Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp muốn
tồn tại và phát triển nhất định phải có phương án kinh doanh đạt hiệu qủa kinh
tế. Việt Nam đã chính thức trở thành thành viên của tổ chức Thương mại Thế
giới WTO, điều này mở ra rất nhiều cơ hội cho nền kinh tế Việt Nam nhưng
cũng tạo ra không ít thách thức mới đối với các doanh nghiệp trong nước. Nó
đặt các doanh nghiệp vào cuộc cạnh tranh gay gắt trên thương trường. Các
doanh nghiệp lúc này đứng trước hai con đường hoặc phát triển bền vững lâu
dài, hoặc giải thể phá sản. Vì thế, các doanh nghiệp trong nước cần cố gắng tìm
mọi biện pháp để nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ cung cấp, nâng cao sức
cạnh tranh trên thị trường.
Để tìm hiểu xem một doanh nghiệp được coi là đang phát triển, có khả
năng phát triển hay đang trong nguy cơ phá sản, chúng ta cần tìm hiểu về tình
hình tài chính của doanh nghiệp. Những thông tin này do kế toán thu thập, tổng
hợp và cung cấp. Ta có thể biết tình hình tài chính của doanh nghiệp như thế nào
qua báo cáo tài chính mà kế toán cung cấp. Đồng thời đó cũng là cơ sở để các
đối tác, các tổ chức tài chính và các cơ quan chức năng nhà nước dựa vào để
xem xét hợp tác, làm việc.
78 trang |
Chia sẻ: thuychi21 | Lượt xem: 1538 | Lượt tải: 1
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh, phân phối lợi nhuận tại Công ty TNHH dịch vụ Giao nhận vận tải Quang Hưng, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
1
LỜI MỞ ĐẦU
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp muốn
tồn tại và phát triển nhất định phải có phương án kinh doanh đạt hiệu qủa kinh
tế. Việt Nam đã chính thức trở thành thành viên của tổ chức Thương mại Thế
giới WTO, điều này mở ra rất nhiều cơ hội cho nền kinh tế Việt Nam nhưng
cũng tạo ra không ít thách thức mới đối với các doanh nghiệp trong nước. Nó
đặt các doanh nghiệp vào cuộc cạnh tranh gay gắt trên thương trường. Các
doanh nghiệp lúc này đứng trước hai con đường hoặc phát triển bền vững lâu
dài, hoặc giải thể phá sản. Vì thế, các doanh nghiệp trong nước cần cố gắng tìm
mọi biện pháp để nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ cung cấp, nâng cao sức
cạnh tranh trên thị trường.
Để tìm hiểu xem một doanh nghiệp được coi là đang phát triển, có khả
năng phát triển hay đang trong nguy cơ phá sản, chúng ta cần tìm hiểu về tình
hình tài chính của doanh nghiệp. Những thông tin này do kế toán thu thập, tổng
hợp và cung cấp. Ta có thể biết tình hình tài chính của doanh nghiệp như thế nào
qua báo cáo tài chính mà kế toán cung cấp. Đồng thời đó cũng là cơ sở để các
đối tác, các tổ chức tài chính và các cơ quan chức năng nhà nước dựa vào để
xem xét hợp tác, làm việc.
Việc tổ chức hạch toán kế toán của doanh nghiệp có nhiều khâu quan
trọng, trong đó công tác tổ chức kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh
doanh là một khâu cơ bản của hạch toán kế toán. Doanh thu cho thấy sản phẩm,
dịch vụ của doanh nghiệp được tiêu thụ như thế nào, kết quả hoạt động kinh
doanh của doanh nghiệp ra sao, từ đó giúp các nhà quản trị đưa ra các đối sách
phù hợp.
