ty. Kế toán ngân hàng: Có trách nhiệm làm thủ tục ở ngoài ngân hàng giao dịch với ngân hàng đồng thời theo dõi các khoản tiền đi, tiền về tài khoản Công ty. Thực hiện đầy đủ, kịp thời chính xác đúng nguyên tắc đối với tiền gửi Ngân hàng. Ghi chép đầy đủ với Ngân hàng và phát hiện những sai sót để điều chỉnh cho kịp thời. Kế toán theo dõi các đội: Có trách nhiệm tập hợp chi phí của các đội, tập hợp đầy đủ chứng từ mà đội nộp lên từ đó làm danh sách các công nợ của các khách hàng để theo dõi, quản lý. Như vậy chức năng nhiệm vụ được phân chia rõ ràng đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm và có sự đối chiếu, kiểm tra thường xuyên giữa các bộ phận hạch toán. Bộ máy của kế toán của công ty được khái quát bằng sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ Kế toán bảo hiểm, TSCĐ kiêm KT CĐ Kế toán thuế, KT thanh toán Kế toán Ngân hàng KT theo dõi các đội Sơ đồ Tổ chức bộ máy k