Kế toán mua bán hàng hóa tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Đồng Tâm Window

Trang 1 Chương 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐỒNG TÂM WINDOW. 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 1.1.1 Lịch sử phát triển của Công ty TNHH MTV Đồng Tâm Window. - Thương hiệu Đồng Tâm thành lập từ ngày 25/06/1969 điểm xuất phát từ cơ sở sản xuất gạch bông truyền thống. Với sự mạnh dạng trong kinh doanh và đi đầu về công nghệ Tổng giám đốc Võ Quốc Thắng đã nhập dây chuyền và mua công nghệ sản xuất gạch men từ Ý. - Năm 1986 – 2008 Đồng Tâm đã liên tiếp thành lập các công ty thành viên tạo thành một Hệ thống Đồng Tâm với quy mô rộng khắp trải dài từ Bắc đến Nam, hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau: sản xuất vật liệu xây dựng và trang trí nội thất, sản xuất ngói màu theo công nghệ của Italia, công nghệ sơn ướt, sản xuất gốm, xây dựng khu công nghiệp, xây dựng nhà chung cư, xây dựng khu đô thị mới và đa dạng hóa các mặt hàng ngoài sản phẩm gạch, ngói Đồng Tâm, sản xuất Sơn, Lavabo, Gỗ, Bánh Kẹo … - Văn phòng đại diện của Công ty cổ phần Đồng Tâm đặt tại 236A Nguyễn Văn Luông, Quận 6, Thành phố Hồ Chí Minh. - Năm 2007, Đồng Tâm liên doanh với Công ty Khải Vy thành lập Công ty Đồng Tâm Khải Vy. Sau đó tách ra thành lập Công ty cổ phần Đồng Tâm Window chuyên sản xuất, kinh doanh các mặt hàng trang trí nội thất, ngoại thất. - Năm 2008, Công ty Cổ Phần Đồng Tâm Window được tách thành 2 công ty với hai chức năng tách biệt nhau: + Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Đồng Tâm Window, chuyên về lĩnh vực kinh doanh các mặt hàng trang trí, tư vấn, thiết kế theo nhu cầu của khách hàng. + Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Sản xuất Vật Liệu Xây Dựng Đồng Tâm chuyên về lĩnh vực sản xuất cửa nhựa theo đơn đặt hàng của Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Đồng Tâm Window. 1.1.2 Đôi nét về Công ty TNHH Một Thành Viên Đồng Tâm Window. -Tên giao dịch: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐỒNG TÂM WINDOW. Đây là một trong mười sáu Công Ty con của Công ty Cổ Phần Đồng Tâm. - Tên viết tắt của Công ty: DONGTAMWINDOW. - Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: DONGTAM WINDOW CO.,LTD - Trụ sở chính : Số 7, Khu phố 6, Thị Trấn Bến Lức, Huyện Bến Lức, Tỉnh Long An. - Mã số thuế : 1100766230. Trang 2 - Điện thoại : 072.3872.233 Fax: 072.3870.514 - Website : www.dongtam.com.vn - Email : dongtamwindow@dongtam.com.vn. - Vốn điều lệ : 8.000.000.000 đồng( Tám tỷ đồng chẵn). - Tên chủ sở hữu: Công Ty Cổ Phần Đồng Tâm. - Văn phòng chi nhánh: Số 79B Lý Thường Kiệt, Quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.. Điện thoại : 08.6.2964.250 Fax: 08.6.2964.253 - Văn phòng đại diện Miền Bắc: số 275 Nguyễn Trãi, Phường Thanh Xuân, Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội. - Văn phòng đại diện Miền Trung: số 175 Nguyễn Văn Linh, Quận Thanh Kê, Thành phố Đà Nẵng. - Hiện tại, Công ty có khoản 120 công nhân viên( kể cả nhân viên tại các phòng trưng bày, văn phòng đại diện ở Miền Trung và Miền Bắc). Hầu hết họ đều trẻ, năng động có trình độ chuyên môn, lòng nhiệt tình và tinh thần trách nhiệm cao. 1.2 Chức năng và đặc điểm của công ty. 1.2.1 Chức năng Theo giấy đăng ký kinh doanh số 1100766230 do Sở KH&ĐT Tỉnh Long An cấp ngày 01/10/2008, Công ty