Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh trong công ty cổ phần thương mại và sản xuất Mai Phương

Lêi më ®Çu Ngµy nay, trong tiÕn tr×nh héi nhËp nÒn kinh tÕ thÕ giíi, mçi quèc gia, mçi nÒn kinh tÕ ®Òu trë thµnh mét m¾t xÝch cña qu¸ tr×nh héi nhËp. Víi c¬ chÕ thÞ tr­êng hµng ho¸ dÞch vô c¹nh tranh víi nhau ngµy cµng gay g¾t , ®Æc biÖt trong giai ®o¹n hiÖn nay ®Êt n­íc ta võa gia nhËp tæ chøc Th­¬ng M¹i thÕ giíi WTO lµ ®iÒu kiÖn, thêi c¬ cho nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn. Do ®ã sù ph¸t triÓn cña mçi mét doanh nghiÖp lµ c¬ së, nÒn t¶ng v÷ng ch¾c cho mét nÒn kinh tÕ v÷ng m¹nh. Mét doanh nghiÖp muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong sù c¹nh tranh gay g¾t cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng th× ph¶i t¹o cho m×nh mét thÕ ®øng b»ng viÖc t¹o lËp uy tÝn vµ th­¬ng hiÖu riªng cho s¶n phÈm, hµng ho¸ cña m×nh. NhËn thøc ®­îc tÇm quan träng cña vÊn ®Ò ®ã, qua qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng, ®­îc sù gióp ®ì cña c¸n bé, phßng ban kÕ to¸n cña c«ng ty vµ gi¸o viªn h­íng dÇn em ®· hoµn thµnh xong quyÓn B¸o c¸o thùc tËp víi chuyªn ®Ò : “ Hoµn thiÖn kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh trong c«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng ”. Trong qu¸ tr×nh thùc tËp do sù h¹n chÕ vÒ mÆt thêi gian còng nh­ kinh nghiÖm thùc tÕ nªn trong b¸o c¸o kh«ng thÓ tr¸ch khái nh÷ng sai sãt. V× vËy, kÝnh mong sù ®ãng gãp ý kiÕn , gióp ®ì cña c¸n bé, gi¸o viªn h­íng dÉn vµ b¹n ®äc ®Ó em cã thÓ hoµn thµnh tèt bµi b¸o c¸o. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! PhÇn 1 Tæng quan vÒ c«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng 1.1. §Æc ®iÓm chung vÒ c«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng 1.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. C«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng ®­îc thµnh lËp ngµy 12/1/2000 c¨n cø vµo : - LuËt doanh nghiÖp sè 13/1999/QH 10 ®­îc quèc héi n­íc Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam th«ng qua ngµy 12/6/1999. - C¨n cø vµo nghÞ ®Þnh sè 03/N§-CP cña ChÝnh phñ vÒ h­íng dÉn thùc hiÖn mét sè ®iÒu cña luËt doanh nghiÖp. - C¨n cø vµo NghÞ ®Þnh sè 02/N§- CP vÒ ®¨ng ký kinh doanh C«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng thuéc h×nh thøc c«ng ty cæ phÇn ho¹t ®éng theo LuËt Doanh nghiÖp vµ c¸c quy ®Þnh hiÖn hµnh kh¸c cña n­íc Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam. Tªn giao dÞch: Mai Ph­¬ng Joint stock company Tªn viÕt t¾t : Mai Ph­¬ng JSC C«ng ty cã trô së chÝnh ®Æt t¹i ¤ 59 - L« 6 Khu §Òn Lõ 2- Ph­êng Hoµng V¨n Thô - QuËn Hoµng Mai – Hµ Néi. Ngoµi ra nã cßn cã c¸c cöa hµng TM t¹i c¸c c¬ së nh­ : Cöa hµng TM §èng §a, Cöa hµng TM V¹n Phóc….. §iÖn tho¹i : 04.7565839 Fax : 04.7563554 C«ng ty ®­îc thµnh lËp víi: + Vèn ®iÒu lÖ : 2000.000.000.