Luận văn Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB Cần Thơ

Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 1 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH œ Ë • LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN TẠI NGÂN HÀNG VIB-CẦN THƠ Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ LƯƠNG NGUYỄN MINH BẢO VY Mã số SV: 4053882 Lớp: Tài chính ngân hàng khóa 31 Cần Thơ - 2009 Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 2 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ------------------------------------------------------------1 I. Đặt vấn đề nghiên cứu----------------------------------------------------------------1 1.1. Sự cần thiết của đề tài ------------------------------------------------------------ 1 1.2. Lý do chọn đề tài------------------------------------------------------------------ 2 II. Mục tiêu nghiên cứu-----------------------------------------------------------------2 2.1 Mục tiêu chung-------------------------------------------------------------------- 2 2.2. Mục tiêu cụ thể-------------------------------------------------------------------- 2 III. Phạm vi nghiên cứu ----------------------------------------------------------------3 3.1. Không gian ------------------------------------------------------------------------ 3 3.2. Thời gian--------------------------------------------------------------------------- 3 3.3 Rủi ro tín dụng đối với DNVVN-------------------------------------------------3 CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU----------------------------------------------------------------------------------------- 4 2.1. Phương pháp luận-------------------------------------------------------------- 4 2.1.1. Tín dụng ---------------------------------------------------------------------- 4 2.1.2. Rủi ro tín dụng--------------------------------------------------------------- 7 2.1.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng---------------------- 9 2.2 Phương pháp nghiên cứu ---------------------------------------------------- 10 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu ---------------------------------------------10 2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu--------------------------------------------11 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG QUỐC TẾ VIB CHI NHÁNH CẦN THƠ ------------------------------------------------------------------- 20 3.1. Giới thiệu về Ngân hàng VIB Việt Nam------------------------------------ 20 3.2. Giới thiệu về Ngân hàng VIB Cần Thơ ------------------------------------- 22 3.3. Cơ cấu tổ chức------------------------------------------------------------------ 22 3.4 Chức năng, nhiệm vụ của phòng tín dụng doanh nghiệp-------------------23 3.5 Quy trình tín dụng và thẩm định tín dụng ------------------------------------23 Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 3 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy 3.6 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng qua 3 năm-------23 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN TẠI NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM (2004-2006) ------------------------27 4.1. Khái quát về cơ cấu nguồn vốn và tình hình huy động vốn của ngân hàng qua 3 năm--------------------------------------------------------------------------28 4.1.1. Khái quát về cơ cấu nguồn vốn---------------------------------------28 4.1.2. Khái quát về tình hình huy động vốn --------------------------------31 4.2. Phân tích hoạt động tín dụng và đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng của DNVVN tại ngân hàng-----------------------------------------------------37 4.2.1. Phân tích hoạt động tín dụng------------------------------------------37 4.2.2. Đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng-------------------------------46 4.3. Phân tích thực trạng rủi ro tín dụng đối với DNVVN tại ngân hàng----- ----------------------------------------------------------------------------------- 50 4.3.1. Tình hình nợ quá hạn--------------------------------------------------51 4.3.2. Rủi ro nợ quá hạn theo phân loại nợ --------------------------------53 4.3.3. Rủi ro nợ quá hạn phân theo ngành kinh tế ------------------------58 4.3.4. Rủi ro nợ quá hạn phân theo thành phần kinh tế ------------------64 4.4. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại ngân hàng-----------------69 4.4.1. Rủi ro do cơ chế chính sách nhà nước------------------------------69 4.4.2. Rủi ro do khách hàng -------------------------------------------------69 4.4.3. Do nguyên nhân khách quan bất khả kháng -----------------------72 4.4.4. Rủi ro trong việc xử lý tài sản đảm bảo ----------------------------72 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ BIỆN PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG ------------------------------------------------------------------------- 73 5.1 Xây dựng chính sách tín dụng hiệu quả ------------------------------ 73 5.2. Chủ động phân tán rủi ro----------------------------------------------- 75 5.3. Phân tích kỹ về khách hàng trước khi cho vay ----------------------76 5.4. Thực hiện bảo hiểm tín dụng-------------------------------------------77 5.5. Linh hoạt trong công tác thu nợ ---------------------------------------78 Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 4 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy 5.6. Thay đổi cơ cấu tín dụng----------------------------------------------- 78 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ---------------------------------------79 6.1. Kết luận-------------------------------------------------------------------------79 6.2. Kiến nghị ---------------------------------------------------------------------- 80 Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 5 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Trang Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh---------------------------------------------24 Bảng 2: Tình hình nguồn vốn-------------------------------------------------------- 28 Bảng 3: Tình hình huy động vốn---------------------------------------------------- 29 Bảng 4: Tình hình hoạt động tín dụng của DNVVN-----------------------------36 Bảng 5: Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng của DNVVN---------------47 Bảng 6: Nợ quá hạn chung của ngân hàng-----------------------------------------51 Bảng 7: Nợ quá hạn của DNVVN tại ngân hàng----------------------------------52 Bảng 8: Nợ quá hạn theo phân loại nợ-------- -------------------------------------54 Bảng 9: Tình hình nợ xấu của ngân hàng------------------------------------------56 Bảng 10: Nợ quá hạn của DNVVN theo ngành kinh tế--------------------------59 Bảng 11: Nợ quá hạn của DNVVN theo thành phần kinh tế-------------------65 Hình 1: Phân loại rủi ro tín dụng theo nguyên nhân phát sinh----------------10 Hình 2: Bộ máy tổ chức và điều hành của Ngân hàng---------------------------21 Biểu đồ 1: Kết quả hoạt động kinh doanh -----------------------------------------25 Biểu đồ 2: Cơ cấu vốn huy động------------------------------------------------------33 Biểu đồ 3: Tình hình cho vay ---------------------------------------------------------39 Biểu đồ 4: Tình hình thu nợ-----------------------------------------------------------42 Biểu đồ 5: Tình hình dư nợ------------------------------------------------------------45 Biểu đồ 6: Tình hình nợ quá hạn-----------------------------------------------------52 Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 6 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. Ngày…….tháng…….năm……. Giáo viên hướng dẫn Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 7 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. Ngày…….tháng…….năm……. Giáo viên phản biện Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 8 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CIC Credit Information Center DNVVN Doanh nghiệp vừa và nhỏ TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng TGTK Tiền gửi tiết kiệm TNV Tổng nguồn vốn VHĐ Vốn huy động VCSH Vốn chủ sở hữu VIB Vietnam International Bank WTO World Trade Organization Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 9 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy LỜI CẢM TẠ Qua bốn năm học ở Trường Đại học Cần Thơ, em luôn được sự chỉ bảo và giảng dạy nhiệt tình của Quý Thầy Cô, đặc biệt là Quý Thầy Cô Khoa KTQTKD đã truyền đạt cho em về lý thuyết cũng như về thực tế trong suốt thời gian học tập ở trường. Cùng với sự nỗ lực của bản thân, em đã hoàn thành chương trình học của mình. Qua thời gian thực tập tại Ngân hàng Quốc tế VIB chi nhánh Cần Thơ, được học hỏi thực tế và sự hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình của Ban Lãnh Đạo và Các Cô Chú, Anh Chị trong Ngân hàng cùng với sự chỉ dạy của Quý Thầy Cô Khoa KT- QTKD đã giúp em hoàn thành đề tài tốt nghiệp. Em kính gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cô Khoa KT- QTKD đã truyền đạt cho em kiến thức bổ ích trong thời gian qua, đặc biệt là cô Nguyễn Thị Lương đã tận tình hướng dẫn cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp này. Em kính gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh Đạo, Cô Chú, Anh Chị trong Ngân hàng Quốc tế VIB chi nhánh Cần Thơ, đặc biệt là các anh chị ở phòng Thẩm Định và Quản lý Tín dụng doanh nghiệp đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn em hoàn thành tốt nhiệm vụ trong thời gian thực tập. Do kiến thức còn hạn hẹp, thời gian tìm hiểu chưa sâu, chắc chắn bài luận văn của em không tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được sự đóng góp của Quý Thầy Cô và Ban Lãnh Đạo Ngân hàng giúp em khắc phục được những thiếu sót và khuyết điểm. Em xin kính chúc Quý Thầy Cô, Ban Giám Đốc và toàn thể Quý Cô Chú, Anh Chị trong Ngân hàng lời chúc sức khoẻ và luôn thành đạt. Cần Thơ, ngày 04 tháng 05 năm 2009 Sinh viên thực hiện Nguyễn Minh Bảo Vy Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 10 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào. Cần Thơ, Ngày 04 tháng 05 năm 2009 Sinh viên thực hiện Nguyễn Minh Bảo Vy Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 11 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy Chương 1 GIỚI THIỆU I ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Sự cần thiết của đề tài: -Thứ nhất: hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam những năm gần đây phát triển rất mạnh mẽ để hỗ trợ đà tăng trưởng kinh tế của đất nước. Tuy nhiên, thực tế cũng chứng minh nền kinh tế cũng bị tác động tiêu cực, thậm chí đi đến khủng hoảng nếu hệ thống ngân hàng hoạt động thiếu kiểm soát, không đánh giá đúng và đủ các rủi ro tiềm ẩn, điển hình là cuộc khủng hoảng tài chính năm 1997 bắt nguồn từ Thái Lan. -Thứ hai: đặc trưng của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam là tỉ trọng thu nhập và rủi ro từ hoạt động tín dụng chiếm trên 70% trong tổng hoạt động của ngân hàng. Đặc biệt trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế, kinh tế phát triển nhanh chóng, hoạt động tín dụng gia tăng mạnh mẽ thi rủi ro tín dụng càng phức tạp hơn về nguyên nhân, hình thức và phạm vi tác động. Do đó để bảo đảm an toàn tài chính, nâng cao năng lực cạnh tranh, hội nhập kinh tế quốc tế thành công thì các ngân hàng phải có phương pháp quản trị tốt rủi ro về tín dụng mang lại. -Thứ ba: các doanh nghiệp vừa và nhỏ phát triển năng động và mạnh mẽ cả về chất lẫn về lượng, đóng góp ngày càng to lớn cho nền kinh tế quốc dân. Đây là loại hình doanh nghiệp đang được nhà nước đặc biệt quan tâm, tạo điều kiện phát triển. Với những đặc điểm riêng về qui mô, cách thức hoạt động..phù hợp với khả năng quản lý và định hướng hoạt động của ngân hàng quốc tế VIB nên doanh nghiệp vừa và nhỏ được tập trung đầu tư tín dụng và là khách hàng chủ yếu của VIB. Tổng hợp các mối quan hệ trên ta nhận thấy rõ thời gian sắp tới, rủi ro tín dụng vẫn tác động mạnh mẽ đến hoạt động của ngân hàng và từ đó tác động đến nền kinh tế. Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 12 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy 1.2 Lý do chọn đề tài: Trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng, vấn đề chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng được đặt lên hàng đầu. Và nếu ngân hàng có phương pháp quản lý nhằm hạn chế tối đa các rủi ro tín dụng có thể xảy ra thì hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng mới tốt được. Vì vậy, đối với một ngân hàng còn khá non trẻ như ngân hàng VIB thì vấn đề quản lý rủi ro tín dụng lại càng được chú trọng. Thêm vào đó, tại chi nhánh ngân hàng VIB Cần Thơ từ trước đến nay vẫn chưa có một nghiên cứu nào nhằm phân tích các rủi ro tín dụng đang tồn tại bấy lâu nay. Vì thế, em quyết định chọn đề tài “Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB chi nhánh Cần Thơ” làm luận văn tốt nghiệp của mình. II MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 2.1 Mục tiêu chung: Phân tích thực trạng rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ của ngân hàng quốc tế VIB chi nhánh Cần Thơ trong 3 năm 2006, 2007, 2008, từ đó giúp các nhà quản trị ngân hàng đề ra các giải pháp nâng cao khả năng phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng cho ngân hàng trong những năm tới. 2.2 Mục tiêu cụ thể: để đạt được mục tiêu tổng quát, nội cung nghiên cứu hướng sẽ đến các mục tiêu sau: -Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng. -Đánh giá khả năng phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng VIB và tìm ra những nguyên nhân dẫn đến rủi ro. -Đề xuất các biện pháp phòng ngừa và hạn chế các rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ giúp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng. III PHẠM VI