TNHH Đồng Tâm có chức năng sau: + Kinh doanh trong các ngành nghề, lĩnh vực: kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng hóa, các sản phẩm từ gỗ, sắt, nhôm, nhựa; vật tư thiết bị; máy móc; kinh doanh bất động sản; cho thuê văn phòng; thiết kế thi công các công trình dân dụng; công nghiệp; dịch vụ tư vấn thiết kế; vận tải hàng hóa bằng đường bộ; đại lý ký gửi hàng hóa; dịch vụ thương mại môi giới thương mại; tiếp thị sản phẩm,… Đối tượng kinh doanh của Công ty bao gồm: cửa nhựa cao cấp uPVC( cửa sổ, cửa đi, cửa trượt, vách ngăn,…), gương soi, kính( kính cường lực, kính an toàn, kính hộp,…), các mặt hàng làm từ gỗ (bộ bàn ăn, giường ngủ, ghế,...), các dụng cụ trang trí nội thất và ngoại thất khác. + Các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật. + Đầu tư, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sỡ hữu, cổ đông, thành viên góp vốn tại các công ty con, công ty liên kết và các doanh nghiệp khác có vốn góp của Công ty. 1.2.2 Nhiệm vụ - Hoạt động theo đúng pháp luật và ngành nghề kinh doanh đã đăng ký. - Với phương châm Đoàn kết – Năng động – Sáng tạo – Tiết kiệm Công ty đã đặt lên nhiệm vụ hàng đầu là cải cách và ngày càng hoàn thiện hệ thống tổ chức, kinh doanh; đảm bảo mọi yêu cầu của khách hàng sẽ được đáp ứng trong mối quan hệ cả hai cùng có lợi, tìm kiếm nguồn hàng có chất lượng tốt và giá thành hợp lý, hạ thấp chi phí hoạt động nhằm đạt được mục tiêu lợi nhuận mong muốn. Phối hợp với các công ty thành viên trong cùng Hệ thống để đảm bảo giao hàng đúng thời hạn hợp đồng cho khách hàng, thường xuyên liên hệ hỗ trợ nhau giải quyết sự cố xảy ra hoạt động. Trang 3 - Ngoài ra, Công ty còn định hướng mục tiêu xây dựng, phát triển ngành trong tầm vĩ mô, hoàn thành các kế hoạch do cấp trên đề ra. - Điều hành kế hoạch ở một số khâu then chốt vừa với tư cách là một đơn vị cấp dưới vừa thể hiện sự hợp tác phối hợp thông qua quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị thành viên để phát huy sự năng động sáng tạo và tự chủ của các đơn vị, tối đa hóa hiệu quả hoạt động của tổ hợp công ty mẹ - công ty con. 1.3 Tổ chức quản lý của công ty. 1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy hoạt động của công ty. 1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban. 1.3.2.1 Giám đốc điều hành - Được bổ nhiệm hoặc miễn nhiệm theo quyết định của Công ty mẹ(Công Ty Cổ Phần Đồng Tâm ). - Chịu trách nhiệm về các mặt hoạt động của Công ty trước cấp trên và pháp luật hiện hành. 1.3.2.2 Phó giám đốc và Phó giám đốc kỹ thuật. Hỗ trợ Giám đốc điều hành hoạt động của công ty, được Giám đốc ủy quyền giải quyết những vấn đề trong công ty khi Giám đốc đi công tác dài hạn. 1.3.2.3 Bộ phận thiết kế. a. Chức năng. Căn cứ vào hợp đồng đã ký, bộ phận sẽ tiến hành thiết kế mẫu mới và chuyển hồ sơ bản vẽ cho bộ phận kinh doanh đặt hàng nhà sản xuất, báo giá cho khách hàng. Giám đốc điều hành Phó giám đốc kỹ thuật Bộ phận kỹ thuật Bộ phận kinh doanh Bộ phận kế toán Phó giám đốc Bộ phận thiết kế Bộ phận hành chính, nhân sự Trang 4 b. Nhiệm vụ - Thiết kế mẫu theo đúng đơn đặt hàng chỉ được thay đổi khi có sự đồng ý của khách hàng. - Lập hồ sơ cho Ban Giám Đốc duyệt mẫu thiết kế mới. - Đảm bảo thực hiện các thủ tục và luân chuyển chứng từ cho phòng ban tiếp theo kịp tiến độ. - Báo giá mẫu thiết kế mới cho bộ phận kinh doanh. 