®ång ( hai tû ®ång) + Sè cæ phÇn : 20.000 cæ phÇn. + Lo¹i cæ phÇn : Cæ phÇn phæ th«ng. + MÖnh gi¸ cæ phÇn : 100.000 VN§. Danh s¸ch cæ ®«ng s¸ng lËp : Sè TT Tªn cæ ®«ng N¬i ®¨ng ký hé khÈu th­êng tró ®èi víi c¸ nh©n hoÆc ®Þa chØ trô së chÝnh ®èi víi tæ chøc Sè cæ phÇn 1 TrÇn Träng vinh Sè 474 Hoµng Hoa Th¸m, ph­êng B­ëi, quËn T©y Hå, TP Hµ Néi 10.000 2 TrÇn kh¾c h­êng Sè 158 phè Yªn Th¸i, ph­êng B­ëi, quËn T©y Hå, TP Hµ Néi 4.500 3 TrÇn quý An Sè 10 B19 ph­êng NghÜa T©n, quËn CÇu GiÊy, TP Hµ Néi 5.500 Ng­êi ®¹i diÖn theo ph¸p luËt cña c«ng ty: Chøc danh : Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ Hä vµ tªn : TrÇn Träng Vinh Giíi tÝnh : Nam Sinh ngµy : 13/06/1957 D©n téc : Kinh Quèc tÞch : ViÖt Nam Chøng minh nh©n d©n ( hoÆc hé chiÕu ) sè: 010413204 Ngµy cÊp : 09/12/1998 N¬i cÊp : C«ng an TP Hµ Néi N¬i ®¨ng ký hé khÈu th­êng tró: 474 Hoµng Hoa Th¸m - ph­êng B­ëi - quËn T©y Hå – TP.Hµ Néi. Chç ë hiÖn t¹i: Sè 5 – ngâ 514 Hoµng Hoa Th¸m - ph­êng B­ëi - quËn T©y Hå – TP. Hµ Néi 1.1.2. §Æc ®iÓm ngµnh nghÒ kinh doanh. C«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng lµ mét doanh nghiÖp cßn non trÎ.Tuy míi ®­îc thµnh lËp h¬n 7 n¨m nh­ng ®· cã nh÷ng ­u thÕ chiÕm lÜnh mét thÞ tr­êng kh«ng nhá. Nh÷ng m¨t hµng mµ c«ng ty kinh doanh chñ yÕu ®Ó ®¸p øng nhu cÇu tiªu dïng trªn thÞ tr­êng. Do hµng ho¸ ®­îc nhËp khÈu trùc tiÕp nªn gi¸ c¶ c¹nh tranh ®­îc víi thÞ tr­êng vµ hµng ho¸ chñ yÕu lµ b¸n bu«n. H¬n n÷a, doanh nghiÖp ®Çu t­ kinh doanh nhiÒu lo¹i hµng ho¸, nhiÒu chñng lo¹i, hµng ho¸ phong phó theo mïa vô chÝnh v× vËy doanh nghiÖp cã mét l­îng kh¸ch hµng lín kh¸ æn ®Þnh. §©y chÝnh lµ thÕ m¹nh cña doanh nghiÖp. Nh÷ng ngµnh nghÒ kinh doanh cña c«ng ty bao gåm: - S¶n xuÊt, mua b¸n phÇn mÒm tin häc. - ThiÕt kÕ hÖ thèng m¸y tÝnh ( thiÕt kÕ, t¹o lËp trang chñ internet, thiÕt kÕ hÖ thèng m¸y tÝnh thÝch hîp víi phÇn cøng, phÇn mÒm vµ víi c¸c c«ng nghÖ truyÒn th«ng – kh«ng bao gåm dÞch vô thiÕt kÕ c«ng tr×nh). - T­ vÊn c¸c gi¶i ph¸p vÒ m¹ng, thiÕt kÕ vµ x©y dùng trang Web, m¹ng ®õêng dµi (MAN, WAN), vµ m¹ng néi bé (LAN) – kh«ng bao gåm dÞch vô thiÕt kÕ c«ng tr×nh. - DÞch vô ®¨ng ký tªn miÒn vµ l­u tr÷ trang Web. - C¸c dÞch vô vÒ hÖ thèng CAD/ CAM. - C¸c dÞch vô liªn quan ®Õn c¬ së d÷ liÖu. - T­ vÊn chuyÓn giao c«ng nghÖ trong lÜnh vùc c«ng nghÖ th«ng tin vµ viÔn th«ng. - Cung cÊp tµi liÖu, trî gióp cµi ®Æt vµ c¸c dÞch vô hç trî cho viÖc chuyÓn giao phÇn mÒm. - X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp. - L¾p ®Æt trang thiÕt bÞ cho c¸c c«ng tr×nh x©y dùng. - Mua b¸n, l¾p ®Æt c¸c thiÕt bÞ ®iÖn, ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh, ®iÖn gia dông. - Mua b¸n l¾p ®Æt hÖ thèng c¸c thiÕt bÞ b¶o vÖ, b¸o ®éng, chiÕu s¸ng vµ hÖ thèng camera gi¸m s¸t. - Mua b¸n, l¾p ®Æt ¨ngten truyÒn h×nh, c¸p vµ m¹ng th«ng tin, hÖ thèng ®iÖn tho¹i trong nhµ. - Mua b¸n, l¾p ®Æt, cung cÊp c¸c dÞch vô vÒ m¸y mãc thiÕt bÞ phßng ch¸y, ch÷a ch¸y. - Kinh doanh kh¸ch s¹n, nhµ hµng. - Mua b¸n chÕ biÕn n«ng, l©m s¶n nguyªn liÖu. - §¹i lý mua, ®¹i lý b¸n, ký göi hµng ho¸. - XuÊt khÈu, nhËp khÈu hµng ho¸ mµ c«ng ty kinh doanh. 