Nhận thức được ý nghĩa quan trọng của vấn đề trên, qua thời gian thực tập
tại chi nhánh Hải Phòng của công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Quang
Hưng, được sự hướng dẫn tận tình của giảng viên Nguyễn Thuý Hồng cùng với
sự giúp đỡ của các cán bộ kế toán tại công ty, em đã thực hiện chuyên đề tốt
nghiệp của mình với đề tài: “ Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu cung cấp
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
2
dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh , phân phối lợi nhuận tại Công ty TNHH
dịch vụ Giao nhận vận tải Quang Hưng”. Chuyên đề tốt nghiệp gồm 3 chương:
CHƢƠNG I: Những vấn đề lí luận cơ bản doanh thu cung cấp dịch vụ,
xác định kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp.
CHƢƠNG II: Thực trạng về kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác
định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Quang
Hƣng, chi nhánh Hải Phòng.
CHƢƠNG III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán
doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH
dịch vụ giao nhận vận tải Quang Hƣng, chi nhánh Hải Phòng.
Do thời gian có hạn nên chuyên đề này không tránh khỏi những thiếu sót
và khiếm khuyết. Kính mong sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo
và các bạn để chuyên đề này được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
3
p.
..6
1.1.1. Doanh thu ...6
.6
.6
7
.8
1. .8
....................................................................................................8
.8
8
.8
.9
9
.9
..10
10
1.2.
...11
...................................................................................11
..................................................................................11
.................................................................11
..................................................14
.........................................15
.......17
....................................17
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
4
......................................................18
...............18
1.2.3. ..............................19
.................................................................20
.................................................................21
..............................................22
.........................................23
1.2.5.1 ...........................................24
................................................25
..................................................25
.....................................................................25
........................................................................25
...................26
....................................27
..................................28
.
g ty.29
..30
..30
.32
..32
...33
.35
công ty TNHH DV GNVT Quang Hưng .36
........................................................................................................................36
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
5
..36
...44
48
..51
.51
.56
60
n
Quang Hưng
.......................................................................................66
66
..68
H .69
76
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
6
CHƯƠNG I:
NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ DOANH THU CUNG
CẤP DỊCH VỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
TRONG DOANH NGHIỆP.
1.1. .
1.1.1. Doanh thu
.
.
.
).
)
- Doanh nghiệp đã trao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với sản phẩm
hàng hóa cho người mua
- Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa nhiw người
sở hữu nó hoặc quyền kiểm soát hàng hóa đó.
- .
- ch kinh tế
.
- X .
.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
7
-
.
-
.
- Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập bảng cân đối
kế toán.
-
.
c
.
.
.
1.1.1.3 doanh thu
doanh thu :
-
.
-
,
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
8
-
-
:
.
1.1.1.4. Doanh thu t .
.
1.1.2. Chi .
1.1.2.1. :
L
1.1.2.2. :
L
.
1.1.2.3. :
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
9
L
.
1.1.2.4. C :
L
.
1.1.3
.
-
.
-
.
-
.
:
-
.
-
.
.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
10
1.1.4.
.
.
- Doanh thu
.
-
-
.
bên liên quan.
1.1.5 .
:
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
11
-
.
-
.
- .
-
.
-
.
1.2.
.
.
kinh doanh :
- 01- GTGT)
- 01- GTKT)
-
)
- 07A/GTGT)
- 14- BH)
- 15- BH)
- .
1.2.2. .
1.2.2
-
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
12
N
-KC
-
-
-
- ,
.
Co
- 512: Doanh
-
511
kinh doanh tron :
-
.
-
:
:
-
-
-
-
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
13
-
.
512:
.
:
-
- t
-
515: ,
.
:
-
.
- .
-
-
, công ty con, đ
-
-
-
-
- .
:
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
14
.
1.2.2 .
:
521:
532:
:
.
N Co
-
-
.
-
.
-
-
.
521, 531, 532
N Co
-
-
-
).
-
-
-
-
.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
15
1.2.2 .
632:
.
.
:
=
:
.
635:
:
N Co
-
.
-
.
- -
doanh.
632
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
16
.
641,642:
:
641, 642 .
641,642
-
.
-
.
-
.
-
.
-
-
doanh.
-
.
635
- CF
-
-
mua
-
.
-
.
-
-
-
.
-
.
-
-
doanh.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
17
1.2.2 .
711
:
811
:
.
1.2.2 .
911:
.
:
N
Co
-
-
).
-
sang TK -
.
711
N
Co
-
.
-
-
.
811
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
18
.
1.2.3. .
.
iao cho
.
Sơ đồ 1: Hạch toán doanh thu bán hàng theo phương pháp trực tiếp.
632 911 511 111,112,131
111,112,131
133
3331
Giá vốn
hàng bán
Kết chuyển
giá vốn
Kết chuyển
doanh thu
Doanh thu bán hàng
Thuế GTGT của
hàng hoá dịch vụ
154,155,156
CF phát sinh của
HHDV đầu vào
ThuÕ GTGT ®Çu vµo cña hµng ho¸ dÞch vô
911
-
-
.
- .
- Doanh
-
.
- .
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
19
.
gi .
Khi
sau đây:
-
, sec)
- n.
-
:
:
2 :K
155,156 157 632 911 511 111,112,131 641
333
133
Trị giá thành
phẩm hành
hoá gửi bán
Giá trị
thành
phẩm gửi
đi bán
được tiêu
thụ
Kết
chuyển
giá vốn
hàng bán
KC Doanh
thu thuần
Bên bán
thông
báo hàng
đã tiêu
thụ
Hoa hồng đại lý
Thuế
GTGT của
hoa hồng
đại lý
Thuế
GTGT
đầu ra
phải
nộp
Kết chuyển chi phí bán hàng
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
20
- .
.
S 3: K .
.
.
003 111,112 331 111,112,131
911 511
3331
Nhận
Hàng hoá
bán hộ
Xuất
hàng
hoá bán
Thanh
toán cho
người
bán
Phải trả cho
chủ hàng
Hoa hồng được
hưởng
KC DT thuần
Thuế GTGT của hoa
hồng đại lý
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
21
4: Kế toán .
.
, d
.
155,156 632 911 511 131 111,112
515 3331
3387
Trị giá
vốn
hàng
tiêu thụ
Kết
chuyển
giá vốn
Kết chuyển
doanh thu
thuần
Giá thanh
toán ngay
Số tiền khách
hàng thanh toán
Thuế
GTGT
tính trên
giá thanh
toán ngay
Lợi tức
do bán
trả
chậm,
trả góp
Tiền lãi
trả chậm
KC doanh
thu HĐTC
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
22
Sơ đồ 5: Kế toán bán hàng nội bộ
.
6: H .
:
111,112,131 521,531,532 511
3331
Các khoản giảm trừ doanh
thu
Kết chuyển vào
doanh thu
Thuế GTGT của
các khoản giảm
trừ doanh thu
111,112, 136
911 333
155,156 632 512
Giá vốn hàng
xuất kho cho
đơn vị trực
thuộc
Doanh thu bán hàng nội
bộ
Kết chuyển
doanh thu thuần
155,156,157 632
Giá vốn
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
23
7: H
Xác định
3331
911
515
111,112,131
413
128,221,222,223,228 Kết chuyển tài chính
n , chiết khấu
Kết chuyển
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
24
8 .
129, 229
111,112,131,141,338
121,128,221,222
228, 413
111,112,311,315
635
129,229
911
Kết chuyển hoạt
động tài chính
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
25
, c .
.
9
10 .
Xác định
3331
911
711
111,112,131
331,338
338, 344, 334
Kết chuyển
, lương
111,112,14
1
211,213
333,338
811
911
Chi phí
hoạt động kinh doanh
Giá trị còn lại
hợp
đồng kinh tế
doanh nghiệp
Kết chuyển
chi phí
kết quả kinh
doanh
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
26
1.2.7.
11 .
