Thảo luận hồ sơ kiểm toán

H S KI M TOÁNỒ Ơ Ể BÀI TH O LU NẢ Ậ NÔI DUNG̣ 1 KHAI NIÊM HÔ S KIÊM TOAŃ ̣ ̀ Ơ ̉ ́ 2 VAI TRO CUA HÔ S KIÊM TOAǸ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ 3 NÔI DUNG CUA HÔ S KIÊM TOAṆ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ 4 YÊU CÂU CUA HÔ S KIÊM TOAǸ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ I. KHAI NIÊM HÔ S KIÊM TOAŃ ̣ ̀ Ơ ̉ ́ H s ki m toán là d n ch ng b ng tài li u v quá trình làm vi c c a ồ ơ ể ẫ ứ ằ ệ ề ệ ủ ki m toán viên, v các b ng ch ng thu th p đ c đ h tr quá trình ể ề ằ ứ ậ ượ ể ỗ ợ ki m toán và làm c s cho ý ki n c a ki m toán viên trên báo cáo ki m ể ơ ở ế ủ ể ể toán. Theo chuân m c 230̉ ự Theo chu n m c 230: H s ki m toán là các tài li u do ki m toán viên ẩ ự ồ ơ ể ệ ể l p, thu th p, phân lo i, s d ng và l u tr . Tài li u trong h s ki m ậ ậ ạ ử ụ ư ữ ệ ồ ơ ể toán đ c th hi n trên gi y, trên phim, nh, trên ph ng ti n tin h c ượ ể ệ ấ ả ươ ệ ọ hay b t kỳ ph ng ti n l u tr nào khác theo quy đ nh c a pháp lu t ấ ươ ệ ư ữ ị ủ ậ hi n hành.ệ II. VAI TRO HÔ S KIÊM TOAǸ ̀ Ơ ̉ ́ Hô s kiêm toaǹ ơ ̉ ́ dung đê l u tr nh ng b ng ch ng thu đ c trong quá ̀ ̉ ư ữ ữ ằ ứ ượ trình th c hi n ki m toán, và làm c s cho vi c đ a ra ý ki n c a ki m ự ệ ể ơ ở ệ ư ế ủ ể toán viên. II. VAI TRO HÔ S KIÊM TOAǸ ̀ Ơ ̉ ́ Kiêm toan viên chinh lâp ra cac hô s kiêm ̉ ́ ́ ̣ ́ ̀ ơ ̉ toan cho t ng công viêc chi tiêt́ ừ ̣ ́ Hô s kiêm toan cung câp thông tin gi a cac̀ ơ ̉ ́ ́ ữ ́ KTV đê phôi h p hoat đông̉ ́ ợ ̣ ̣ Môi hô s kiêm toan đanh dâu 1 b c công ̃ ̀ ơ ̉ ́ ́ ́ ướ viêc đ c hoan thanh trong qua trinh kiêṃ ượ ̀ ̀ ́ ̀ ̉ toań Tr giup cho ợ ́ viêc lâp kê hoach ̣ ̣ ́ ̣ va th c hiên ̀ ự ̣ công viêc kiêm ̣ ̉ toań Môi hô s kiêm toan la n i l u tr thông tin ̃ ̀ ơ ̉ ́ ̀ ơ ư ữ vê môt đôi t ng̀ ̣ ́ ượ II. VAI TRO HÔ S KIÊM TOAǸ ̀ Ơ ̉ ́ Hô s kiêm toaǹ ơ ̉ ́ tr giup cho viêc kiêm tra, giam sat va đanh gia chât ợ ́ ̣ ̉ ́ ́ ̀ ́ ́ ́ l ng công viêc cua cac kiêm toan viên trong đoan kiêm toan.