Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN VĂN THỌ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU VIỆT HỒNG Chuyên ngành: Kinh Tế Đối Ngoại LONG XUYÊN 5-2009 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU VIỆT HỒNG Chuyên ngành: Kinh Tế Đối Ngoại Sinh viên thực hiên: Nguyễn Văn Thọ Lớp: DH6KD2-MSSV: DKD052064 Giáo viên hướng dẫn: Ngô văn Quí LONG XUYÊN 5-2009 CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn :…………. (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Người chấm, nhận xét 1 : ………….. (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Người chấm, nhận xét 2 : ………….. (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Luận văn được bảo vệ tại Hội đồng chấm và bảo vệ khóa luận Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh ngày ….. tháng ….. năm ……. LỜI CẢM ƠN Qua khoảng thời gian 04 năm học tập và rèn luyện dưới giảng đường Đại Học An Giang, được quý thầy cô truyền đạt những kiến thức quý báo cùng với khoảng thời gian thực tập, được tiếp xúc thực tế tại Công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng, nay tôi đã hoàn thành xong khóa luận tốt nghiệp của mình. Qua khóa luận tốt nghiệp, tôi xin chân thành cảm ơn thầy Ngô Văn Quí đã tận tình hướng dẫn tôi hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này. Cảm ơn các thầy cô Trường Đại Học An Giang. Chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, Trưởng phòng Kế toán – Tài vụ cùng các anh chị nhân viên trong công ty đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt thời gian thực tập tại công ty. Kính chúc quý thầy cô được dồi dào sức khỏe và công tác tốt. Kính chúc Ban Giám Đốc, Trưởng phòng Kế toán – Tài vụ cùng các anh chị nhân viên trong Công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng được nhiều sức khỏe, luôn hoàn thành tốt công việc để xây dựng công ty ngày càng đạt hiệu quả cao hơn. Long Xuyên, tháng 05 năm 2009 Sinh Viên Nguyễn VănThọ TÓM TẮT Y Z Trong tình hình kinh tế như hiện nay, cùng với sự phát triển của khoa học và công nghệ ngày càng hiện đại, các doanh nghiệp không ngừng ra sức phấn đấu và hoàn thiện môi trường kinh doanh của mình. Do đó để đứng vững và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải nắm vững tình hình hoạt động của doanh nghiệp và tìm hiểu đối thủ cạnh tranh, khách hàng,… để từ đó xác định hướng phát triển phù hợp. Đặc biệt là các doanh nghiệp phải hiểu rõ về thực trạng tài chính của mình để có hướng đầu tư hiệu quả. Do đó tất các các doanh nghiệp nói chung và đối với công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng là công ty chuyên sản suất, gia công và xuất khẩu hàng may mặc nói riêng thì việc phân tích tình hình tài chính là công việc hết sức quan trọng. Đề tài “Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng” được thực hiện với mục tiêu phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua việc phân tích các báo cáo tài chính như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các tỷ số tài chính để thấy rõ được thực trạng tài chính của công ty, nhằm phát hiện những mặt còn tồn tại để tìm cách khắc phục. Thông qua việc phân tích tình hình tài chính của công ty qua 3 năm 2006 – 2008, ta thấy được mặc dù công ty luôn hoạt động có hiệu quả, mang lại lợi nhuận nhưng công ty cũng gặp không ít khó khăn về tài chính cần khắc phục như: khả năng thanh toán nợ còn yếu, việc sử dụng vốn vay chưa hiệu quả,… Do đó, thông qua việc phân tích và đánh giá một số thành tựu đã đạt được và những mặt còn tồn tại của công ty, từ đó đưa một số kiến nghị đối với công ty và Nhà nước nhằm giúp cho công ty ngày có nhiều điều kiện để hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Ngoài những kiến nghị trên còn đưa ra ra một số giải pháp nhằm cải thiện và nâng cao tình hình tài chính của công ty như sau: ¾ Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực ¾ Quản trị tiền mặt ¾ Quản trị các khoản phải thu ¾ Quản lý tài sản dài hạn ¾ Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng các khoản nợ ¾ Nâng cao khả năng thanh toán nợ ¾ Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân ¾ Nâng cao khả năng sinh lợi của công ty ¾ Đẩy mạnh Marketing và mở rộng thị trường ¾ Kiểm soát chi phí Lời cảm ơn Tóm tắt MỤC LỤC Trang Danh mục các bảng Danh mục các hình Danh mục biểu đồ Danh mục viết tắt CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN............................................................................................ 1 1.1. Cơ sở hình thành đề tài ............................................................................................. 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu.................................................................................................. 1 1.3. Phương pháp nghiên cứu........................................................................................... 2 1.4. Phạm vi nghiên cứu................................................................................................... 2 CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN ..................................................................................... 