111
334,338
641,642
911
152,153
214
111,112,33
1
142,335
Chi tiền mặt
Chi phí , BHXH,
BHYT, KPC
, quản lý doanh
nghiệp
nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Chi phí
TSCĐ
TSCĐ
Kết chuyển chi phí
, quản
lý doanh nghiệp
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
27
1.2.8
12: H
632
641,642
635
811
821
421
911 511,512
515
711
821
421
Kết chuyển
Kết chuyển bán hàng.
quản lý doanh nghiệp
Kết chuyển hoạt động
tài chính
Kết chuyển
Kết chuyển thu
nhập doanh nghiệp
Kết chuyển
Kết chuyển
Kết chuyển thu
nhập doanh nghiệp
Kết chuyển
Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính
Kết chuyển doanh thu
sản xuất kinh doanh
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
28
1.3. .
.
nh doanh :
511, 512, 531, 532
inh
.
* .
.
:
-
)
-
-
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
29
CHƯƠNG II:
THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU
CUNG CẤP DỊCH VỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ GIAO NHẬN VẬN
TẢI QUANG HƯNG, CHI NHÁNH HẢI PHÒNG.
2.1. Tổng quan về công ty.
.
.
, th
.
:
- , mô )
-
).
:
- .
- : (84-8) 9402741
- Fax: (84-8) 9402740
- E-mai : info@sunnytrans.com.vn
- Wedside: www.sunnytrans.com.vn
- : 0301245691.
7,
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
30
.
.
-
.
-
)
-
.
:
:
-
.
-
.
.
.
:
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
31
10: Mô ty
Gi¸m ®èc
§¹i diÖn L·nh ®¹o
Cè vÊn gi¸m ®èc
Phã Gi¸m ®èc 1
Phã Gi¸m ®èc 3
Phã Gi¸m ®èc 2
Ban
ISO
Phßng Forwarding
Phßng hµnh
chÝnh nh©n sù
Phßng
kÕ to¸n
Phßng §¹i lý
Hµng H¶i
C«ng ty liªn doanh
Barwwill - Sunnytrans C
h
i
n
h
¸
n
h
H
µ
N
é
i
C
h
i
n
h
¸
n
h
V
ò
n
g
T
µu
C
h
i
n
h
¸
n
h
H
µ
N
é
i
C
h
i
n
h
¸
n
h
H
¶i
P
h
ß
n
g
C
h
i
n
h
¸
n
h
C
Çn
T
h
¬
C«ng ty liªn doanh
Speedmark Logistics
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
32
2.1.4. .
.
.
.
:
- (
. Bên canh : theo
,
.
- :
, BHYT
nhân viên.
331, 131, 141
- :
CĐ trong
công ty
.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
33
-
.
:
- :
-
.
10: B
Hưng.
2.1.4.2. .
.
:
-
-
kiêm
TSCĐ
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
34
-
-
-
.
.
sinh.
Sau khi đ
.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
35
02:
11: T “
2.2
.
, c
sinh
t
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
36
.
Hưng ( / 2008.
thu.
.
( chi n :
-
).
-
không.
-
- ...
: TK 511, 3331, 131
:
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
37
.
1. 31/12/2008, công ty thu:
-
- ):
12.
, .
54
.
...
Nhật kí chung
Sổ chi tiết 5111,
5112
Sổ cái TK 511
Bảng cân đối tài
khoản
Báo cáo tài chính
doanh thu
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
38
: 01 GTKT- 3LL
NL/2008B
0032617
12 năm 2008
Hưng.
, NQ, HP.
: 31000088513
: 0301245691-002
:
.
:
: 0800291164
.
STT
1 3.272.727
2 3.272.727
3
cont
40' 1 770.000
MB/L: SQ742S,HPH102
: 7.315.455
: 10% : 731.545
8.047.000
.
tên) ) tên)
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
39
: 01
GTKT- 3LL
NL/2008B
0032618
12 năm 2008
Hưng.
