KIỂM TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA KẾ TOÁN CHƯƠNG III: KIỂM TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN KTV yêu cầu cung cấp hay tự lập bảng kê chi tiết TK tiền mặt theo từng loại. Bao gồm SDDK , SDCK của sổ chi tiết và sổ cái. Kiểm tra sự thống nhất, ghi chép chính xác giữa số liệu trên sổ tổng hợp và số liệu trên sổ chi tiết. 1.1 Phân tích bảng kê chi tiết của tài khoản tiền mặt và đối chiếu với số dư trên sổ cái. CREATED BY: VO THI HAI YEN CREATED BY: VO THI HAI YEN CREATED BY: VO THI HAI YEN CREATED BY: VO THI HAI YEN CREATED BY: VO THI HAI YEN 1.2 So sánh số phát sinh tài khoản tiền mặt giữa các tháng với nhau. KTV tiến hành so sánh số phát sinh TK tiền mặt giữa các tháng với nhau xem có biến động gì bất thường. Tìm hiểu nguyên nhân và thu thập bằng chứng. - Khi kiểm toán tiền mặt, KTV cần phải xem xét việc kiểm kê quỹ tiền mặt, vì đây là tài khoản có rất nhiều khả năng gian lận. - Khi kiểm kê tiền mặt, KTV nên đề nghị kiểm kê tất cả các quỹ trong cùng một thời gian, với sự hiện diện của thủ quỹ và thời điểm tốt nhất là ngày cuối niên độ 1. KIỂM KÊ TIỀN MẶT TỒN QUỸ CREATED BY: VO THI HAI YEN KTV cần xem xét thời điểm phát sinh của các chứng từ thu chi được ghi nhận vào sổ kế toán vào những ngày trước và sau khi kết thúc niên độ Để xác định xem mọi khoản thu chi có được ghi nhận đúng niên độ hay không? 2. Kiểm tra việc khóa sổ các nghiệp vụ thu chi tiền mặt CREATED BY: VO THI HAI YEN KTV chọn ra một số nghiệp vụ lớn, bất thường và kiểm tra chúng để xem: Các nghiệp vụ có được cho phép và được ghi chép đúng hay không? Các nghiệp vụ được ghi chép đúng vào các tài khoản có liên quan, có căn cứ trên các chứng từ gốc đã được xét duyệt hay không? 3. Kiểm tra các nghiệp vụ thu chi bất thường. CREATED BY: VO THI HAI YEN z CREATED BY: VO THI HAI YEN - KTV kiểm tra việc chọn tỷ giá, việc điều chỉnh theo tỷ giá và phản ánh khoản chênh lệch vào tài khoản thích hợp. 4. Kiểm tra việc quy đổi ngoại tệ ra tiền Việt Nam hoặc đồng tiền được chọn để hạch toán. A2. TRÌNH TÖÏ SAÉP XEÁP GIAÁY TÔØ LAØM VIEÄC Moãi khoaûn muïc kieåm toaùn bao goàm caùc loaïi giaáy tôø baét buoäc nhö sau: Bieåu toång hôïp soá lieäu Tham chieáu Bieåu toång hôïp sai soùt Tham chieáu Chöông trình kieåm toaùn Tham chieáu Baûng phaân tích vaø ñoái chieáu soá lieäu Tham chieáu - Giaáy laøm vieäc Tham chieáu