Khóa luận Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH Viglacera Glasskote

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ------------------------------- ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên: Lê Thị Quỳnh Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ----------------------------------- MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VIGLACERA GLASSKOTE KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Lê Thị Quỳnh Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -------------------------------------- NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Lê Thị Quỳnh Mã SV: 1112404069 Lớp: QT1502T Ngành:Tài chính – Ngân hàng Tên đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Viglacera GlassKote. NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). - Xây dựng cơ sở lý luận về phân tích tài chính và hoạt động phân tích tài chính tại doanh nghiệp. - Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH Viglacera GlassKote. - Đưa ra các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Viglacera GlassKote.. 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. - Số liệu khóa luận thu thập tại Công ty TNHH Viglacera GlassKote.. - Bảng cân đối kế toán năm 2012-2013-2014. - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012-2013-2014. Khóa luận sử dụng các phương pháp luận khoa học như so sánh, tổng hợp để phân tích, ngoài ra còn sử dụng bảng biểu để minh họa tăng tính thuyết phục. 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Viglacera GlassKote. Địa chỉ: Số 2 Hoàng Quốc Việt, Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội (Tòa nhà Viglacera –Exim) CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Nguyễn Thị Diệp Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Viglacera GlassKote. Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ và tên:............................................................................................. Học hàm, học vị:................................................................................... Cơ quan công tác:................................................................................. Nội dung hướng dẫn:............................................................................ Đề tài tốt nghiệp được giao ngày .tháng .năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày .. tháng . năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày ...... tháng........năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NSƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu): 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): .. .. .. Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Cán bộ hƣớng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .................................................................................................................... 1 CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ........ 2 1.1. Cơ sở lí luận về phân tích tài chính doanh nghiệp .................................................... 2 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp ........................................................... 2 1.1.2. Sự cần thiết của việc phân tích tài chính doanh nghiệp. .......................................... 2 1.1.3. Đối tượng nghiên cứu. .............................................................................................. 4 1.1.4. Chức năng của việc phân tích tài chính doanh nghiệp. ............................................ 4 1.2. Trình tự và các bước tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp .............................. 4 1.3. Tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp. ........................................... 5 1.4. Phương pháp phân tích ................................................................................................ 5 1.4.1. Phương pháp so sánh ................................................................................................ 5 1.4.2. Phương pháp tỉ lệ : .................................................................................................... 6 1.5. Nội dung phân tích. ..................................................................................................... 6 1.5.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty. ....................................................... 6 1.5.1.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty qua bảng cân đối kế toán. ............ 6 1.5.1.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. .......................................................................................................................... 7 1.5.2. Đánh giá rủi ro tài chính. .......................................................................................... 8 1.5.2.1. Đánh giá rủi ro tài chính thông qua việc thực hiện nguyên tắc cân bằng tài chính. ............................................................................................................................................. 8 1.52.2. Phân tích nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán. ................................................. 10 1.5.2.3. Hệ số tài trợ. ........................................................................................................ 11 1.5.3. Hiệu quả sử dụng vốn. ............................................................................................ 12 1.5.4. Nhóm các chỉ tiêu về khả năng hoạt động. ............................................................. 13 1.5.5. Khả năng sinh lời .................................................................................................... 15 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH VIGLACERA GLASSKOTE ......................................................................................... 17 2.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Viglacera GlassKote. .............................................. 17 2.1.1. Khái quát về công ty TNHH Viglacera GlassKote. ............................................... 17 2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển. ......................................................................... 17 2.1.3. Cơ cấu tổ chức và nhân sự công ty: ........................................................................ 19 2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức. ...................................................................................................... 