, NQ, HP.
: 31000088513
: 0301245691-
002
:
Dương.
:
: 0800291164
.
STT
1
cont
40' 1 12.862.500
)
MB/L: SQ742S,HPH102
: 12.862.500
: 5% : 643.125
13.505.625
.
) ) tên)
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
40
CN Cty TNHH DV GNVT Quang
Hưng Mẫu số S03 - DN
Tông,NQ, HP
Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ – BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Tháng 12 năm 2008
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK Số phát sinh
Số
hiệu
Ngày
tháng Nợ Có Nợ Có
. . . . .
30/12/08 PC 24 30/12/08 Mua mực cho máy in 642 572.000
133 57.200
111 629.200
30/12/08 PC 25 30/12/08
12/2008
642 622.300
133 62.230
111 684.530
30/12/08 PC 26 30/12/08 642 2.230.000
111 2.230.000
30/12/08
PC 27
30/12/08
viên T12/2008 642 38.958.000
111 38.958.000
31/12/08 PT 54 31/12/08
Thu phí D/O, đại lý,
VSC,THC của
Công ty TNHH may
Tinh Lợi
111 21.552.625
5111 7.315.455
5112 12.862.500
3331 1.374.670
.
31/12/08 KC 31/12/08 Kết chuyển 511
911 322.619.181 322.619.181
.
Cộng chuyển trang
sau 3.125.268.500 3.125.268.500
Cộng luỹ kế
Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Trần Minh Hoà
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
41
CN Cty TNHH DV GNVT Quang Hưng
35-DN
, NQ,HP
15/2006/QĐ-BTC
ng
:
2009
TKĐƯ Doanh thu
C
Đơn
(521,
531,522)
..
29/12/08
PT
52 29/12/08
Thu phí vệ sinh cont của
Newstar 112 377.357
30/12/08
PT
53 30/12/08
Thu phí bill của công ty
Huy Hoàng 111 1.504.982
31/12/08
PT
54
31/12/08
Thu phí D/O, đại
lý,VSC của
Công ty TNHH may
Tinh Lợi
111
7.315.455
31/12/08
PT
55 31/12/08
Thu phí bill của công ty
Golden Sun 112 563.035
31/12/08 KC 31/12/08 Kết chuyển 911 103.763.450
103.763.450 103.763.450
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
42
CN Cty TNHH DV GNVT Quang Hưng
35-DN
, NQ,HP
15/2006/QĐ-BTC
:
2009
TKĐƯ Doanh thu
Đơn
(521
,531,522)
..
29/12/08
PT
48 29/12/08
Thu phí THC của
K Line 111 1.344.982
29/12/08
PT
52 29/12/08
Thu phí THC của
Newstar 112 961.705
29/12/08
PT
53 29/12/08
Thu phí THC của công ty
Nam Trung 111 536.065
31/12/08
PT
54
31/12/08
Thu phí THC của
Công ty TNHH may Tinh
Lợi
111
12.862.500
31/12/08 KC 31/12/08 Kết chuyển 911 54.308.467
54.308.467 54.308.467
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
43
CN Cty TNHH DV GNVT Quang Hưng
, NQ,HP
2009
) 37.022.589
) 41.619.066
8.921.374
16.200.421
48.852.738
5.455.729
n 158.071.917
158.071.917 158.071.917
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
44
.
Hưng ( :
-
-
.
C :
-
- ...
: TK 521, 3331, 111,112
:
.
.
:
Quang Hưng cu 10 containe (
cho công t (
). Gi 130USD/ 1 cont 40’ (
.
5% t (
).
: /USD.
65,
.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
45
00A0
: 01 GTKT- 3LL
NL/2008B
019845
11 năm 2008
.
, NQ, HP.
: 31000088513
: 0301245691-
002
: Công , CN HP
:
, HP
:
: 0102117575-001
.
