Báo cáo Thực tập - Thực tế công tác hạch toán kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại chi nhánh phía nam công ty tnhh mtv 508

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV 508 CHI NHÁNH PHÍA NAM QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: Công ty TNHH MTV 508 được thành lập vào ngày 11 tháng 11 năm 1975, bằng quyết định số 3682/QĐ/TCCB Bộ Giao Thông Vận Tải (GTVT) với tên gọi là Xí nghiệp Cầu 12 thuộc XN Liên Hiệp Công Trình 3. Đến ngày 03 tháng 01 năm 1992, sau khi thực hiện việc bóc tách 3 Công ty cầu của Liên hiệp các Xí nghiệp xây dựng giao thông khu vực 5 để thành lập Tổng Công ty xây dựng công trình giao thông 5 thì Công ty được đổi tên thành Công ty 508 vào tháng 5 năm 1995, với số vốn pháp định là 68.912 triệu đồng. Trong đó: - Vốn lưu động: 18.722 triệu đồng, chiếm 27,2%. - Vốn cố định: 50.190 triệu đồng, chiếm 72,8%. Theo chủ trương tổ chức sắp xếp lại doanh nghiệp của Tổng Công ty, tháng 6 năm 2005 Tổng Công ty đã có Quyết định số 1822/QĐ-HĐQT ngày 16 tháng 06 năm 2005 về việc sáp nhập Công ty XDCT 585 (gồm toàn bộ Công ty 585 cũ tại Nha Trang, một số bộ phận của Công ty 507 tại Quảng Ninh, ĐăkLăk và Phú Yên) vào Công ty 508 cũ tại Bình Định. Ông Thân Hà Nhất Thống giám đốc Công ty XDCT 585 được đề bạt làm giám đốc Công ty 508, văn phòng Công ty 508 cũng được chuyển ra thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh. Trong quá trình phát triển của mình, Công ty 508 đã không ngừng mở rộng địa bàn ra các vùng miền khác trên đất nước. Lần lượt các Chi nhánh trực thuộc Công ty 508 đã được thành lập. Và ngày 31 tháng 08 năm 2005, Chủ tịch hội đồng quản trị của Tổng Công ty XDCTGT 5, Ông Đỗ Bá Hội đã ký quyết định số 2122/TCCB-LĐ để thành lập nên Chi nhánh Công ty 508 tại TP.Hồ Chí Minh. Đây có thể nói là “nhà máy sản xuất” chính của Công ty 508 nói riêng và của Tổng Công ty XDCTGT 5 nói chung. Thấy được tiềm lực rất lớn của Chi nhánh TP.HCM, ngày 04 tháng 12 năm 2007, Giám đốc Công ty 508 đã ký quyết định sáp nhập Ban chỉ huy DA Đường ôtô cao tốc TP.Hồ Chí Minh – Trung Lương (thuộc Công ty 508) vào Chi nhánh Công ty 508 tại TP.Hồ Chí Minh để thành lập nên Chi nhánh Phía Nam Công ty 508 bằng quyết định số 937/QĐ-TCHC. Thực hiện chủ trương của nhà nước về chuyển đổi mô hình và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp năm 2005, ngày 23/07/2010, Hội đồng quản trị Tổng Công ty XDCT GT 5 đã ký Quyết địnhsố 638/QĐ-TCCB-ĐMDN chuyển đổi Công ty 508 thành Công ty TNHH một thành viên 508 và Chi nhánh Phía Nam trực thuộc Công ty TNHH MTV 508. Thông tin giao dịch của Công ty TNHH MTV 508: - Địa chỉ : Khu 6 – Phường Bãi Cháy – TP. Hạ Long – tỉnh Quảng Ninh. - Điện thoại : 033.622362 - 033.285081. Fax: 033.622361. - Mã số thuế : 4100259370 - Wedsite : www.company508.com.vn - Email : information@company508.com.vn Các đơn vị trực thuộc: Chi nhánh IV Công ty TNHH MTV 508 tại Lâm Đồng Chi nhánh III Công ty TNHH MTV 508 tại ĐăkLăk Chi nhánh Công ty TNHH MTV 508 tại Bình Định Chi nhánh VI Công ty TNHH MTV 508 tại Bình Thuận Xí nghiệp xây dựng và kinh doanh VLXD tại Đăk Nông Xí nghiệp Tư vấn xây dựng Chi nhánh Phía Nam - Công ty TNHH MTV 508: - Địa chỉ : 106, đường số 8, KDC ven sông Tân Phong, P. Tân Phong, Q.7, Tp. HCM. - Điện thoại : 08.37760677 Fax: 08.37760688. - Mã số thuế : 4100259370-006 1.2 ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH: 1.2.1 Đặc điểm sản phẩm: Sản phẩm xây lắp của Công ty TNHH MTV 508 chủ yếu là cầu, cống, công nghệ đúc sẵn… nên nó mang đặc điểm chung của sản phẩm xây lắp, khối lượng có kết cấu nhiều hạng mục, quá trình sản xuất luôn di động, chu kỳ sản xuất kéo dài, lại phụ thuộc vào điều kiện tự nhiên, lực lượng thi công phân tán rải rác… 1.2.2 Đặc điểm khách hàng: Phần lớn khách hàng của Công ty là các Ban quản lý xây dựng, các Sở giao thông của các tỉnh thành và Tổng công ty XDCTGT 5. Vì thế, đây được xem như là nhóm khách hàng mục tiêu. Doanh thu Công ty nhận được từ việc thi công các công trình của nhóm khách hàng này chiếm hơn 70% tổng doanh thu của toàn bộ công trình. Đặc điểm đầu tiên của nhóm khách hàng này là có thể đảm bảo được vốn cho quá trình thi công, việc thanh toán thường được thực hiện ngay sau khi nghiệm thu mức độ hoàn thành công trình, hạng mục công trình. Đồng thời, nhu cầu của nhóm khách hàng này rất phong phú và thường xuyên. 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: 1.2.3.1 Hoạt động tìm kiếm hợp đồng: Trong điều kiện cơ chế thị trường, Công ty TNHH MTV 508 nói riêng và các Doanh nghiệp xây lắp nói chung chỉ có thể ký kết hợp đồng xây lắp với các Chủ đầu tư nếu Công ty thắng thầu trong đấu thầu xây lắp với điều kiện khi Công ty chào hàng (dự thầu) với giá hợp lý và thỏa mãn tốt nhất những điều kiện của Chủ đầu tư (thời gian thi công, năng lực tài chính, năng lực vật tư thiết bị, bản vẽ kỹ thuật,…). Ngoài ra, Công ty còn có thể được giao nhận thầu trực tiếp từ Tổng Công ty (Cienco5), hoặc cũng có thể được Chủ đầu tư chỉ định thầu, trường hợp này thường xảy ra với các Công ty có uy tín và thương hiệu mạnh đồng thời có mối quan hệ tốt với Chủ đầu tư (Nhà nước ta hiện nay đang rất hạn chế việc chỉ định thầu vì nó không có tính chất cạnh tranh nên sẽ đẩy giá thầu lên cao hơn so với việc đấu thầu). Như vậy, để có thể tìm kiếm được nhiều hợp đồng, Công ty chẳng những phải có năng lực cạnh tranh, chiến lược chiến thuật đấu thầu mà còn cần thiết phải có “chữ tín” và có các mối quan hệ thật tốt với khách hàng (Chủ đầu tư) hiện tại và khách hàng tiềm năng (Chủ đầu tư có nhu cầu xây lắp trong tương lai). 1.2.3.2 Bàn giao công trình và thanh quyết toán hợp đồng xây dựng: Các công trình sau khi hoàn thành sẽ được nghiệm thu đánh giá (việc này sẽ do Chủ đầu tư thuê 1 Công ty khác làm gọi là Tư vấn giám sát). Sau khi đã có kết quả của Tư vấn giám sát, Chủ đầu tư sẽ cùng với đơn vị thi công thanh quyết toán hợp đồng xây dựng (thanh toán giá trị khối lượng còn lại, xác nhận bảo hành cho công trình, xác nhận đã thi công công trình…). 1.2.3.3 Tổ chức các đội thi công, công trường: Trên cơ sở hợp đồng đã ký kết, Công ty thực hiện việc khoán lại cho các đội thi công theo tỷ lệ phần trăm hoặc khoán gọn trên khối lượng thực tế thi công, nhưng đa số là khoán nhân công (theo quy chế khoán nội bộ của Công ty) tùy theo đặc điểm công trình và khả năng của đội thi công. Căn cứ bản giao nhiệm vụ và hợp đồng giao khoán nội bộ mà Lãnh đạo Công ty đã ký kết với đội trưởng đội thi công, sẽ tiến hành công việc chuẩn bị như: thành lập Ban chỉ huy công trường (quản lý trực tiếp đội thi công, gián tiếp thi công công trình), tìm kho bãi chứa vật liệu, làm đường tạm, tổ chức lao động, bố trí máy móc thiết bị, chuẩn bị lán trại… 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ: Hình 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CN PHÍA NAM CTY TNHH MTV 508