19 2.1. 3.2. Chức năng, nhiệm vụ. ......................................................................................... 20 2.1.4. Năng lực sản xuất kinh doanh. ............................................................................... 22 2.1.4.1. Lĩnh vực sản xuất kinh doanh. ............................................................................ 22 2.1.4.2. Năng lực nhân sự & thiết bị................................................................................. 23 2.1.4.3. Các đối tác cung cấp nguyên vật liệu. ................................................................. 24 2.1.5. Kết quả sản xuất kinh doanh giai đoạn 2012-2014 ................................................ 26 2.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty. ......................................................... 27 2.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty qua bảng cân đối kế toán. ............. 27 2.2.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản. ...................................................................................... 27 2.2.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn ................................................................................. 33 2.2.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. ........................................................................................................................ 38 2.2.2.1. Phân tích tổng doanh thu. ..................................................................................... 41 2.2.2.2. Phân tích chi phí. ................................................................................................. 42 2.2.2.3. Phân tích lợi nhuận. ............................................................................................. 44 2.3. Đánh giá rủi ro tài chính. ........................................................................................... 46 2.3.1. Đánh giá rủi ro tài chính thông qua việc thực hiện nguyên tắc cân bằng tài chính. ........................................................................................................................................... 46 2.3.2. Phân tích nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán. ................................................... 49 2.3.3. Hệ số tự tài trợ. ....................................................................................................... 51 2.4. Hiệu quả sử dụng vốn ................................................................................................ 52 2.5. Nhóm các chỉ tiêu về khả năng hoạt động. ................................................................ 54 2.6. Khả năng sinh lời. ...................................................................................................... 57 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH VIGLACERA GLASSKOTE. ..................................................................... 61 3.1. Những thuận lợi và thách thức đối với công ty TNHH Viglacera GlassKote trong thời gian tới. ....................................................................................................................... 61 3.1.1. Thuận lợi. ................................................................................................................. 61 3.1.2. Thách thức. .............................................................................................................. 62 3.2. Một số nhận xét tình hình tài chính công ty. ............................................................. 63 3.3. Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính công ty. ................................... 64 3.3.1. Giảm lượng hàng tồn kho. ....................................................................................... 64 3.3.1.1. Thực tế: ................................................................................................................. 64 3.3.1.2. Mục đích: .............................................................................................................. 64 3.3.1.3. Giải pháp: ............................................................................................................. 64 3.3.1.4. Chi phí: ................................................................................................................. 65 3.3.1.5. Kết quả đạt được: .................................................................................................. 65 3.3.2. Giảm khoản phải thu. .............................................................................................. 66 3.3.2.1. Thực tế: ................................................................................................................. 66 3.3.2.2. Nguyên nhân: ........................................................................................................ 66 3.3.2.3. Giải pháp: ............................................................................................................. 66 3.3.2.4. Chi phí: ................................................................................................................. 67 3.3.2.5. Kết quả:................................................................................................................. 69 3.3.3. Giảm các khoản phải trả. ......................................................................................... 69 3.3.3.1. Thực tế: ................................................................................................................. 69 3.3.3.2. Nguyên nhân: ........................................................................................................ 69 3.3.3.3. Giải pháp: ............................................................................................................. 70 KẾT LUẬN ...................................................................................................................... 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ....................................................................... 72 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TĂT TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định LN Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trước thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp DT Doanh thu BH Bán hàng QLDN Quản lý doanh nghiệp TC Tài chính HĐKD Hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế VLC Vốn lưu chuyển DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu. ........................................................................... 