Luận văn Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương

1. Sự cần thiết của đề tài : Ngân hàng ra đời và phát triển gắn liền với sự ra đời và phát triển của nền kinh tế hàng hóa để giải quyết nhu cầu phân phối vốn, nhu cầu thanh toán phục vụ cho phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh của các tổ chức kinh tế, các cá nhân với đặc thù kinhdoanh trên lĩnh vực tiền tệ. Ngân hàng thương mại (NHTM) là trung gian tài chính của nền kinh tế. Nó thực hiện huy động các nguồn vốn trong nền kinh tế và sử dụng các nguồn vốn huy động này để thực hiện cung ứng vốn tín dụng cho nền kinh tế và cácdịch vụ ngân hàng nhằm tạo ra lợi nhuận. Trong các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất của NHTM vì nó giúp quay vòng nguồn vốn huy động đầu vào và tạo ra lợi nhuận cao nhất cho NHTM. Tuy nhiên, đây cũng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao nhất. Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh do khách hàng vay không trả được nợ cho ngân hàng đúng hạn như đã cam kết. Từ rủi ro này có thể dẫn đếnkhả năng mất thanh toán của ngân hàng do không thu hồi được vốn cho vay để thanh toán các khoản huy động đầu vào. Để hạn chếvà ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngoài các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng thì việc thiết kếmột hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả của NHTM đối với nghiệp vụ tín dụng sẽ góp phần quan trọng trong việc kiểm soát và giám sát rủi ro tín dụng, hạnchế được sự thất thoát vốn tín dụng của ngân hàng. Cùng với sự phát triểnnhanh chóng về kinh tế cũng như mọi lĩnh vực trên địa bàn Tỉnh Bình Dương thì mạng lưới Chi nhánh các NHTM cũng ồ ạt khai trương nhằm đáp ứng nhu cầu gửi tiết kiệm củacác cá nhân, các dịch vụ tài chính cho doanh nghiệp và đặc biệtlà nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, tiêu dùng trong Tỉnh. Các NHTM dù đã hoạt động kinh doanh từ trước hay mới ra đời đều từng bước hiện đại hóa trên tất cả các loại hình dịch vụ nhằm tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường. Tuy nhiên, quy mô của các NHTM trên địa bàn Tỉnh còn nhỏ bé, năng lực quản trị, điều hành chưa cao và trình độ nghiệp vụ còn thấp do đó vẫn còn tồntại những yếu kém và các rủi ro tiềm ẩn do môi trường kinh doanh không ổn định, hành lang pháp lý bất cập, có nhiều sơ hở cho sự lừa đảo, chiếm đoạt vốn ngân hàng, do hành lang pháp lý bất cập Cụthể là tỷ lệ nợ quá hạn ở các NHTM trong địa bàn Tỉnh Bình Dương không phải là nhỏ. Chính vì vậy để hoạt động kinh doanh được an toàn và có hiệu quả thì cácNHTM phải không ngừng nâng cao năng 5 lực quản lý rủi rotín dụng – đặc biệt phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu nhằm giảm thiểu và kiểm soát rủi ro. Mặt khác, trong bói cảnh nền kinh tế thế giới đã và đang trong quá trình toàn cầu hóa, Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO thì vấn đề tự do hóa tài chính từng bước hội nhập kinh tế khu vực và thếgiới không còn là sự lựa chọn của bất kỳ một quốc gia nào, mà nó đang là xu thế tất yếu bắt buộc các quốc gia phải thực hiện để đưa nền kinh tế của quốc gia mình đi vào quỹ đạo chung của nền kinh tế thế giới. Hội nhập đòi hỏi các NHTM phải nâng cao năng lực cạnh tranh, năng lực quản lý và đảm bảo hoạt động an toàn, hiệu quả. Vì vậy, một trong các giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động của các NHTM Việt Nam nói chung và hệ thống các NHTM trên địa bàn Tỉnh Bình Dương nói riêng là hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng, đặc biệt đối với nghiệp vụ tín dụng nhằm đảm bảo sự an toàn và lành mạnh trong hoạt động kinh doanh của các NHTM. 2. Mục tiêu của đề tài : Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là đánh giá cácưu điểm và tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các NHTM Việt Nam nói chung và các NHTM trên địa bàn Tỉnh Bình Dương nói riêng. Từ những ưu – nhược điểm được rút ra này, nghiên cứu, đề xuất các giải phát hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các NHTM trên địa bàn Tỉnh Bình Dương. 