ượ ̣ ̉ ́ ̉ ́ ̀ ̉ ́ II. VAI TRO CUA HÔ S KIÊM TOAǸ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ Hô s kiêm toaǹ ơ ̉ ́ r giup cho viêc x ly cac phat sinh sau cuôc kiêm toan ợ ́ ̣ ử ́ ́ ́ ̣ ̉ ́ hay noi cach khac, no lam c s phap ly cho công viêc kiêm toan.́ ́ ́ ́ ̀ ơ ở ́ ́ ̣ ̉ ́ Hô s kiêm toan con la nguôn thông tin phong phu cho viêc lâp kê hoach va th c ̀ ơ ̉ ́ ̀ ̀ ̀ ́ ̣ ̣ ́ ̣ ̀ ự hiên kiêm toan trong ky saụ ̉ ́ ̀ III. NÔI DUNG CUA HÔ S KIÊM TOAṆ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ HÔ S̀ Ơ KIÊM TOAN̉ ́ HÔ S̀ Ơ KIÊM TOAN̉ ́ CHUNG HÔ S̀ Ơ KIÊM TOAN̉ ́ NĂM Hô s kiêm toan chung̀ ơ ̉ ́ La cac thông tin chung vê khach hang liên quan t 2 cuôc kiêm toan tr lên ̀ ́ ̀ ́ ̀ ừ ̣ ̉ ́ ở va gôm môt sô hô s đ c tâp h p riêng.̀ ̀ ̣ ́ ̀ ơ ượ ̣ ợ Muc đich:̣ ́ • Sau nhiêu năm vân giup kiêm toan viên nh lai đ c vê cac khoan muc ̀ ̃ ́ ̉ ́ ớ ̣ ượ ̀ ́ ̉ ̣ cua cuôc kiêm toan.̉ ̣ ̉ ́ • Trong cac năm sau, se cung câpnh ng tom tăt vê chinh sach va tô ch c ́ ̃ ́ ữ ́ ́ ̀ ́ ́ ̀ ̉ ứ cua đ n vi cho cac kiêm toan viên.̉ ơ ̣ ́ ̉ ́ • L u tr cac hô s vê cac khoan muc it, hoăc không biên đông đang kê ư ữ ́ ̀ ơ ̀ ́ ̉ ̣ ́ ̣ ́ ̣ ́ ̉ gi a cac năm.ữ ́ III. NÔI DUNG CUA HÔ S KIÊM TOAṆ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ Hô s kiêm toan năm̀ ơ ̉ ́ Bao gôm toan bô hô s kiêm toan đê lam c s cho bao cao kiêm toan cua ̀ ̀ ̣ ̀ ơ ̉ ́ ̉ ̀ ơ ở ́ ́ ̉ ́ ̉ môt năm tai chinh.̣ ̀ ́ Bao gôm:̀ • Cac thông tin vê ng i lâp, ng i kiêm tra hô s kiêm toan.́ ̀ ườ ̣ ườ ̉ ̀ ơ ̉ ́ • Nh ng văn ban phap ly chi lien quan đên 1 năm tai chinh.ữ ̉ ́ ́ ̉ ́ ̀ ́ • H p đông kiêm toan.ợ ̀ ̉ ́ • kê hoach va ch ng trinh kiêm toan.́ ̣ ̀ ươ ̀ ̉ ́ • Nh ng phân tich cua kiêm toan viên vê nghiêp vu kinh tê phat sinh va ữ ́ ̉ ̉ ́ ̀ ̣ ̣ ́ ́ ̣ ̀ sô d cac tai khoan.́ ư ́ ̀ ̉ • Cac th xac nhân cua bên th 3.