1.1.3. C¬ cÊu bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty C¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña doanh nghiÖp rÊt ®¬n gi¶n, theo kiÓu trùc tuyÕn, rÊt phï hîp víi quy m« vµ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. 1.1.3.1. S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty ( trang sau): S¬ ®å Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng Chñ tÞch H§QT Tæng Gi¸m ®èc Phã tæng G§ phô tr¸ch kü thuËt Phã tæng G§ phô tr¸ch kinh doanh Phßng kü thuËt, KCS Phßng kÕ ho¹ch kinh doanh Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng b¶o vÖ Ghi chó: Quan hÖ chØ ®¹o Quan hÖ cung cÊp. 1.1.3.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña ban l·nh ®¹o vµ c¸c phßng ban + Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ Lµ ng­êi cã tr¸ch nhiÖm th©u tãm vµ chØ ®¹o mäi ho¹t ®éng kinh doanh trong ®¬n vÞ. Víi c¬ cÊu qu¶n lý trùc tuyÕn, do ®ã tÊt c¶ c¸c b¸o c¸o vÒ t×nh h×nh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt trong toµn ®¬n vÞ ®Òu ®­îc ®­a lªn Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ. + Tæng gi¸m ®èc Lµ ng­êi trùc tiÕp tham gia qu¶n lý t¹i c«ng ty, ®Æt d­íi sù l·nh ®¹o cña Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ. + Phã tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch kü thuËt Chuyªn phô tr¸ch c¸c c«ng viÖc cã liªn quan ®Õn m¶ng kü thuËt nh­ theo dâi vµ tÝnh to¸n n¨ng suÊt lao ®éng cña d©y chuyÒn s¶n xuÊt, lËp kÕ ho¹ch theo dâi, b¶o d­ìng, söa ch÷a m¸y mãc vµ c¸c ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt còng nh­ tham gia lËp ®Þnh møc kinh tÕ , c¸c sù cè vÒ m¸y mãc thiÕt bÞ. + Phã tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch kinh doanh Chuyªn phô c¸c c«ng viÖc cã liªn quan ®Õn m¶ng kinh doanh nh­ tham gia ký kÕt hîp ®ång, tÝnh to¸n hîp ®ång vµ tÝnh xem lµm mÆt hµng nµo vµ tham gia lËp kÕ ho¹ch trong kú. + Phßng kÕ ho¹ch - kinh doanh Phßng ban nµy ®­îc ®Æt d­íi sù l·nh ®¹o cña Phã Tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch kinh doanh. Do ®Æc ®iÓm vµ quy m« s¶n xuÊt cña ®¬n vÞ mµ doanh nghiÖp cã sù kÕt hîp gi÷a hai bé phËn kÕ ho¹ch vµ kinh doanh. KÕt hîp gi÷a chøc n¨ng vµ nhiÖm vô lËp kÕ ho¹ch chi tiÕt cho tõng th¸ng, theo yªu cÇu cña cÊp trªn vµ theo ®¬n ®Æt hµng, kÕ ho¹ch cung øng nguyªn vËt liÖu phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt liªn tôc. Bé phËn nµy cßn ®¶m nhËn viÖc kinh doanh c¸c s¶n phÈm, tøc lµ t×m ®Çu ra cho c«ng ty, ho¹t ®éng Marketing, nghiªn cøu më réng thÞ tr­êng, còng nh­ ho¹t ®éng ph©n phèi vµ kinh doanh cho c«ng ty. + Phßng kü thuËt - KCS ( kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm) Phßng kü thuËt - KCS ®Æt dùíi sù qu¶n lý cña Phã Tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch kü thuËt, g¾n liÒn víi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, tõ viÖc x¸c ®Þnh c«ng suÊt ®Þnh møc dùa trªn ®Þnh møc c¸c th«ng sè kü thuËt, th× phßng nµy cßn cã tr¸ch nhiÖm th­êng xuyªn theo dâi kh¶ n¨ng ho¹t ®éng cña thiÕt bÞ, m¸y mãc, kiÓm tra vµ n©ng cÊp, b¶o vÖ vµ duy tu ®Ó ®¹t ®­îc c«ng suÊt cao. Nh÷ng sè liÖu phôc vô cho phßng kü thuËt - KCS lµ c¸c b¶ng kª chi tiÕt cña tõng lo¹i m¸y mãc, c¸c th«ng sè kü thuËt. §©y còng lµ bé phËn nghiªn cøu vµ ®­a ra nhËn xÐt tÝnh hiÖn ®¹i cña c«ng nghÖ ®ang dïng, ®iÒu kiÖn nµy thùc sù quan träng trong giai ®oan héi nhËp kinh tÕ ngµy nay. Ngoµi viÖc qu¶n lý vÒ kü thuËt, phßng cßn chuyªn tr¸ch vÒ kiÓm tra chÊt l­îng cña s¶n phÈm tr­íc khi xuÊt ®Ó phôc vô cho ®èi t­îng bªn ngoµi. + Phßng b¶o vÖ: Phßng b¶o vÖ ®Æt d­íi sù qu¶n lý cña Phã Tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch kü thuËt. Chøc n¨ng cña phßng b¶o vÖ lµ b¶o vÖ tµi s¶n vµ con ng­êi trong c«ng ty. Víi nhiÖm vô lµ thùc hiÖn nhiÖm vô h­íng dÉn kh¸ch ®Õn liªn hÖ c«ng t¸c vµo c¸c phßng ban cÇn thiÕt, tr«ng coi tµi s¶n cho kh¸ch khi ®Õn mua hµng ë c¸c cöa hµng trùc thuéc c«ng ty còng nh­ trùc tiÕp mua hµng t¹i c«ng ty, ®­îc phÐp gi÷ nh÷ng ng­êi vi ph¹m néi quy cña c«ng ty giao cho gi¸m ®èc + Phßng tµi chÝnh - kÕ to¸n Phßng ban nµy ®­îc ®Æt d­íi sù qu¶n lý trùc tiÕp cña Tæng gi¸m ®èc. §©y lµ mét phÇn hµnh quan träng trong khèi qu¶n lý cña ®¬n vÞ. Víi tr¸ch nhiÖm ghi chÐp vµ ph¶n ¸nh mét c¸ch trung thùc toµn bé ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trong toµn ®¬n vÞ mµ ®­îc c¨n cø trªn c¸c chøng tõ, c¸c sè liÖu tæng hîp tõ c¸c bé phËn cã liªn quan. Nh÷ng sè liÖu ®· ®­îc tæng hîp cã vai trß rÊt quan träng gióp cho cÊp trªn qu¶n lý vµ chØ ®¹o ®óng ®¾n, ph¶n ¸nh ®­îc t×nh h×nh nghÜa vô cña doanh nghiÖp cã liªn quan ®Õn c¸c ®èi t­îng trong vµ ngoµi doanh nghiÖp, cung cÊp th«ng tin vÒ gi¸ c¶, t×nh h×nh thùc tÕ s¶n xuÊt, sù biÕn ®éng vÒ tµi s¶n. KÕ to¸n tr­ëng: * QuyÒn h¹n: - Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty - §iÒu phèi c¸c nguån lùc ®¶m b¶o triÓn khai c¸c c«ng viÖc cña bé phËn - X©y dùng c¸c tiªu chuÈn tuyÓn dông vµ ph«Ý hîp víi bé phËn hµnh chÝnh trong c¸c vÊn ®Ò tuyÓn dông ®µo t¹o vµ bè trÝ nh©n sù trong bé phËn - §Ò xuÊt c¸c ho¹t ®éng liªn quan tíi lÜnh vùc tµi chÝnh kÕ to¸n nh­ vÊn ®Ò thanh quyÕt to¸n, ho¸ ®¬n… * Tr¸ch nhiÖm: - KiÓm so¸t c«ng t¸c chi tiªu cña c¸c bé phËn - Qu¶n lý c«ng t¸c tµi chinh, kÕ to¸n cña c«ng ty. - X©y dùng