1.3.2.3 Bộ phận kỹ thuật – lắp đặt. a. Chức năng: Xây dựng kế hoạch nhận hàng và giao hàng, lắp đặt hàng vào đúng vị trí đã thỏa thuận với khách hàng, giải quyết những khiếu nại liên quan đến phẩm chất của hàng hóa. b. Nhiệm vụ: - Kiểm tra và liên hệ thường xuyên với nhà máy góp phần đảm bảo hợp đồng đang thực hiện theo đúng kế hoạch, đồng thời đề ra các giải pháp kịp thời khắc phục khó khăn khi nhà máy không giao hàng đúng thời hạn. - Đảm bảo công việc hoàn thành theo đúng tiến độ của hợp đồng. - Chịu trách nhiệm kiểm tra chất lượng của hàng nhập và hàng xuất bán. - Tham mưu cho Ban Giám Đốc về giải pháp làm giảm chi phí trong quá trình sử dụng máy móc để phục vụ công tác giao nhận và lắp đặt hàng. - Giám sát quá trình lắp đặt, lên kế hoạch sửa chữa và bảo trì hợp lý. 1.3.2.3 Bộ phận kế toán. a. Chức năng. - Dựa trên kế hoạch kinh doanh xây dựng kế hoạch tài chính cho Công ty. - Tổ chức quản lý kế toán, đề xuất tổ chức bộ máy kế toán và hướng dẫn hạch toán kế toán đúng theo chế độ kế toán Nhà nước ban hành. Kiểm tra việc thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo đúng qui định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán và phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty… - Thu thập và xử lý thông tin có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong Công ty và tình hình biến động của các tài sản, hiệu quả sử dụng tài sản. - Tham mưu đề xuất việc khai thác, huy động các nguồn vốn phục vụ kịp thời cho hoạt động kinh doanh của công ty đảm bảo đúng theo các quy định của Nhà nước. - Tham mưu cho Ban giám đốc về chế độ kế toán và những thay đổi của chế độ qua từng thời kỳ trong hoạt động kinh doanh. b. Nhiệm vụ - Tổ chức công tác kế toán một cách hợp lý, hoạt động hiệu quả. - Bảo mật về số liệu kế toán tài chính và bí mật kinh doanh của Công ty. Trang 5 - Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của tất cả các loại chứng từ, hoàn chỉnh thủ tục kế toán trước khi trình Giám đốc ký duyệt, ghi chép và hạch toán đúng, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động phù hợp với quy định của Nhà nước và Quy chế quản lý tài chính của Công ty. - Phân tích các thông tin kế toán theo yêu cầu của lãnh đạo công ty. - Tiến hành các thủ tục quyết toán các loại thuế với Cơ quan thuế, lập và nộp các báo cáo tài chính đúng và kịp thời cho các cơ quan thẩm quyền theo đúng chế độ quy định của Nhà nước. - Áp dụng tiến bộ khoa học vào công tác kế toán, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ kế toán. 1.3.2.4 Bộ phận Hành Chính, Nhân Sự a. Chức năng. Tham mưu, giúp cho Ban Giám Đốc tổ chức – hành chính và quản trị. Bố trí sắp xếp lao động, duy trì chế độ chính sách, bảo vệ nội bộ trật tự Công ty, thông báo cho các phòng ban khi có quy định hoặc thông báo mới của Công ty. b. Nhiệm vụ - Lập kế hoạch tuyển dụng và cắt giảm lao động, thực hiện các thủ tục chứng từ liên quan đến người lao động. - Hướng dẫn nội quy của Công ty và giám sát sự chấp hành của toàn thể các bộ công nhân viên tại Công ty về đồng phục, giờ làm việc… - Ban hành các quy định nhằm đảm bảo sự sạch sẽ, gọn gàng, ngăn nắp tạo vẽ đẹp bề ngoài cho Công ty. - Đặt mua và cấp phát văn phòng phẩm cho các phòng ban theo đúng quy định của Công ty. Chuyển chứng từ mua văn phòng phẩm và giấy đề nghị thanh toán đủ và đúng quy định cho phòng kế toán. - Tính và chuyển lương cho công nhân viên đúng quy định . 