́ ư ́ ̣ ̉ ứ • Th giai trinh cua giam đôc…ư ̉ ̀ ̉ ́ ́ III. NÔI DUNG CUA HÔ S KIÊM TOAṆ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ Cac thanh phân cua Hô s kiêm toan năḿ ̀ ̀ ̉ ̀ ơ ̉ ́ Xet duyêt va chât l nǵ ̣ ̀ ́ ượ cuôc kiêm toaṇ ̉ ́ Cac vân đê cân l u y ́ ́ ̀ ̀ ư ́ cho cuôc kiêm toan năm t ị ̉ ́ ớ Cac bao cao tai chinh,́ ́ ́ ̀ ́ Ban cân đôi tai khoan̉ ́ ̀ ̉ Tông h p cac phat hiên cua kiêm ̉ ợ ́ ́ ̣ ̉ ̉ toan viên trong qua trinh kiêm toań ́ ̀ ̉ ́ Cac vân đê trao đôi v i ban ́ ́ ̀ ̉ ớ Giam đôc cua khach hanǵ ́ ̉ ́ ̀ Kê hoach kiêm toan va ́ ̣ ̉ ́ ̀ quan ly quy th i gian̉ ́ ̃ ờ Phân quan lỳ ̉ ́ kiêm toan̉ ́ III. NÔI DUNG CUA HÔ S KIÊM TOAṆ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ Phân hiêu biêt vê hê thông ̀ ̉ ́ ̀ ̣ ́ thông tin cua khach hang̉ ́ ̀ Cac thanh phân cua Hô s kiêm toan năḿ ̀ ̀ ̉ ̀ ơ ̉ ́ Đô tin cây ̣ ̣ cua cac ̉ ́ thông tin Hê thông va ̣ ́ ̀ ng dung ứ ̣ CNTT Môi tr ng ườ kiêm soat cuả ́ ̉ khach hanǵ ̀ III. NÔI DUNG CUA HÔ S KIÊM TOAṆ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ Cac thanh phân cua Hô s kiêm toan năḿ ̀ ̀ ̉ ̀ ơ ̉ ́ BIÊU CHI ĐAỎ ̉ ̣ BIÊU C S̉ Ơ Ở Phân kiêm toan cac khoan ̀ ̉ ́ ́ ̉ muc trên bao cao tai chinḥ ́ ́ ̀ ́ • Biêu liêt kê chi tiêt̉ ̣ ́ • Biêu phân tich theo nghiêp vủ ́ ̣ ̣ • Biêu chinh h p hay biêu hoa giaỉ ̉ ợ ̉ ̀ ̉ • Biêu tinh toan̉ ́ ́ • Cac tai liêu ch ng minh́ ̀ ̣ ứ III. NÔI DUNG CUA HÔ S KIÊM TOAṆ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ Cac thanh phân khac cua Hô s kiêm toan năḿ ̀ ̀ ́ ̉ ̀ ơ ̉ ́ Cac thông tin trong phân nay, hâu hêt đ c thu thâp t nh ng phân khac ́ ̀ ̀ ̀ ́ ượ ̣ ừ ữ ̀ ́ va đ c săp xêp lai đê phuc vu cho môt vai muc đich đăc biêt nh đanh gia ̀ ượ ́ ́ ̣ ̉ ̣ ̣ ̣ ̀ ̣ ́ ̣ ̣ ư ́ ́ cac hanh vi không tuân thu, xem xet nh ng s kiên sau ngay kêt thuc niên ́ ̀ ̉ ́ ữ ự ̣ ̀ ́ ́ đô, s thay đôi gia ca, cac thông tin quan trong đôi v i s c quan quan li ̣ ự ̉ ́ ̉ ́ ̣ ́ ớ ự ơ ̉ ́ cua nha n c.̉ ̀ ướ III. NÔI DUNG CUA HÔ S KIÊM TOAṆ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ 1. Hô s kiêm toan phai co đê muc ro rang̀ ơ ̉ ́ ̉ ́ ̀ ̣ ̃ ̀ • Tên đ n vi đ c kiêm toan.ơ ̣ ượ ̉ ́ • Đôi t ng kiêm toan.