3 2.1. Khái niệm và ý nghĩa phân tích tài chính.................................................................. 3 2.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp ..................................................................... 3 2.1.2. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp.................................................. 3 2.1.3. Khái niệm hệ thống báo cáo tài chính ................................................................ 3 2.1.4. Vai trò, nhiệm vụ của phân tích tài chính ........................................................... 3 2.1.5. Mục đích, ý nghĩa phân tích tài chính................................................................. 4 2.2. Tài liệu, phương pháp phân tích................................................................................ 4 2.2.1. Tài liệu phân tích................................................................................................. 4 2.2.2. Phương pháp phân tích........................................................................................ 5 2.3. Chỉ tiêu phân tích tài chính ....................................................................................... 6 2.3.1. Phân tích các chỉ số tài chính ............................................................................. 6 2.3.1.1. Phân tích nhóm tỷ số thanh toán ................................................................... 6 2.3.1.2. Phân tích nhóm tỷ số hoạt động .................................................................... 7 2.3.1.3. Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy (cơ cấu tài chính) .......................................... 9 2.3.1.4. Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi ...................................................................... 10 2.3.2. Phân tích sơ đồ Dupont ..................................................................................... 11 CHƯƠNG 3. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨUVIỆT HỒNG 3.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty ....................................................... 13 3.2. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn ........................................................................ 13 3.2.1. Chức năng ......................................................................................................... 14 3.2.2. Nhiệm vụ ........................................................................................................... 14 3.2.3. Quyền hạn ......................................................................................................... 14 3.3. Cơ cấu tổ chức......................................................................................................... 15 3.4. Qui mô sản xuất kinh doanh ................................................................................... 17 3.4.1. Tình hình nhân sự tại công ty............................................................................ 17 3.4.2. Tổng số vốn sản xuất kinh doanh...................................................................... 17 3.4.3. Cơ sở vật chất.................................................................................................... 17 3.5. Quy trình công nghệ................................................................................................ 17 3.6. Thuận lợi và khó khăn............................................................................................. 18 3.6.1. Thuận lợi ........................................................................................................... 18 3.6.2. Khó khăn ........................................................................................................... 19 3.7. Định hướng phát triển ............................................................................................. 19 CHƯƠNG 4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU VIỆT HỒNG ..................................................................................................... 21 4.1. Phân tích bảng cân đối kế toán................................................................................ 21 4.1.1. Phân tích tình hình tài sản ................................................................................. 21 4.1.1.1. Tài sản ngắn hạn.......................................................................................... 23 4.1.1.2.Tài sản dài hạn ............................................................................................. 26 4.1.2. Phân tích tình hình nguồn vốn .......................................................................... 29 4.1.2.1. Nợ phải trả................................................................................................... 31 4.1.2.2. Nguồn vốn chủ sở hữu ................................................................................ 32 4.2. Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ........................................... 