NGHIÊN CỨU: 3.1 Không gian nghiên cứu : -Các số liệu và thông tin liên quan đến ngân hàng quốc tế VIB chi nhánh Cần Thơ được thu thập từ nhiều phòng ban khác nhau trong ngân hàng. Số liệu cụ thể về họat động tín dụng được thu thập tại phòng Tổng hợp, các thông tin liên quan đến Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 13 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy quy trình và quy định tín dụng được thu thập từ phòng Thẩm định dự án, quản lý tín dụng doanh nghiệp và tài trợ thương mại, các số liệu về lịch sử hình thành, phát triển, cơ cấu tổ chức và hoạt động của ngân hàng được thu thập từ phòng Hành chính nhân sự. -Quá trình nghiên cứu đề tài được tiến hành tại ngân hàng quốc tế VIB chi nhánh Cần Thơ, cụ thể là phòng Thẩm định tín dụng doanh nghiệp và tài trợ thương mại. Trong thời gian thực tập em kết hợp nghiên cứu, quan sát, tìm hiểu cung cách làm việc, quy trình làm việc của ngân hàng. 3.2 Thời gian nghiên cứu: - Ngân hàng quốc tế VIB chi nhánh Cần Thơ hoạt động khá đa dạng với nhiều sản phẩm và dịch vụ khác nhau, vì thời gian nghiên cứu còn hạn chế nên phạm vi nghiên cứu chỉ tập trung chủ yếu vào lĩnh vực cho vay qua 3 năm từ năm 2006 đến năm 2008. - Thời gian nghiên cứu là thời gian được phân công thực tập tại Ngân hàng quốc tế VIB chi nhánh Cần Thơ trong thời gian từ ngay 02/02/2009 đến ngày 26-04-2009. 3.3 Rủi ro tín dụng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ: - Theo nhận định hiện nay thì các doanh nghiệp vừa và nhỏ là các doanh nghiệp có vốn điều lệ tối đa là 20 tỉ đồng và có số lượng lao động tối đa là 500 người. Như vậy, theo cách nhận định trên thì doanh nghiệp vừa và nhỏ là loại hình doanh nghiệp phổ biến nhất và chiếm tỉ trọng lớn nhất trong nền kinh tế nước ta. Loại hình doanh nghiệp này có thuận lợi là được sự quan tâm hỗ trợ tài chính và tạo điều kiện phát triển của Nhà nước. Tuy nhiên, nó cũng tìm ẩn nhiều rủi ro: vì là doanh nghiệp có vốn tự có ít nên khả năng phải vay nợ là rất cao. Vì vậy, nếu doanh nghiệp không có chính sách kinh doanh và sử dụng nợ vay hiệu quả thì dễ dẫn đến việc phá sản và tất nhiên, khi đó, khả năng thu hồi nợ của ngân hàng sẽ rất thấp. Đây là loại rủi ro tín dụng thường thấy trong hệ thống ngân hàng thương mại nước ta. Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 14 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy .Chương 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Tín dụng 2.1.1.1 Các khái niệm a) Tín dụng là một phạm trù kinh tế tồn tại và phát triển qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội. Ngày nay, tín dụng được hiểu theo những định nghĩa sau: - Định nghĩa 1: Tín dụng là quan hệ kinh tế được biểu hiện dưới hình thái kinh tế hay hiện vật, trong đó người đi vay phải trả cho người cho vay cả gốc và lãi sau một thời gian nhất định. - Định nghĩa 2: Tín dụng là phạm trù kinh tế, phản ánh quan hệ sử dụng vốn lẫn nhau giữa các pháp nhân và thể nhân trong nền kinh tế hàng hóa. - Định nghĩa 3: Tín dụng là một giao dịch giữa hai bên, trong đó một bên (trái chủ - người cho vay) cấp tiền, hàng hóa, dịch vụ, chứng khoán… dựa vào lời hứa thanh toán lại trong tương lai của bên kia. Như vậy, “tín dụng” có thể được diễn đạt bằng nhiều cách khác nhau nhưng nội dung cơ bản của những định nghĩa này là thống nhất. Chúng đều phản ánh một bên là người cho vay, còn bên kia là người đi vay. Quan hệ giữa hai bên được ràng buộc bởi cơ chế tín dụng và pháp luật hiện tại. Cụ thể hơn, tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng vốn giữa một bên là các tổ chức tín dụng, còn bên kia là những chủ thể kinh tế khác trong xã hội trên cơ sở hoàn trả và có lãi. b) Tín dụng Ngân hàng Là quan hệ tín dụng giữa các Ngân hàng, các tổ chức tín dụng với các đơn vị, các tổ chức kinh tế và cá nhân được thực hiện dưới hình thức các Ngân hàng, các tổ chức tín dụng sẽ đứng ra huy động vốn rồi sử dụng nguồn vốn đó để cho vay đối với đối tượng nêu trên. Phân tích rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng VIB – Cần Thơ GVHD : Nguyễn Thị Lương 15 SVTH : Nguyễn Minh Bảo Vy c)Doanh số cho vay Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Ngân hàng cho khách hàng vay không nói đến việc món vay đó thu được hay chưa trong một thời gian nhất định. d)Doanh số thu nợ Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Ngân hàng thu về được khi đáo hạn vào một thời điểm nhất định nào đó. e) Dư nợ Là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà Ngân hàng đã cho vay và chưa thu được vào một thời điểm nhất định. Để xác định đuợc dư nợ, Ngân hàng sẽ so sánh giữa hai chỉ tiêu doanh