́ ượ ̉ ́ • Ky kiêm toaǹ ̉ ́ IV. YÊU CÂU CUA HÔ S KIÊM TOAǸ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ 2. Hô s kiêm toan phai co đây đu ch ky cua KTV̀ ơ ̉ ́ ̉ ́ ̀ ̉ ứ ́ ̉ KTV th c hiên hô s kiêm toan nao thi phai ky tên va ghi ngay hoan thanh ự ̣ ̀ ơ ̉ ́ ̀ ̀ ̉ ́ ̀ ̀ ̀ ̀ trên hô s đo. Nêu hô s đ oc th c hiên b i đ n vi đ oc kiêm toan thi sau ̀ ơ ́ ́ ̀ ơ ư ̣ ự ̣ ở ơ ̣ ự ̉ ́ ̀ khi đa đoc lai va kiêm tra cac thông in bên trong, KTV vân cân phai ky tên ̃ ̣ ̣ ̀ ̉ ́ ̃ ̀ ̉ ́ va phân biêt, KTV se ghi chu ro “đ c chuân bi b i khach hang” trên cac ̀ ̣ ̃ ́ ̃ ượ ̉ ̣ ở ́ ́ hô s nay.̀ ơ ̀ 3. Hô s kiêm toan phai đ c chu thich đây đu vê nguôn gôc d liêu, ky hiêu ̀ ơ ̉ ́ ̉ ượ ́ ́ ̀ ̉ ̀ ̀ ́ ữ ̣ ́ ̣ s dungử ̣ 4. Hô s kiêm toan phai đây đu, thich h p va chinh xac̀ ơ ̉ ́ ̉ ̀ ̉ ́ ợ ̀ ́ ́ IV. YÊU CÂU CUA HÔ S KIÊM TOAǸ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ Thu tuc chon ̉ ̣ ̣ mâu va thu tuc ̃ ̀ ̉ ̣ kiêm toan đ c ̉ ́ ượ ap dunǵ ̣ Moi thông tin ̣ quan trong co ̣ ́ lien quan đên ́ muc tiêu cua hô ̣ ̉ ̀ s kiêm toan ơ ̉ ́ trong sô sach ̉ ́ cua đ n vi va ̉ ơ ̣ ̀ trong tai liêu ̀ ̣ cua KTV̉ 1. 2. 3. 4. S phân biêt ự ̣ gi a nh ng ữ ữ điêu co th c va ̀ ́ ự ̀ nh ng điêu ữ ̀ mang tinh chât ̀ ́ ́ suy đoan ́ Pham vi ap ̣ ́ dung thu tuc đọ ̉ ̣ ́ 5. Hô s kiêm toan cân trinh bay dê hiêu va ro rang̀ ơ ̉ ́ ̀ ̀ ̀ ̃ ̉ ̀ ̃ ̀ IV. YÊU CÂU CUA HÔ S KIÊM TOAǸ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ 6 . Hô s kiêm toan cân đ c săp xêp khoa hoc̀ ơ ̉ ́ ̀ ượ ́ ́ ̣ IV. YÊU CÂU CUA HÔ S KIÊM TOAǸ ̉ ̀ Ơ ̉ ́ 7. Bao mât Hô s kiêm toan̉ ̣ ̀ ơ ̉ ́ Khi hoan thanh kiêm toan, cac hô s kiêm toan đ c tâp h p va l u tr ̀ ̀ ̉ ́ ́ ̀ ơ ̉ ́ ượ ̣ ợ ̀ ư ữ thanh 1 bô hô s theo th t đa đanh sô đê giup tra c u dê dang. Viêc bao ̀ ̣ ̀ ơ ứ ự ̃ ́ ́ ̉ ́ ứ ̃ ̀ ̣ ̉ quan va l u tr hô s kiêm toan thuôc trach nhiêm cua KTV, va phai th c ̉ ̀ ư ữ ̀ ơ ̉ ́ ̣ ́ ̣ ̉ ̀ ̉ ự hiên đung cac yêu câu sau:̣ ́ ́ ̀ • Phai bao quan hô s kiêm toan theo nguyên tăc an toan va bi mât sô liêu.̉ ̉ ̉ ̀ ơ ̉ ́ ́ ̀ ̀ ́ ̣ ́ ̣ • Hô s kiêm toan thuôc quyên s h u va la tai san cua KTV. ̀ ơ ̉ ́ ̣ ̀ ở ữ ̀ ̀ ̀ ̉ ̉ • Phai l u tr hô s kiêm toan đâm bao theo đung yêu câu vê măt nghiêp ̉ ư ữ ̀ ơ ̉ ́ ̉ ̉ ́ ̀ ̀ ̣ ̣ vu va luât phap.̣ ̀ ̣ ́