33 4.2.1. Phân tích tình hình doanh thu ........................................................................... 33 4.2.2. Phân tích tình hình chi phí ................................................................................ 34 4.2.3. Phân tích tình hình lợi nhuận ............................................................................ 36 4.3. Phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ .............................................................. 36 4.4. Phân tích các chỉ số tài chính .................................................................................. 38 4.4.1. Phân tích nhóm tỷ số thanh toán ....................................................................... 38 4.3.1.1. Khả năng thanh toán hiện hành................................................................... 39 4.3.1.2. Khả năng thanh toán nhanh......................................................................... 39 4.4.2. Phân tích nhóm tỷ số hoạt động ........................................................................ 40 4.4.2.1. Số vòng quay hàng tồn kho......................................................................... 40 4.4.2.2. Kỳ thu tiền bình quân.................................................................................. 41 4.4.2.3. Hiệu quả sử dụng tài sản ............................................................................. 42 4.4.3. Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy (cơ cấu tài chính) .............................................. 43 4.4.3.1. Tỷ số nợ so với tổng tài sản ....................................................................... 44 4.4.3.2. Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu ................................................................. 45 4.4.3.3. Khả năng thanh toán lãi vay ....................................................................... 45 4.4.3.4. Độ nghiên đòn bẩy tài chính ...................................................................... 45 4.4.4. Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi ............................................................................ 46 4.4.4.1. Tỷ lệ lãi gộp ............................................................................................... 46 4.4.4.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) .................................................... 47 4.4.4.3. Tỷ suất sinh lợi ........................................................................................... 47 4.5. Phân tích sơ đồ Dupont ........................................................................................... 49 4.6. Một số biện pháp nâng cao tình hình tài chính của công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng....................................................................................................................... 50 4.6.1. Đánh giá tình hình tài chính của công ty qua 3 năm 2006-2008....................... 50 4.6.1.1. Những thành tựu đạt được........................................................................... 51 4.6.1.2. Những mặt còn tồn tại ................................................................................ 51 4.6.2. Một số biện pháp nâng cao tình hình tài chính của công ty.............................. 52 4.6.2.1. Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực............................................................... 52 4.6.2.2. Quản trị tiền mặt ......................................................................................... 53 4.6.2.3. Quản trị các khoản phải thu ........................................................................ 53 4.6.2.4. Quản lý tài sản dài hạn................................................................................ 54 4.6.2.5. Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng các khoản nợ........................ 54 4.2.2.6. Nâng cao khả năng thanh toán nợ ............................................................... 54 4.6.2.7. Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân ................................................................... 55 4.6.2.8. Nâng cao khả năng sinh lợi của công ty...................................................... 55 4.6.2.9. Đẩy mạnh Marketing và mở rộng thị trường .............................................. 55 4.6.2.10. Kiểm soát chi phí ...................................................................................... 56 CHƯƠNG 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ..................................................................57 5.1. Kết luận ................................................................................................................... 57 5.2. Kiến nghị ................................................................................................................. 57 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1. Tình hình tài sản qua 3 năm 2006-2008 ........................................................ 