c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc. * C«ng viÖc th­êng xuyªn: - KiÓm tra, duyÖt c¸c chøng tõ hîp lÖ. - Theo dâi c¸c giao dÞch chuyÓn tiÒn vµ rót tiÒn t¹i Ng©n Hµng. - KiÓm so¸t luång tiÒn. - KiÓm so¸t chi phÝ. - Thùc hiÖn c¸c thñ tôc vay, b¶o l·nh víi Ng©n hµng . - KiÓm so¸t c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn thuÕ, tµi chÝnh cña c¸c hîp ®ång. - KiÓm tra viÖc ®èi chiÕu sè liÖu, sæ s¸ch gi÷a c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n. - KiÓm tra c¸c b¸o c¸o lËp bëi kÕ to¸n viªn. - KiÓm tra vµ duyÖt c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o ho¹t ®éng kinh doanh. - LËp kÕ ho¹ch thu nhËp doanh nghiÖp cña n¨m tiÕp theo. - Ph©n tÝch c¸c sè liÖu kÕ to¸n tµi chÝnh, hç trî quy tr×nh ra quyÕt ®Þnh. * Mèi quan hÖ nhËn b¸o c¸c tõ c¸c nh©n viªn d­íi quyÒn: - Trùc tiÕp chÞu sù chØ ®¹o cña gi¸m ®èc c«ng ty - B¸o c¸o gi¸m ®èc c¸c vÊn ®Ì liªn quan tíi bé phËn Nh©n viªn thñ quü * QuyÒn h¹n: - Chñ ®éng thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®­îc giao - §Ò xuÊt c¸c ý kiÕn vÒ vÊn ®Ò qu¶n lý quü nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc trong bé phËn. * Tr¸ch nhiÖm: - Qu¶n lý quü cña c«ng ty, theo dâi thu chi vµ c¸c chøng tõ liªn quan. - Thùc hiÖn c¸c giao dÞch víi ng©n hµng vµ c¸c c¬ quan nhµ n­íc liªn quan tíi nhiÖm vô ®­îc giao. * C«ng viÖc th­êng xuyªn: - NhËn thu chi quü tiÒn mÆt mét c¸c khoa häc vµ chÝnh x¸c theo quy ®Þnh cña c«ng ty. - Rót tiÒn ë Ng©n hµng vµo quü vµ nép tiÒn vµo Ng©n hµng kÞp thêi khi cã yªu cÇu. - Thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc kh¸c theo sù ph©n c«ng cña kÕ to¸n tr­ëng. - B¸o c¸o quü ®Þnh kú theo quy ®Þnh. - §èi chiÕu tiÒn tån quü víi kÕ to¸n tæng hîp theo quy ®Þnh. - §èi chiÕu sæ phô cña Ng©n hµng víi sæ kÕ to¸n - L­u chøng tõ liªn quan ®Õn quü * Mèi quan hÖ: - Trùc tiÕp chÞu sù chØ ®¹o cña kÕ to¸n tr­ëng - B¸o c¸o kÕ to¸n tr­áng c¸c vÊn ®Ò liªn quan tíi nhiÖm vô ®­îc giao. KÕ to¸n b¸n hµng: * QuyÒn h¹n: - Chñ ®éng c¸c thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®­îc giao. - §Ò xuÊt c¸c ý kiÕn vÒ c¸c vÊn ®Ò qu¶n lý c«ng nî nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc trong bé phËn. * Tr¸ch nhiÖm: - Qu¶n lý viÖc theo dâi c¸c giao dÞch b¸n hµng vµ c«ng nî ph¶i thu cña c«ng ty. * C«ng viÖc th­êng xuyªn: - TiÕp nhËn, kiÓm tra, hoµn thiÖn thñ tôc vµ chøng tõ hîp lÖ liªn quan ®Õn quy tr×nh b¸n hµng vµ qu¶n lý c«ng nî. - Theo doÜ c«ng nî cña kh¸ch hµng vµ tham gia c«ng viÖc ®ßi nî. - §èi chiÕu c«ng nî víi kh¸ch hµng. - Theo dâi hµng nhËp xuÊt, chi phÝ ph¸t sinh cho tõng ®èi t­îng c«ng nî. - TÝnh to¸n l·i (lç ) cho tõng ®èi t­îng c«ng nî. - ChÞu tr¸ch nhiÖm lËp b¸o c¸o theo dâi c«ng nî, b¸o c¸o ph©n tuæi nî - §èi chiÕu sæ chi tiÕt c«ng nî víi kÕ to¸n tæng hîp. - Thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc kh¸c theo sù ph©n c«ng víi kÕ to¸n tr­ëng. - B¸o c¸o t×nh h×nh vµ ®Ò xuÊt gi¶i quyÕt c¸c khã kh¨n trong qu¸ tr×nh triÓn khai c«ng viÖc. - L­u c¸c chøng tõ liªn quan ®Õn ®èi t­îng c«ng nî( hîp ®ång ) * Mèi quan hÖ: - Trùc tiÕp chÞu sù chØ ®¹o cña kÕ to¸n tr­ëng. - B¸o c¸o kÕ to¸n tr­ëng c¸c vÊn ®Ò liªn quan tíi nhiÖm vô ®­îc giao. KÕ to¸n mua hµng vµ kÕ to¸n thuÕ * QuyÒn h¹n: - Chñ ®éng thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®­îc giao. - §Ò xuÊt c¸c ý kiÕn vÒ c¸c vÊn ®Ò thanh quyÕt to¸n nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc trong bé phËn * Tr¸ch nhiÖm: - Qu¶n lý toµn bé quy tr×nh mua hµng. - TËp hîp vµ ph©n bæ c¸c chøng tõ liªn quan ®Õn thuÕ. * C«ng viÖc th­êng xuyªn : - TiÕp nhËn kiÓm tra, hoµn thiÖn thñ tôc vµ chøng tõ liªn quan ®Õn quy tr×nh mua hµng. - Theo dâi C«ng nî ph¶i tr¶ nhµ cung cÊp vµ phèi hîp thanh to¸n cho nhµ cung cÊp. - ChÞu tr¸ch nhiÖm lËp b¸o c¸o theo dâi thuÕ liªn quan ®Õn mua hµng (thuÕ nhËp khÈu, VAT ®Çu vµo) - ChÞu tr¸ch nhiÖm lËp b¸o c¸o theo dâi c«ng nî ph¶i tr¶, b¸o c¸o ph©n tuæi nî ph¶i tr¶. - §èi chiÕu sæ chi tiÕt c«ng nî ph¶i tr¶ víi kÕ to¸n tæng hîp. - TËp hîp c¸c chøng tõ ®Çu vµo vµ ®Çu ra ®Ó kª khai thuÕ. - Thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc kh¸c theo sù ph©n c«ng cña kÕ to¸n tr­áng. - B¸o c¸o t×nh h×nh vµ ®Ò xuÊt gi¶i quyÕt c¸c khã kh¨n trong qu¸ tr×nh triÓn khai c«ng viÖc. * Mèi quan hÖ: - Trùc tiÕp chÞu sù chØ ®¹o cña kÕ toan tr­ëng. - B¸o c¸o kÕ to¸n tr­ëng c¸c vÊn ®Ò liªn quan tíi nhiÖm vô ®­îc giao. KÕ to¸n tæng hîp vµ kÕ to¸n tiÒn l­¬ng *QuyÒn h¹n: - Chñ ®éng thùc hiÖn c¸c nhiÖm ®­îc giao - §Ò xuÊt c¸c vÊn ®Ò quyÕt to¸n nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc trong bé phËn. * Tr¸ch nhiÖm: - Qu¶n lý c¸c chøng tõ néi bé - H¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô vµo phÇn mÒm. - LËp c¸c b¸o kÕ to¸n. * C«ng viÖc th­êng xuyªn: - TiÕp nhËn, kiÓm tra c¸c chøng tõ bæ sung ®Ó lËp c¸c chøng tõ néi bé trªn phÇn mÒm. - LËp b¶ng l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­ong theo quy ®Þnh cña c«ng ty. - LËp c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n bao gåm c¸c b¸o c¸o tån kho, b¸o c¸o quü, tiÒn göi ng©n hµng, c«ng nî ph¶i thu, ph¶i tr¶, b¸o c¸o b¸n hµng, b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh, b¸o c¸o c©n ®èi tµi s¶n, l­u chuyÓn tiÒn tÖ. - §èi chiÕu c¸c b¸o c¸o tæng hîp víi c¸c b¸o c¸o cña kÕ to¸n chi tiÕt. - L­u c¸c chøng tõ néi bé. - B¸o c¸o t×nh h×nh vµ ®Ò xuÊt gi¶i quyÕt c¸c khã kh¨n trong qu¸ tr×nh triÓn khai c«ng viÖc. * Mèi quan hÖ: - Trùc tiÕp chÞu sù chØ ®¹o cña kÕ to¸n tr­ëng. - B¸o c¸o kÕ to¸n tr­ëng c¸c vÊn ®Ò liªn quan tíi nhiÖm vô ®­îc giao. + Phßng tæ chøc - hµnh chÝnh Còng lµ phßng ban do Tæng gi¸m ®èc qu¶n lý. §©y lµ phßng ban chÞu tr¸ch nhiÖm gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò hµnh chÝnh, ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng chung phôc vô c¸c vÊn ®Ò x· héi vµ ®êi sèng tinh thÇn cña c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc trong toµn doanh nghiÖp. Ngoµi ra , phßng tæ chøc hµnh chÝnh cßn xem xÐt, tæ chøc vµ ®iÒu hµnh nh©n sù trong tõng bé phËn ®Ó b¸o c¸o cÊp trªn gióp cho bé m¸y gän nhÑ vµ khoa häc. 1.1.4. T×nh h×nh kinh doanh 3 n¨m gÇn ®©y cña C«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng B¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng ho¹t ®éng kinh doanh ( trang sau): KÕt qu¶ ho¹t ®éng ho¹t ®éng kinh doanh §¬n vÞ tÝnh :VN§ ChØ tiªu M· sè N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 1.Doanh thu thuÇn 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 3.Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh 4. Chi phÝ tµi chÝnh 5.Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh(20= 11-12-13-14) 6.L·i kh¸c 7.Lç kh¸c 8.Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n(30=20+21-22) 9.C¸c kho¶n ®iÒu chØnh t¨ng hoÆc gi¶m LN ®Ó x¸c ®Þnh LN chÞu thuÕ TNDN 10.Tæng LN chÞu thuÕ TNDN\(50=30+(-)40) 11.ThuÕ TNDN ph¶i nép (28%) 12.Lîi nhuËn sau thuÕ: (70=30-60) 11 12 13 14 20 21 22 30 40 50 60 70 5.050.330.810 4.845.320.210 130.888.600 2.500.620 71.621.380 32.540 15.214.000 56.439.920 - 56.439.920 12.925.666 43.514.254 5.330.450.000 5.110.031.600 134.865.500 4.320.550 81.232.350 33.880 14.400.130 66.866.100 - 66.866.100 14.550.620 52.315.480 7.010.100.240 6.533.532.500 375.500.225 6.300.310 94.767.205 42.520 14.750.000 80.059.725 - 80.059.725 15.250.500 64.809.225 NhËn xÐt: Qua sè liÖu trªn ®©y ta thÊy kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty trong 3 n¨m gÇn ®©y t­¬ng ®èi tèt. Doanh thu thuÇn n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc chøng tá gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng nh­ng víi tû lÖ t¨ng thÊp h¬n tû lÖ t¨ng cña doanh thu.MÆc dï doanh nghiÖp ®· cã nh÷ng b­íc tiÕn ®¸ng kÓ trong ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh nh­ng so víi mÆt b»ng cña thÞ tr­êng th× con sè ®ã vÉn ch­a ®¹t so víi chØ tiªu mµ doanh nghiÖp ®· ®Æt ra. PhÇn 2 NghiÖp vô h¹ch to¸n kÕ to¸n ë c«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng 2.1. Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ h¹ch to¸n kÕ to¸n. 2.1.1. H×nh thøc kÕ to¸n mµ C«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng C«ng ty Cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng hiÖn nay ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n doanh nghiÖp ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 1141/TC- C§KT ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé tr­ëng BTC vµ quyÕt ®Þnh sè 