 Ghi chú: Trực tuyến P.GĐ : Phó giám đốc Tham mưu KT-VT-TB : Kỹ thuật - Vật tư - Thiết bị Phối hợp TC-KT : Tài chính - Kế toán TC-HC : Tổ chức - Hành chính KH-KD : Kế hoạch – Kinh doanh 1.4 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC KẾ TOÁN: 1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng: Công ty và Chi nhánh áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính. Công ty cũng như Chi nhánh đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước ban hành. Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng. Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc + các chi phí liên quan. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí lao động trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công và chi phí sản xuất chung (nếu có) để có được hàng tồn kho ở hiện tại. Giá trị hàng tồn kho xuất dùng được xác định theo phương pháp nhập trước xuất trước và được hạch toán theo giá thực tế. 1.4.2 Tổ chức bộ máy kế toán: Hình 2: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CN PHÍA NAM - CTY TNHH MTV 508 Ghi chú: Trực tuyến Phối hợp, đối chiếu
 Kế toán trưởng: Điều hành mọi hoạt động tại phòng TC – KT, chịu trách nhiệm trước giám đốc và kế toán trưởng Công ty. Căn cứ vào các đối chiếu chi tiết từng quý của nhân viên mình với Công ty và các Chi nhánh khác, cuối năm kế toán trưởng các Chi nhánh sẽ về văn phòng Công ty đối chiếu lại và ký xác nhận vào bảng đối chiếu công nợ. Kế toán tổng hợp: Tổ chức hạch toán kế toán tất cả các chứng từ phát sinh trong kỳ, thường xuyên đối chiếu với kế toán chi tiết; Lập các báo cáo kế toán định kỳ theo quy định. Kế toán công nợ: Bao gồm công nợ cá nhân, đội thi công (141), công nợ nhà cung cấp (331), công nợ chủ đầu tư (131), công nợ nội bộ Công ty (336), công nợ khác (338). Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu công nợ và lập các báo cáo khi có yêu cầu. Kế toán VT – CCDC – TSCĐ: Tổ chức ghi chép phản ánh, tổng hợp số liệu về tình hình thu chi, vận chuyển xuất nhập và tồn kho vật liệu công cụ dụng cụ và hiện trạng TSCĐ. Xác định giá trị vật liệu, giá trị hao mòn TSCĐ (khấu hao theo tỷ lệ quy định) phân bổ chính xác chi phí này cho đối tượng sử dụng. Kế toán thanh toán: Kiểm tra các chứng từ thanh toán để trình Giám đốc và Kế toán trưởng Chi nhánh duyệt chi cho các đối tượng. Theo dõi công nợ hàng ngày, thực hiện việc đối chiếu, kiểm tra, ghi chép chính xác từng đối tượng công nợ. Kế toán ngân hàng: Trực tiếp lập các hồ sơ có liên quan đến ngân hàng (hồ sơ vay, tờ trình,..); làm việc với ngân hàng các vấn đề liên quan đến tài khoản thanh toán của Chi nhánh, quản lý chặc chẽ tiền gửi ngân hàng. 1.4.3 Hình thức sổ kế toán: CN Phía Nam áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ. Hình 3: SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi hàng tháng Đối chiếu, kiểm tra 1.5 CHIẾN LƯỢC VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRONG TƯƠNG LAI CỦA CÔNG TY: Công ty TNHH MTV 508 vốn có truyền thống (cũng là thế mạnh) là công ty xây dựng cầu đường nên trong tương lai Công ty cũng sẽ hướng cho các Chi nhánh của mình tiếp tục vận dụng thế mạnh đó. Ngoài ra, thời gian vài năm trở lại đây, thị trường bất động sản của Việt Nam nói chung và của TP.Hồ Chí Minh nói riêng đang rất phát triển, hứa hẹn nhiều điều mới mẻ; vì thế nên Công ty đã bước đầu xâm nhập vào thị trường tiềm năng này. Cụ thể, Công ty đã đầu tư vào một số dự án bất động sản như: khu dân cư P.2 – TX. Bạc Liêu (cùng 577); Khu đô thị mới phía bắc sông Bang – xã Thống Nhất – huyện Hoàng Bồ - tỉnh Quảng Ninh; Khu phức hợp KS Bạch Đằng tại TP.