Kết quả hoạt động tài chính của công ty TNHH xây dựng Vạn Thành, thực trạng và giải pháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA VŨNG TÀU KHOA KINH TẾ
  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VẠN THÀNH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Sinh viên thực hiện : TRẦN TRUNG KHÁNH Lớp : DH06K1 Niên khoá : 2006 - 2010 Hệ : ĐẠI HỌC GVHD : Th.S VŨ VĂN ĐÔNG Ngành : KẾ TOÁN Vũng Tàu, tháng 06 năm 2010 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU ................................................................................................. 1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VẠN THÀNH 1.1. Quá trình hình thành công ty................................................................. 3 1.2. Thông tin chung về công ty................................................................... 3 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý, kế toán của công ty........................................ 5 1.4. Năng lực của công ty ............................................................................ 9 1.5. Hồ sơ kinh nghiệm thực hiện các gói thầu............................................10 1.6. Các báo cáo tài chính của công ty 4 năm 2006; 2007; 2008 và 2009. .10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VẠN THÀNH 2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính công ty .....................................13 2.2. Phân tích tình hình cơ cấu tài sản và nguồn vốn ...................................16 2.3. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ............................22 2.4. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của công ty ......26 2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn và khả năng sinh lời ...........................38 2.6. Tổng kết tình hình tài chính của công ty ...............................................49 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP 3.1. Nhận xét ..............................................................................................53 3.2. Giải pháp .............................................................................................55 3.3. Kiến nghị .............................................................................................73 KẾT LUẬN ........................................................................................................75 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy: ...................................................................... 5 Sơ đồ 1.2. Cơ cấu bộ máy kế toán: ...................................................................... 7 Sơ đồ 1.3. Luân chuyển chứng từ: ....................................................................... 9 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1. Chỉ tiêu vốn của doanh nghiệp............................................................. 9 Bảng 1.2. Các công trình thực hiện vốn vay của công ty.....................................10 Bảng 1.3. Bảng cân đối kế toán trong 4 năm.......................................................11 Bảng 1.4. Bảng kết quả hoạt động kinh doanh 4 năm. .........................................12 Bảng 2.1. Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn. ..........................................13 Bảng 2.3. Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản ........................................16 Bảng 2.4. Tỷ suất đầu tư......................................................................................18 Bảng 2.5. Tỷ suất nợ ..........................................................................................20 Bảng 2.6. Tỷ suất tự tài trợ ..................................................................................21 Bảng 2.7. Biến động của kết quả kinh doanh các năm ........................................22 Bảng 2.8. Các khoản phải thu trên tổng tài sản ngắn hạn .....................................26 Bảng 2.9. Vòng quay của khoản phải thu ............................................................27 Bảng 2.10. Tỷ lệ khoản phải thu trên khoản phải trả ............................................28 Bảng 2.11. Hệ số thanh toán hiện hành................................................................30 Bảng 2.12. Hệ số thanh toán nhanh ....................................................................31 Bảng 2.13. Hệ số thanh toán bằng tiền.................................................................33 Bảng 2.14. Hệ số thanh toán lãi vay ...................................................................34 Bảng 2.15. Hệ số nợ phải trả và vốn chủ sở hữu .................................................36 Bảng 2.16. Tỷ lệ hạch toán với Ngân sách Nhà nước..........................................37 Bảng 2.17. Số vòng quay tài sản..........................................................................38 Bảng 2.18. Số vòng quay tài sản cố định ............................................................40 Bảng 2.19. Số vòng quay tài sản lưu động..........................................................41 Bảng 2.20. Số tiết kiệm hay lãng phí ..................................................................43 Bảng 2.21. Tỷ lệ lãi gộp ....................................................................................44 Bảng 2.22. Tỷ suất sinh lời trên doanh thu...........................................................45 Bảng 2.23. Tỷ suất sinh lời trên tài sản................................................................47 Bảng 2.24. Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu...................................................48 Bảng 2.25. Bảng tổng hợp các tỷ số tài chính các năm qua.................................50 Bảng 3.1. Bảng doanh thu thuần qua các năm.....................................................60 Bảng 3.2. Bảng ước lượng các tham số...............................................................60 Bảng 3.3. Bảng doanh thu thuần dự báo của năm 2010.......................................61 Bảng 3.4. Bảng tỷ trọng dự báo của năm 2010 ...................................................62 Bảng 3.5. Bảng doanh thu tài chính dự báo của năm 2010.................................63 Bảng 3.7. Bảng chi phí quản lý doanh nghiệp dự báo của năm 2010...................64 Bảng 3.6. Bảng chi phí tài chính dự báo của năm 2010.......................................63 Bảng 3.8. Bảng kết quả hoạt động kinh doanh dự báo của năm 2010..................65 Bảng 3.9. Bảng tỷ trọng tài sản lưu động dự báo của năm 2010..........................65 Bảng 3.10. Bảng tỷ trọng hàng tồn kho dự báo của năm 2010 ............................66 Bảng 3.11. Bảng mục tài sản ngắn hạn dự báo của năm 2010 ............................68 Bảng 3.13. Bảng mục tài sản dài hạn dự báo của năm 2010...............................69 Bảng 3.12. Bảng giá trị tài sản cố định dự báo của năm 2010 ............................68 Bảng 3.14. Bảng tỷ trọng nợ ngắn hạn dự báo của năm 2010 .............................69 