167/200/Q§-BTC ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2000 thay thÕ phÇn chÕ ®é kÕ to¸n tµi chÝnh ®· ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 1141 nãi trªn. H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông : HiÖn nay c«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng ®ang ¸p dông h×nh thøc sæ kÕ to¸n :NhËt ký chung. + §Æc tr­ng c¬ b¶n cña h×nh thøc NhËt ký chung: C«ng ty cæ phÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng h¹ch to¸n sö dông h×nh thøc sæ kÕ to¸n lµ “NhËt ký chung”. §Æc tr­ng c¬ b¶n cña hÖ thèng kÕ to¸n “NhËt ký chung”: TÊt c¶ nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh ®Òu ph¶i ghi vµo sæ nhËt ký, träng t©m lµ sæ nhËt ký chung, theo thø tù thêi gian ph¸t sinh vµ ®Þnh kho¶n nghiÖp vô ®ã, sau ®ã lÊy sè liÖu trªn c¸c sæ nhËt ký ®Ó chuyÓn ghi sæ c¸i theo tõng nghiÖp vô ph¸t sinh. Ta cã s¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n vµ c¸c mÉu sæ kÕ to¸n cña h×nh thøc nhËt ký chung ( trang sau): S¬ ®å NhËt ký chung Chøng tõ gèc Sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Sæ nhËt ký chung Sæ nhËt ký ®Æc biÖt Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi chó: : Ghi hµng ngµy : Ghi cuèi th¸ng, hoÆc ®Þnh kú. : Quan hÖ ®èi chiÕu. H×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung sö dông c¸c lo¹i sæ kÕ to¸n c«ng ty: Sæ nhËt ký chung ( hoÆc sæ nhËt ký ®Æc biÖt), sæ c¸i, sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt. Hµng ngµy, c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc, c¸c ®èi t­îng cÇn theo dâi chi tiÕt, kÕ to¸n ghi vµo sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt liªn quan, ®ång thêi ghi vµo sæ nhËt ký chung, sau ®ã chuyÓn vµo c¸c sæ c¸i cã liªn quan. Cuèi th¸ng, cuèi quý, cuèi n¨m céng sè liÖu trªn sæ c¸i lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh, ®ång thêi lËp b¶ng tæng hîp chi tiÕt, sau khi ®èi chiÕu sè liÖu tæng hîp trªn sæ c¸i vµ sè liÖu chi tiÕt, sÏ lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. 2.1.2. Tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty. - HÖ thèng sæ s¸ch c«ng ty sö dông ®Ó h¹ch to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng : + Sæ theo dâi doanh thu b¸n hµng + Sæ theo dâi c«ng nî + Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi kh¸ch hµng + NhËt ký - chøng tõ sè 1,2,3… + Sæ C¸i TK 641,642… + C¸c chøng tõ sö dông: Ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng, PhiÕu thu, PhiÕu xuÊt kho… + B¶ng kª sè 1,2,5,8,9,11… + B¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng 2.1.3. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty. Ta cã S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty Cæ PhÇn TM vµ s¶n xuÊt Mai Ph­¬ng( trang sau): S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty Cæ PhÇn