1.3.2.5 Bộ phận kinh doanh. a. Chức năng. Tiếp xúc, giới thiệu cho khách hàng về hàng hóa( giá bán, quy cách, chủng loại, chất lượng,…) và các thông tin liên quan đến chính sách bán hàng, chính sách khuyến mãi hiện có giúp khách hàng có đầy đủ thông tin để dễ dàng ra quyết định. b. Nhiệm vụ. - Nhận đơn đặt hàng, lập hợp đồng bán hàng với khách hàng; lập đơn hàng bán đối với khách lẻ chuyển cho nhân viên xuất hóa đơn, chuyển hóa đơn và đơn hàng chuyển cho thủ quỷ thu tiền. - Nhận và kiểm tra chứng từ vận chuyển hàng xuất bán, gửi chứng từ vận chuyển đúng quy định gửi về cho phòng kế toán. - Phối hợp hàng đi giao và điều xe giao hàng cho khách theo đúng thời gian hẹn giao. - Nhận chứng từ đổi hàng, tiến hành các thủ tục đổi hàng cho khách hàng theo quy định của công ty. - Luân chuyển chứng từ kịp thời cho các phòng ban khác. Trang 6 1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty. 1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán. 1.4.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. 1.4.1.2 Phần hành kế toán và công việc của từng phần hành kế toán. a. Kế toán trưởng. - Điều hành toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm về số liệu trên báo cáo tài chính trước pháp luật. Chỉ đạo và đôn đốc tình hình thực hiện công tác kế toán tại doanh nghiệp đúng quy định. - Đáp ứng thông tin chính xác và kịp thời. -Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kiểm soát ngày càng hoàn thiện, hoạt động một cách hữu hiệu và hiệu quả. b. Kế toán tổng hợp. - Kiểm tra và tổng hợp các số liệu từ các phần hành kế toán chi tiết để báo cáo tài chính, báo cáo thuế giá trị gia tăng, quyết toán thuế. - Điều chỉnh, bổ sung các bút toán hạch toán kế toán…theo quy định. - Bảo quản lưu trữ an toàn, ngăn nắp các tài liệu kế toán liên quan. - Chứng từ và sổ sách kế toán: + Sổ tổng hợp tất cả các tài khoản cấp 1 + Bảng tổng hợp xuất nhập tồn công cụ dụng cụ, hàng hóa. + Bảng kê thuế GTGT đầu vào, Bảng kê thuế GTGT đầu ra,… c. Kế toán ngân quỹ( kế toán tiền). - Lập, theo dõi chứng từ thu chi tiền mặt, hạch toán kế toán theo quy định. - Quản lý tiền trên sổ sách, chịu trách nhiệm về số liệu sổ sách tiền mặt và tiền gửi ngân hàng - Quản lý tài khoản 111, 112, 113, 133, , 635, 515, 641, 642, 333. - Hàng ngày theo dõi, cập nhật tình hình biến động của tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng, báo cáo cho kế toán trưởng kịp thời, chính xác. - Sắp xếp và lưu trữ chứng từ theo quy định. Kế toán ngân quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ, CCDC Kế toán công nợ Kế toán kho hàng Thủ quỹ Kế toán trưởng Trang 7 - Lập bảng kê thuế GTGT đầu vào đối với đối với tài khoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. - Chứng từ và sổ sách: + Phiếu thu, Phiếu chi, Báo nợ, Báo có, Sổ phụ ngân hàng. + Hóa đơn giá trị gia tăng, Phiếu nhập kho hoặc các chứng từ liên quan đến việc mua hàng không nhập kho. + Sổ quỹ tiền mặt, sổ quỹ tiền gửi ngân hàng,… d. Kế toán tài sản cố định(TSCĐ) và công cụ dụng cụ(CCDC). - Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan. - Theo dõi tình hình tăng, giảm, trích khấu hao TSCĐ; tình hình nhập xuất tồn CCDC, văn phòng phẩm; phân bổ chi phí cho các phòng ban liên quan, kiểm tra các bút toán phân bổ tự động trên phần mềm. - Quản lý tài