3. Phương pháp nghiên cứu : Sử dụng Bảng câu hỏi về Hệ thống kiểm soát nộibộ để khảo sát thực trạng kiểm soát nội bộ đốivới nghiệp vụ tín dụng tại một số NHTM tiêu biểu trên địa bàn Tỉnh Bình Dương. Thảo luận với một số nhà quản lý, kiểm toán viên nội bộ và một số cán bộ tín dụng tại một số ngân hàng thương mại quốc doanh và cổ phần trên địa bàn Tỉnh Bình Dương. Tổng hợp các báo cáo, các số liệu liên quan đến tình hình dư nợ, nợ quá hạn và nguyên nhân gây ra nợ quá hạncủa Ngân hàng nhà nước Tỉnh Bình Dương. 4. Phạm vi nghiên cứu : Phạm vi giới hạn của đề tài này là nghiên cứu vấn đề kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các NHTM trên địa bàn Tỉnh Bình Dương. 6 5. Ý nghĩa của việc nghiên cứu : Mục đích của việc nghiên cứu kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các NHTM nói chung và các NHTM trên địa bàn Tỉnh Bình Dương nói riêng là nhằm đánh giá tính hữu hiệu và những yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việcphát hiện, ngăn ngừa các rủi ro tín dụng. Thông qua việc phân tích, đánh giá các ưu nhược điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các NHTM trên địa bàn Tỉnh Bình Dương để đưa ra các giải pháp khắc phục các nhược điểm của hệ thống nhằm đem lại khả năng kiểm soát tối ưu củaNHTM về hoạt động tín dụng. Kết quả nghiên cứu của đề tàicó ý nghĩa quan trọng như sau : • Đối với nhà nước và Ngân hàng Nhà nước Tỉnh Bình Dương : nội dung đề tài là tư liệu để nhà nước hoàn thiện hơn các qui định pháp luật về hoạt động tín dụng, các chính sách và những biện pháp về thanh tra, giám sát thích hợp đối với các NHTM. • Đối với các cơ quan chức năng : Nhìn nhận lại những vấn đề cần hỗ trợ các NHTM để các NHTM an tâm phát triển kinh doanh, nhằm góp phần phát triển kinh tế – xã hội trong địa bàn Tỉnh Bình Dương nói riêng và của cả nước nói chung. • Đối với các NHTM : Giúp các NHTM trên địa bàn Tỉnh Bình Dương soi rọi lại các tồn tại, yếu kém trong hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động tín dụng của mình. Các kiến nghị của đề tài có ý nghĩa đối vơi các NHTM trong việc hoàn thiện môi trường kiểm soát nộibộ nói chung và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng nói riêngđồng thời thực hiện các biện pháp quản lý rủi ro tín dụng tốt hơn. 6. Nội dung đề tài : Nội dung đề tài được chia làm 03 chương lớn : Chương 1:Sơ lược lịch sử phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng nói riêng. Sự cần thiết khách quan về hệ thống lý luận kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại. Tác giả cũng giới thiệu hệ thống lý luận về kiểm soát nộibộ ngân hàng theo báo cáo của ủy ban Balse, về cácnguyên tắc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng. Cuối cùng, bàn về hoạt động tín dụng ngân hàng bao gồm vai trò của nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng. Chương 2:Trong chương này tác giả sơ lượcvề quá hình thành hệ thống ngân hàng ở Việt Nam và quá trình hình thành và phát triển các ngân hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bình Dương.Thông qua khảo sát, tác giả nhận 7 dạng và phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại các NHTM trên địa bàn Tỉnh từ đó rútra những ưu điểm và tồn tại của kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các NHTM trên địa bàn Tỉnh Bình Dương hiện nay. Chương 3 :Nêu ra một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các NHTM trên địa bàn Tỉnh Bình Dương.