STT Đơn
1 cont 40' 10 130 USD 22.735.700
/USD
: 22.735.700
: 10% GTGT: 2.273.570
25.009.270
.
, ghi ) ) tên)
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
46
CN Cty TNHH DV
GNVT Quang Hưng Mẫu số S03 - DN
,NQ, HP
Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của
Bộ trưởng BTC
Tháng 11 năm 2008
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu tài
khoản Số phát sinh
Số
hiệ
u
Ngày
tháng Nợ Có Nợ Có
. . . . .
18/11/0
8
PT
65
18/11/0
8
Nam
111 25.009.270
511
1 22.735.700
333
1 2.273.570
521 1.250.463
333
1 125.046
111 1.375.509
18/11/0
8
PT
66
18/11/0
8
Thu phí bill của
công ty Tinh Lợi 112 385.550
511
1 350.500
333
1 35.050
19/11/0
8
PC
37
19/11/0
8
Chi tiền mua hoa
quả thắp hương 111 85.000
642 85.000
30/11/0
8 KC
30/11/0
8 Kết chuyển 511
911 322.619.181 322.619.181
.
Cộng chuyển trang
sau
1.612.544.32
5
1.612.544.32
5
Cộng luỹ kế
Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Trần Minh Hoà
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
47
Cty TNHH DV GNVT Quang Hưng
CN H 15/2006QĐ-BTC
, NQ, HP .
: 521
11 năm 2008
TKĐƯ
SDĐK
2/11/08 PT 04 2/11/08 111 115.261
18/11/08 PT 65 18/11/08 112 1.250.463
.. ..
18/12/08 KC 18/12/08 511 3.544.054
3.544.054 3.544.054
SDCK
12 năm 2008.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
48
.
.
(Vietcom Bank)
.
: TK 515
:
515.
:
.
Mattv: 087
03/12/2008
Tên
:
: 31000088513 : 321609
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
49
1/11/08 30/11/08 69 417.00
69 417.00
viên
CN Cty TNHH DV GNVT
Quang Hưng Mẫu số S03 - DN
,NQ, HP
Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ
trưởng BTC
Tháng 12 năm 2008
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu tài
khoản Số phát sinh
Số
hiệu
Ngày
tháng Nợ Có Nợ Có
. . . . .
1/12/08
PT
02 1/12/08
Thu phí D/O của
công ty
Golden Sun 111 1.159.785
5111 1.054.350
3331 105.435
1/12/08 1/12/08
Eximbank T11/08
1121 69.417
515 69.417
1/12/08 PT03 1/12/08
Thu phí đại lý
T11/08 của
Speedmark 112 4.371.500
511 3.974.091
3331 397.409
2/12/08
PC
02 2/12/08
Chi tạm ứng làm
hàng cho
Mr Phương 141 2.000.000
111 2.000.000
31/12/08 KC 31/12/08 Kết chuyển 515
911 69.417 69.417
.
Cộng chuyển trang
sau 3.125.268.500 3.125.268.500
Cộng luỹ kế
Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Trần Minh Hoà
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
50
CT TNHH DV GNVT QUANG HƯNG 03b-DN
15/2006QĐ-BTC
, NQ, HP 20/3/ .
: 515
12 năm 2008
TKĐƯ
y
SDĐK
1/12/08 1/12/08 Eximbank T11/08 1121 69.417
..
24/12/08 24/12/08
Chênh lệch do
bán USD của
khách hàng thanh
toán 111 286.159
.. ..
1/12/08 KC 1/12/08 911 5.042.643
5.042.643 5.042.643
SDCK
12 năm 2008.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
51
.
.
2.2.2.1. .
, ,
C :
642. Công t 1,
2.
-
.
-
-
- 642
-
: TK 642, 111, 141...
:
.
Sinh viªn: Hoµng DiÖu Ng©n
Líp: QT902K
52
:
30 y ph 3
:
1. 12/ 684.530 .
.
Nhật kí c