Bảng 3.15. Bảng dự báo Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2010.................................71 Bảng 3.16. Bảng cân đối kế toán dự báo cho công ty năm 2010: ........................71 Bảng 3.17. Bảng Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của năm 2010 ...........................72 DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 2.1: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trên tổng tài sản........................................17 Đồ thị 2.2: Tỷ suất đầu tư. ..................................................................................19 Đồ thị 2.3: Tỷ suất nợ.........................................................................................20 Đồ thị 2.4: Tỷ suất tự tài trợ ...............................................................................22 Đồ thị 2.5: Kết quả hoạt động kinh doanh ..........................................................24 Đồ thị 2.6: Các khoản phải thu trên tổng tài sản ngắn hạn ..................................26 Đồ thị 2.7: Số vòng quay của khoản phải thu .....................................................28 Đồ thị 2.8: Tổng khoản phải thu trên tổng tài sản ...............................................29 Đồ thị 2.9: Hệ số thanh toán hiện hành...............................................................30 Đồ thị 2.10: Hệ số thanh toán nhanh ..................................................................32 Đồ thị 2.11: Hệ số thanh toán bằng tiền..............................................................33 Đồ thị 2.12: Hệ số thanh toán lãi vay..................................................................35 Đồ thị 2.13: Hệ số Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu .............................................36 Đồ thị 2.14: Tỷ lệ hạch toán Ngân sách Nhà nước..............................................37 Đồ thị 2.15: Số vòng quay tài sản.......................................................................39 Đồ thị 2.16: Số vòng quay tài sản cố định ..........................................................40 Đồ thị 2.17: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động...................................................42 Đồ thị 2.18: Số tiết kiệm hay lãng phí ................................................................43 Đồ thị 2.19: Hệ số lãi gộp ..................................................................................44 Đồ thị 2.20: Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu........................................................46 Đồ thị 2.21: Tỷ suất sinh lời trên tài sản .............................................................47 Đồ thị 2.22: Tỷ suất sinh lời trên Vốn chủ sở hữu ..............................................49 Đồ thị 3.1: Tỷ trọng của tài sản năm 2009..........................................................56 Đồ thị 3.2: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp. ......................................57 Đồ thị 3.3: Dự báo doanh thu thuần năm 2010 ...................................................61 Đồ thị 3.4: Dự báo tỷ trọng giá vốn hàng bán.....................................................62 Đồ thị 3.5: Dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp................................................64 Đồ thị 3.6: Dự báo tỷ trọng hàng tồn kho năm 2010...........................................67 Đồ thị 3.7: Tỷ trọng nợ ngắn hạn........................................................................70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ môn điều khiển kinh tế học (2005) – Bài giảng kinh tế lượng, NXB Thống kê. Bùi Văn Dương (2007) – Kế toán tài chính, NXB Lao động - Xã hội. Hoàng Ngọc Nhậm (2007) – Giáo trình Kinh tế lượng, NXB Đại học kinh tế TP. HCM. Nguyễn Công Trình (2008) – Phân tích các báo cáo tài chính (Lý thuyết, bài tập và bài giải), NXB Giao thông vận tải. Nguyễn Thị Ngọc Trang (2008) – Phân tích tài chính, NXB Thống kê. Phạm Văn Dược (2006) – Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Đại học kinh tế TP. HCM. Phan Đức Dũng (2008) – Phân tích hoạt động kinh doanh (Lý thuyết, bài tập và bài giải), NXB Thống kê. DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán CB - CNV Cán bộ công nhân viên CSH Chủ sở hữu ĐV Đơn vị GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh KPThu Khoản phải thu KPTrả Khoản phải trả NH Ngắn hạn NV Nguồn vốn TCDH Tài chính dài hạn TCNH Tài chính ngắn hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động Phụ lục 3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2007. Phụ lục 4. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008. Phụ lục 5. Bảng Tài sản cố định năm 2007. Phụ lục 6. Bảng Tài sản cố định năm 2008. NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN GVHD:......................................................................................................................... 1. Về tinh thần, thái độ và tác phong khi thực tập ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 2. Về kiến thức chuyên môn: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 3. Về nhận thức thực tế: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 4. Về khả năng ứng dụng lý thuyết vào thực tế: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 5. Đánh giá khác: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 6. Các hướng nghiên cứu của đề tài có thể tiếp tục phát triển cao hơn ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 7. Kết quả: Đạt ở mức nào (hoặc không đạt) ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. Vũng Tàu, ngày … tháng… năm 2010 Giáo viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN GVPB: .................................................................................................................... 1. Về định hướng đề tài ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 2. Về kết cấu: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 3. Về nội dung: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 4. Về hướng giải pháp: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 5. Đánh giá khác: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 6. Gợi ý khác ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 7. Kết quả: Đạt ở mức nào (hoặc không đạt) ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. Vũng Tàu, ngày … tháng… năm 2010 Giáo viên phản biện NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN GVPB: .................................................................................................................... 1. Về định hướng đề tài ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 2. Về kết cấu: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 3. Về nội dung: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 4. Về hướng giải pháp: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 5. Đánh giá khác: ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. 6. Gợi ý khác .........................................................