khoản: 153,142, 211, 214, 242, 641, 642. - Chứng từ: Biên bản thanh lý tài sản cố định, Hóa đơn GTGT, Phiếu xác nhận TSCĐ, Bảng kê TSCĐ mua về, Bảng phân bổ TSCĐ - CCDC. e. Kế toán công nợ. - Hạch toán kế toán những nghiệp vụ mua hàng tại doanh nghiệp, các khoản phải thu, phải trả, theo dõi công nợ. - Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn và chứng từ liên quan. - Lập Bảng kê thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra. - Quản lý tài khoản: 131, 133, 331, 333, 511, 512, 521, 531, 532. - Chứng từ và sổ sách: + Đơn đặt hàng, Đơn đặt hàng nội bộ, Bảng báo giá + Phiếu xuất kho, Biên bản giao hàng, Hóa đơn GTGT + Báo cáo nợ phải thu theo tuổi nợ + Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ,Giấy báo có,… f. Kế toán kho hàng. - Kiểm tra tính đầy đủ của chứng từ mua hàng nhập kho và xuất bán, ghi nhận công nợ phải thu. - Theo dõi, ghi chép tình hình nhập-xuất kho hàng hóa, CCDC đánh giá hàng tồn kho cuối kỳ. Kiểm kê hàng hóa tồn kho theo quy định của công ty. - Quản lý tài khoản: 131,133, 151,153, 156, 157, 632, 641, 642… - Chứng từ: + Biên bảng giao nhận hàng, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho. + Biên bảng kiểm kê kho, Bảng giải trình chênh lệch kho. + Báo cáo nhập xuất tồn hàng hóa… g. Thủ quỹ. - Giữ tiền, thu đúng và chi đủ theo chứng từ, thu chi đúng đối tượng. Hỗ trợ bán hàng, lập báo cáo thu chi và tồn quỹ tiền mặt. Kiểm quỹ hàng ngày, đi chuyển tiền vào ngân hàng khi có lệnh của Ban Giám Đốc. - Chứng từ: Phiếu thu, Phiếu chi, Sổ quỹ tiền mặt, Bảng kê thu tiền. Trang 8 1.4.2 Các chính sách kế toán tại công ty. - Niên độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp: từ 01/01 đến 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam( đ). - Chế độ kế toán áp dụng: + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: hàng tồn kho được ghi chép theo giá phí thực tế, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền. + Kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song. + Lập dự phòng phải thu khó đòi: Dự phòng phải thu khó đòi được lập theo các quy định hiện hành. + Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: Khấu hao theo phương pháp tuyến tính. + Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. + Công ty xây dựng hệ thống tài khoản kế toán dựa theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính. + Hạch toán ngoại tệ theo phương thức nhập sau xuất trước. 1.4.3 Tổ chức chứng từ Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty. Doanh nghiệp vận dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung. Đặc điểm của mô hình này là toàn bộ công việc xử lý thông tin doanh nghiệp được thực hiện tập trung ở phòng kế toán còn ở các bộ phận và đơn vị trực thuộc chỉ thực hiện việc thu thập, phân loại và chuyển chứng từ cùng các báo cáo nghiệp vụ về phòng kế toán xử lý và tổng hợp thông tin( gọi là đơn vị báo sổ). ….. ..... Ngoài những chứng từ được quy định trong Chế độ chứng từ, Công ty cũng xây dựng một số chứng từ nội bộ đáp ứng yêu cầu xử lý và cung cấp thông tin kế toán cho các đối tượng liên quan, nhằm mục đích kiểm soát tốt quá trình hoạt động và giảm những rủi ro về thất thoát tài sản của công ty. Chẳng hạn như: - Đơn hàng bán: nội dung như một hóa đơn, ghi nhận nhu cầu hàng hóa của khách hàng đã được chấp nhận. - Phiếu yêu cầu mua hàng hoặc