Đà Nẵng; DA Khu du lịch cộng đồng Cam Bình – xã Tân Phước – TX La Ghi – tỉnh Bình Thuận;…Chưa hết, lãnh đạo Công ty còn hướng và giúp đỡ các thành viên trong Công ty đầu tư vào các Công ty cổ phần có quy mô vừa và nhỏ. CHƯƠNG II: THỰC TẾ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CPSX VÀ TÍNH GTSP XÂY LẮP TẠI CHI NHÁNH PHÍA NAM CÔNG TY TNHH MTV 508 Đối với tất cả các doanh nghiệp sản xuất, việc tập hợp chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm là khâu rất quan trọng. Cơ sở để tập hợp chi phí sản xuất phát sinh là các hóa đơn, chứng từ có liên quan. ( Đặc điểm và phương pháp tính giá thành sản phẩm tại Chi nhánh Phía Nam-Công ty TNHH MTV 508: Hiện tại, phương pháp tính giá thành sản phẩm đang được áp dụng tại Chi nhánh Phía Nam-Công ty TNHH MTV 508 theo phương pháp trực tiếp Việc tính giá thành đúng và khách quan phần lớn phụ thuộc vào việc đánh giá sản phẩm dở dang. Do vậy, khi đánh giá sản phẩm dở dang phải xác định được mức độ hoàn thành của từng loại sản phẩm dở dang cho phù hợp. Do vậy Chi nhánh Phía Nam-Công ty TNHH MTV 508 đánh giá sản phẩm dở dang theo phương pháp sản lượng hoàn thành tương đương như sau: ( Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty bao gồm các bước sau: Bước 1: Tập hợp chứng từ: Hàng tháng các Ban chỉ huy công trường, các cá nhân và Đội sản xuất tập hợp toàn bộ chứng từ mua vật tư, thuê máy thi công và các chi phí khác phát sinh tại công trình mang về phòng kế toán công ty. Bước 2: Kiểm tra chứng từ: Theo chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán, tiến hành kiểm tra bổ sung chứng từ, lên bảng kê chi tiết và hạch toán theo từng loại chi phí phát sinh. Bước 3: Ghi vào sổ: Sau khi kiểm tra chứng từ và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh, kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết (nhập máy). Bước 4: Lưu trữ chứng từ: Chứng từ kế toán đã sử dụng phải được sắp xếp, phân loại, bảo quản và lưu trữ theo quy định của chế độ lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán của Nhà Nước. ( Kết chuyển chi phí: Cuối năm, kế toán tổng hợp và xác định chi phí phát sinh trong kỳ để kết chuyển vào tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Trình tự hạch toán và tập hợp chi phí sản xuất tại công ty như sau: Chi phí sản xuất của công ty bao gồm nhiều loại với tính chất và nội dung khác nhau khi phát sinh. Trước hết chi phí phát sinh được biểu hiện theo yếu tố chi phí rồi mới được biểu hiện thành các khoản mục giá thành khi tính giá thành sản phẩm. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tại công ty qua 4 bước: Tập hợp các chi phí cơ bản có liên quan trực tiếp đến từng đối tượng sử dụng. Tính toán phân bổ các chi phí sản xuất kinh doanh có liên quan trực tiếp cho từng đối tượng sử dụng trên cơ sở các công trình, hạng mục công trình… hoặc khối lượng lao vụ, giảm giá thành đơn vị lao vụ. Tập hợp phân bổ chi phí sử dụng máy thi công và chi phí sản xuất chung cho các loại sản phẩm có liên quan. Xác định chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối kỳ. 2.1 KẾ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN, VẬT LIỆU TRỰC TIẾP: 2.1.1 Nội dung chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp: Nguyên, vật liệu trực tiếp cho công trình tại CN phía nam Công ty TNHH MTV 508 bao gồm: cát, đá, xi măng, thép các loại (thép tấm, thép tròn, ống thép,…), ván khuôn, đà giáo, cọc ván thép,…. Chi phí nguyên, vật liệu sử dụng trực tiếp cho công trình được tính theo giá thực tế tại thời điểm phát sinh, bao gồm giá nguyên, vật liệu giao đến chân công trình (kể cả chi phí vận chuyển, bốc xếp). CN Phía Nam Công ty TNHH MTV 508 chỉ dùng phương pháp nhập xuất thẳng tất cả các loại vật tư, không qua kho. Chứng từ, trình tự ghi sổ: Tùy theo tiến độ thi công của từng công trình, đội trưởng lập kế hoạch thi công và viết giấy đề nghị tạm ứng tiền hoặc đề nghị cung ứng vật tư, phòng Kế hoạch sẽ dựa vào bảng trích kinh phí khoán để duyệt kế hoạch thi công, phòng Tài chính – Kế toán sẽ cân đối công nợ và trình Giám đốc phê duyệt. - Trường hợp đội ứng tiền để mua vật tư phụ (không có trong bảng tính kinh phí khoán) thì đi kèm với phiếu ứng là giấy đề nghị xin mua. Sau khi đã được sự xét duyệt của Giám đốc và phòng Tài chính – Kế toán, đội trưởng sẽ ký phiếu chi và nhận tiền mặt. Định kỳ đội sẽ tập hợp toàn bộ hóa đơn, chứng từ gửi về phòng Kế hoạch – Kinh doanh để xét duyệt đơn giá và số lượng vật tư hoàn nhập theo hợp đồng giao khoán tương ứng với khối lượng hoàn thành, sau đó chuyển về phòng KT – VT – TB để lập “phiếu nhập xuất nội bộ”, và cũng làm căn cứ làm thủ tục hoàn ứng tại phòng TC – KT. - Trường hợp mua vật tư chính do phòng KT – VT – TB đảm nhận. Sau khi nhận được phiếu yêu cầu vật tư từ đội thi công đã có xét duyệt của Ban chi huy công trường và Giám đốc, phòng KT – VT – TB sẽ tiến hành lập đơn đặt hàng hoặc sẽ ký hợp đồng kinh tế với các nhà cung ứng. Sau khi đã thương thảo xong, nhà cung ứng tiến hành giao nhận hàng hóa với đội trưởng đội thi công, đội trưởng sẽ ký xác nhận trên phiếu giao hàng. Trên cơ sở đó người bán sẽ xuất hóa đơn GTGT gửi về phòng KT – VT – TB để làm thủ tục lập phiếu “nhập xuất thẳng”, tạo thành bộ chứng từ luân chuyển cho phòng TC – KT làm căn cứ ghi sổ. 2.1.3 Phương pháp hạch toán: Để tập hợp chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp, kế toán sử dụng TK 621 – “Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp”. Tài khoản này được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình. Hàng ngày, căn cứ vào các hóa đơn, phiếu nhập xuất thẳng, kế toán vật tư sẽ nhập dữ liệu vào máy với tất cả các nghiệp vụ phát sinh trong ngày chi tiết theo từng hóa đơn, từng nhà cung ứng, từng công trình cụ thể. Cuối ngày máy sẽ cập nhật số liệu vào sổ chứng từ gốc. ( Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (1) Căn cứ vào phiếu yêu cầu được cung ứng vật tư các loại (xi măng, cát, đá, thép,…) của ông Hoàng Đăng Bình đội trưởng đội 8.7 theo bảng tính kinh phí khoán để thi công hạng mục đúc dầm cầu Đa Khoa, Phòng KT-VT-TB tiến hành thương thảo, ký kết hợp đồng kinh tế, lập các đơn hàng với các nhà cung ứng gồm : Cty TNHH Đức My, Cty TNHH Bê Tông Lafarge Việt Nam, DNTN Thương Mại- Dịch Vụ Hưng Thịnh. Ngày 13/01/2010, các nhà cung ứng tiến hành giao nhận hàng hóa, Đội trưởng đội 8.7 