26 Bảng 2 : Khái quát về tài sản ............................................................................................. 28 Bảng 3: Khái quát về nguồn vốn (Nguồn: Bảng cân đối kế toán)..................................... 33 Bảng 4: Phân tích biến động các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. .... 39 Bảng 5:Tổng doanh thu ..................................................................................................... 41 Bảng 6: Tổng chi phí. ........................................................................................................ 43 Bảng 7: Phân tích lợi nhuận .............................................................................................. 45 Bảng 8: Mối quan hệ giữa vốn lưu chuyển và nhu cầu vốn lưu chuyển. .......................... 47 Bảng 9: các chỉ tiều về khả năng thanh toán. .................................................................... 49 Bảng 10: Hệ số tự tài trợ.................................................................................................... 51 Bảng 11: Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn. .................................................................... 52 Bảng 12: Các chỉ tiêu về khả năng hoạt động. .................................................................. 54 Bảng 13: Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời. ...................................................................... 57 Bảng 14: Dự tính kết quả giải phóng hàng tồn kho ........................................................... 65 Bảng 15: Các chỉ tiêu về hàng tồn kho. ............................................................................. 65 Bảng 16: Bảng dự kiến chi phí chiêt khấu. ....................................................................... 68 Bảng 17: Bảng dự kiến kết quả đạt được. ......................................................................... 69 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp SV: Lê Thị Quỳnh – QT1502T 1 LỜI MỞ ĐẦU Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp hay cụ thể hoá là việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là quá trình kiểm tra, đối chiếu, so sánh các số liệu, tài liệu về tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai. Phân tích tài chính có vai trò quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp.Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng của doanh nghiệp mình và sẽ có các biện pháp kịp thời và hữu hiệu nhằm ổn định tình hình tài chính hợp lí và vững mạnh. Do đó, việc phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ góp phần quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong những kỳ sắp tới. Công ty TNHH Viglacers GlassKote hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, cụ thể là sản xuất, gia công các loại kính sơn màu nội thất mang thương hiệu GlassKote.Tình hình doanh thu của công ty 3 năm gần đây tương đối khả quan tuy nhiên hệ số nợ của công ty còn cao, lượng hàng tồn kho lớn, phải thu khách hàng cao,vòng quay khoản phải thu giảm, khả năng thanh toán nhanh thấp. Chính vì tầm quan trọng của tài chính đối với hoạt động và sự phát triển của doanh nghiệp em chọn đề tài “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH Viglacera GlassKote ” cho khóa luận của mình. Kết cấu đề tài gồm 3 phần Chương 1: Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính công ty TNHH Viglacera GlassKote Chương 3:Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty TNHH Viglacera GlassKote. Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp SV: Lê Thị Quỳnh – QT1502T 2 CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Cơ sở lí luận về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghiệp là tổng thể các phương pháp được sử dụng để đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện tại, giúp các nhà quản lý đưa ra được quyết định chuẩn xác và đánh giá được doanh nghiệp, từ đó giúp các đối tương quan tâm đưa ra những dự đoán chính xác về mặt tài chính của doanh nghiệp, qua đó đi đến những quyết định phù hợp với lợi ích của chính họ. Có rất nhiều đối tượng quan tâm và sử dụng thông tin kinh tế tài chính của một doanh nghiệp. Mỗi đối tượng lại quan tâm theo góc độ và mục tiêu khác nhau. Do nhu cầu về các thông tin tài chính của doanh nghiệp rất đa dạng , đòi hỏi việc phân tích tài chính phân tích tài chính phải được thực hiện bằng nhiều phương pháp khác nhau để từ đó đáp ứng được các nhu cầu của mỗi đối tượng quan tâm. (Ngô Thế Chi, tr 5, 2008) [1]. 1.1.2. Sự cần thiết của việc phân tích tài chính doanh nghiệp. Mục đích lớn nhất của phân tích tài chính doanh nghiệp là giúp những người ra quyết định lựa chọn được phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác thực trạng tài chính và tiềm năng của doanh nghiệp. Bởi vậy, việc phân tích tài chính doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng đối với nhiều phía (chủ doanh nghiệp và bên ngoài). Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: là người trực tiếp quản lí doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Bên cạnh đó, các quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến nhiều mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm chi phí, phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường... Tuy nhiên, một doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện được mục tiêu này nếu đáp ứng được hai yêu cầu cơ bản: Kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ. Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, cuối cùng sẽ bị cạn kiệt các nguồn lực và buộc phải đóng cửa. Mặt khác, nếu doanh nghiệp không có khả Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp SV: Lê Thị Quỳnh – QT1502T 3 năng thanh toán nợ đến hạn cũng bị buộc phải ngừng hoạt động và đóng cửa. Như vậy, các nhà quản trị doanh nghiệp cần có đủ thông tin và hiểu rõ doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính đã qua, thực hiện cân bằng tài chính, khả năng thanh toán, sinh lợi, rủi ro và dự đoán tình hình tài chính nhằm đề ra quyết định đúng. Đối với các chủ ngân hàng và những người cho vay: mối quan tâm của họ chủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Thu nhập của họ là lãi suất tiền vay. Vì vậy, đối với những khoản cho vay ngắn hạn, người cho vay rất quan