Phiếu đặt hàng nội bộ: xác định nhu cầu hàng hóa của Công ty. ĐƠN VỊ KẾ TOÁN (DN) Đơn vị báo sổ Đơn vị báo sổ Đơn vị báo sổ Trang 9 - Giấy đề nghị thanh toán: khi thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp phải có sự cho phép của Giám đốc trước khi lập phiếu chi. Và các chứng từ nội bộ khác,…. Chứng từ luân chuyển đến bộ phận nào thì bộ phận đó có nhiệm vụ kiểm tra, ghi nhận và chuyển cho các bộ phận khác có liên quan. Mỗi bộ phận có nhiệm vụ lưu trữ và sắp xếp chứng từ một cách có hệ thống đảm bảo khi cần thì có ngay không phải mất thời gian tìm kiếm. Chứng từ ở bộ phận này không được lưu ở bộ phận khác tránh tình trạng nhằm lẫn và thất lạc chứng từ. Công ty ban hành những quy định về thủ tục và quy trình luân chuyển chứng từ bằng văn bản, cụ thể cho từng khâu từng nghiệp vụ( mua hàng nhập kho, xuất kho hàng hóa, thanh toán tiền hàng, nhập xuất kho công cụ dụng cụ,…). 1.4.5 Hình thức kế toán. Công ty áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung kết hợp với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán ACN nên việc ghi chép rất đơn giản và tiết kiệm thời gian. Các loại sổ kế toán đều được in từ phần mềm kế toán chẳng hạn như: Sổ Nhật Ký Chung, các loại Sổ Cái và Sổ Chi tiết,…. Thông thường các sổ này được in định kỳ( cuối tháng, quý hoặc năm) để làm hồ sơ lưu trữ, hoặc bất thường khi kế toán cần phải đối chiếu cung cấp thông tin cho Giám đốc và những đối tượng khác. Trình tự ghi sổ tại công ty như sau: - Hằng ngày kế toán nhập liệu Sổ Nhật Ký Chung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty căn vào chứng từ kế toán. Phần mềm sẽ tự động chuyển số liệu từ Sổ Nhật Ký Chung sang các Sổ Tổng Hợp và Sổ Chi Tiết các tài khoản liên quan đến từng đối tượng kế toán. - Định kỳ hoặc khi có nhu cầu kiểm tra, so sánh số liệu, kế toán sẽ in Bảng Tổng Hợp Chi Tiết của tài khoản đối chiếu với Sổ Cái nhằm đảm bảo khớp số liệu khi lên Báo cáo tổng hợp hoặc phát hiện và xử lý kịp thời những sai sót xảy ra. - Cuối tháng, kế toán khóa sổ tất cả các tài khoản, lập báo cáo theo quy định. Sơ đồ 1.3: Hình thức ghi sổ kế toán trên máy Trang 10 Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN MUA BÁN HÀNG HÓA. 2.1 Khái niệm về hàng hóa và nhiệm vụ của kế toán 2.1.1 Khái niệm Hàng hóa là những sản phẩm lao động được các doanh nghiệp thương mại mua về để bán ra nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất, tiêu dùng và xuất khẩu. 2.1.2 Phân loại hàng hóa Hàng hóa trong kinh doanh thương mại thường được phân theo các ngành hàng như: - Hàng vật tư, thiết bị. - Hàng công nghệ phẩm tiêu dùng. - Hàng lương thực - thực phẩm. - Ngoài ra, bất động sản được dự trữ cho mục đích bán cũng được xem là một loại hàng hóa - hàng hóa bất động sản. 2.1.3 Nhiệm vụ cơ bản của kế toán hàng hóa. a. Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời về tình hình lưu chuyển của hàng hóa ở doanh nghiệp về mặt giá trị và hiện vật. Tính toán, phản ánh đúng đắn trị giá vốn hàng nhập kho, xuất kho và trị giá vốn của hàng hóa tiêu thụ. b. Kiểm tra, giám sát chặt chẽ tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch về mua, bán hàng hóa. Xác định đúng đắn kết quả kinh doanh hàng hóa. Đồng thời chấp hành đúng các chế độ tài chính về chứng từ, sổ sách kế toán. Cung cấp thông tin tổng hợp và thông tin chi tiết cần thiết về hàng hóa kịp th