ký các biên bản giao nhận, trên cơ sở đó các nhà cung ứng tiến hành xuất hóa đơn GTGT gửi về phòng KT-VT-TB. Phòng KT-VT-TB làm thủ tục lập phiếu nhập xuất thẳng (do chỉ có một đội thi công hạng mục nên Phòng KT-VT-TB chỉ tiến hành lập một phiếu nhập xuất thẳng cho đội 8.7 là ông Hoàng Đăng Bình). CÔNG TY TNHH MTV 508 CHI NHÁNH PHÍA NAM Số: 14 VT-TB-KT/TCKT  CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc   PHIẾU NHẬP XUẤT THẲNG Ngày 13 tháng 01 năm 2010 Họ và tên người nhận : Hoàng Đăng Bình Địa chỉ (bộ phận) : Đội 8.7 Lý do xuất kho : Phục vụ công tác cầu Đa Khoa Phiếu yêu cầu vật tư số : Biên bản giao nhận : Đơn đặt hàng : Hợp đồng giao khoán : Hạng mục công trình : Đúc dầm Nhập tại kho : Nhập xuất thẳng SỐ TT  SỐ HĐ  NGÀY THÁNG HĐ  TÊN VẬT TƯ  ĐVT  SỐ LƯỢNG  ĐƠN GIÁ  THÀNH TIỀN  THUẾ VAT  GHI CHÚ   1  190488  29/02/2009  Cát  M3  323,2  195.454,545  69.488.055  10%    2  190488  29/02/2009  Đá  M3  506,8  272.727,273  152.040.000  10%    3  010489  13/01/2010  Thép cuộn  Kg  5.700  12.050,91  75.559.205  10%    4  010489  13/01/2010  Thép tròn   Kg  20.005,17  12.510,90  275.310.949  10%    5  010489  13/01/2010  Thép tròn   Kg  10.988,23  12.510,90  152.219.911  10%    6  007048  27/02/2010  Bê tông M300  M3  160  1.200.000  192.000.000  10%    7  006993  31/01/2010  Bê tông M500  M3  48  942.857  45.257.143  10%               Tổng giá trị phiếu nhập xuất:  961.875.263    Bằng chữ: Chín trăm sáu mươi mốt triệu tám trăm bảy lăm nghìn hai trăm sáu ba đồng.   Ghi chú: Tổng số HĐ nhập xuất: 4 Đơn giá trên đã bao gồm thuế VAT Giám đốc P.Kế toán P.Vật tư-thiết bị Ban chỉ huy Người nhận  Sau khi các Phòng ban và Giám đốc đã kiểm tra và xét duyệt chứng từ, kế toán tiến hành hạch toán như sau: Nợ TK 621 (thép) 456.445.515 Nợ TK 621 (Bê tông) 760.219.058 Nợ TK 621 (Cát) 63.170.909 Nợ TK 621 (Đá) 138.218.182 Nợ TK 133 141.805.368 Có TK 331 (31S146) 502.090.067 Có TK 331 (31S147) 836.240.963 Có TK 331 (31S148) 221.528.000 Ghi chú: “31S146”: mã đối tượng pháp nhân của Cty TNHH Đức My. “31S147”: mã đối tượng pháp nhân của Cty TNHH Bê Tông Lafarge Việt Nam “31S148”: mã đối tượng pháp nhân của DNTN Thương Mại- Dịch Vụ Hưng Thịnh. Bộ chứng từ ghi sổ này gồm có: 1 phiếu nhập xuất thẳng, 3 biên bản giao nhận , 4 hóa đơn GTGT, 3 đơn đặt hàng, 3 bảng báo giá và 1 phiếu yêu cầu vật tư. (2) Ngày 02/04/10, Huỳnh Văn Thanh ứng đợt 1 với số tiền 120.000.000 đồng để mua vật tư thi công hạng mục khoan cọc nhồi 1000 cầu Đa Khoa (có bảng dự trù chi phí chi tiết kèm theo). Kế toán định khoản: Nợ TK 141 (14C176) 120.000.000 Có TK 111 (SG111) 120.000.000 Ghi chú: “14C176”: mã đối tượng pháp nhân của Huỳnh Văn Thanh (đội khoan KH 125) “SG111”: mã đối tượng pháp nhân của quỹ tiền mặt CN phía nam (3) Ngày 22/07/10, trên cơ sở khối lượng hoàn thành, ông Huỳnh Văn Thanh tập hợp các hóa đơn, chứng từ lập bảng đề nghị hoàn ứng đợt 1 (hạng mục khoan cọc nhồi 1000, cầu Đa Khoa). Sau khi nhận được bộ chứng từ hoàn nợ từ đội thi công, Phòng KT-VT-TB sẽ tiến hành làm phiếu nhập xuất nội bộ để theo dõi vật tư nhận và cấp cho đội thi công, làm cơ sở quyết toán khối lượng sau này. CÔNG TY TNHH MTV 508 CHI NHÁNH PHÍA NAM Số: 14 VT VT/TCKT  CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc   PHIẾU NHẬP XUẤT NỘI BỘ Ngày 22 tháng 07 năm 2010 Họ và tên người nhận : Huỳnh Văn Thanh Địa chỉ (