22 Bảng 4.2. Cơ cấu vốn bằng tiền qua 3 năm 2006-2008 ................................................. 24 Bảng 4.3. Cơ cấu khoản phải thu qua 3 năm 2006-2008 ............................................... 25 Bảng 4.4. Tình hình tài sản dài hạn qua 3 năm 2006-2008............................................ 27 Bảng 4.5. Tình hình nguồn vốn qua 3 năm 2006-2008.................................................. 30 Bảng 4.6. Tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm.................................................. 33 Bảng 4.7. Tình hình chi phí qua 03 năm 2006-2008...................................................... 34 Bảng 4.8. Tình hình lợii nhuận của công ty qua 03 năm 2006-2008............................. 36 Bảng 4.9. Các tỷ số về khả năng thanh toán qua 3 năm 2006-2008 .............................. 38 Bảng 4.10. Các tỷ số hoạt động của công ty qua 3 năm 2006-2008 .............................. 40 Bảng 4.11. Các tỷ số đòn bẩy của công ty qua 3 năm 2006-2008 ................................. 44 Bảng 4.12. Các tỷ số sinh lợi của công ty qua 3 năm 2006-2008.................................. 46 DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1. Sơ đồ phân tích Dupont.................................................................................. 12 Hình 3.1. Sơ đồ tổ chức.................................................................................................. 15 Hình 3.2. Quy trình công nghệ sản xuất......................................................................... 18 Hình 4.14. Sơ đồ phân tích Dupont của công ty qua 3 năm 2006-2008 ........................ 49 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4.1. Cơ cấu tài sản qua 3 năm 2006-2008......................................................... 23 Biểu đồ 4.2. Cơ cấu tài sản ngắn hạn qua 3 năm 2006-2008......................................... 23 Biểu đồ 4.3. Cơ cấu nguồn vốn qua 3 năm 2006-2008.................................................. 31 Biểu đồ 4.4. Cơ cấu nợ phải trả qua 3 năm 2006-2008.................................................. 31 Biểu đồ 4.5. Hệ số khả năng thanh toán qua 3 năm 2006-2008..................................... 38 Biểu đồ 4.6. Số vòng quay hàng tồn kho qua 3 năm 2006-2008 ................................... 40 Biểu đồ 4.7. Kỳ thu tiền bình quân qua 3 năm 2006-2008 ............................................ 41 Biểu đồ 4.8. Hiệu quả sử dụng tài sản qua 3 năm 2006-2008........................................ 42 Biểu đồ 4.9. Tỷ số nợ qua 3 năm 2006 - 2008 .............................................................. 44 Biểu đồ 4.10. Tỷ lệ lãi gộp và tỷ lệ lãi ròng qua 3 năm 2006-2008............................... 46 Biểu đồ 4.11. Tỷ suất sinh lợi qua 3 năm 2006-2008 .................................................... 47 DANH MỤC VIẾT TẮT BH Bán hàng DT Doanh thu ĐTTC Đầu tư tài chính ĐTTCNH Đầu tư tài chính ngắn hạn GVHB Giá vốn hàng bán HĐTC Hoạt động tài chính KCS Kiểm định chất lượng sản phẩm KH Khách hàng NH Ngân hàng QLDN Quản lý doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn ROA Tỷ suất sinh lợi trên tài sản ROE Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sỡ hữu XDCB Xây dựng cơ bản VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ Việt Nam đồng Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 1 CHƯ 1.1. C Vi quản triển nghiệ quyết và tiế và đá phục động chất c Bấ đầu tư lợi th nghiệ đánh tích đ Vi cung quan của d để từ bên n giải p hoạt đ Cô g và xu xuyên nghiệ nguồn vấn đ trọng TNH 1.2. M Ph báo c những những ƠNG 1. TỔNG QUAN ơ sở hình thành đề tài ệt Nam đang trong nền kinh tế hàng hóa vận động theo cơ chế thị trường có sự lý của Nhà nước và trong quá trình hội nhập quốc tế đã tạo ra nhiều cơ hội phát mới cho các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong nước. Bên cạnh đó các doanh p cũng gặp phải nhiều thách thức và đe dọa cùng sự cạnh tranh ngày càng gay gắt, liệt của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Đứng trước tình hình đó, để tồn tại p tục phát triển bền vững đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng nghiên cứu nh giá sự ảnh hưởng của các nhân tố tác động đến doanh nghiệp và tìm cách khắc để hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng tốt hơn nhằm nâng cao hiệu quả hoạt kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn, quản lý và sử dụng tốt nguồn tài nguyên vật ũng như nguồn nhân lực của mình. t kỳ một doanh nghiệp nào khi tiến hành sản xuất kinh doanh đều mong muốn sự của mình sẽ mang lại hiệu quả cao nhất. Đối với mỗi doanh nghiệp ngoài những ế sẵn có thì nguồn nội lực về tài chính là cơ sở cho các chính sách đưa doanh p đạt đến sự thành công. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải thường xuyên giá, phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của đơn vị mình, đặc biệt là phân ánh giá thông qua các tỷ số tài chính. ệc thường xuyên tiến hành phân tích tình tài chính thông qua các tỷ số tài chính để cấp các thông tin cho các nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay,…và các đối