Tiểu luận Tổng hợp tại xí nghiệp xay dựng 492

TIỂU LUẬN: Báo cáo tổng hợp tại xí nghiệp XD 492 LỜI NÓI ĐẦU Bất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào muốn hoạt động tốt và có hiệu quả đều cần đến công tác kế toán. Nhờ có công tác kế toán mà các nhà quản lý biết được tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp mỡnh một cỏch rừ nhất, để từ đó đưa ra được những giải pháp kịp thời cho sản xuất kinh doanh. Công tác kế toán thu nhận và cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng quan tâm ở bên ngoài doanh nghiệp nhằm mở rộng mối quan hệ kinh tế thu hút vố đầu tư liên doanh liên kết với các doanh nghiệp khác mở rộng phạm vi hoạt động để kinh doanh có hiệu quả. Nó giúp cho các cơ quan quản lý nhà nước kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, nhằm đảm bảo kinh doanh đúng pháp luật cạnh tranh lành mạnh phù hợp với định hướng phát triển của nhà nước. Nói tóm lại, công tác kế toán trong các doanh nghiệp có vị trí vô cung quan trọng không thể thiếu được. Trong quỏ trỡnh thực tập tại xớ nghiệp XD 492, mặc dự thời gian khụng nhiều nhưng em cũng đó được tiếp cận với công tác kế toán tại công ty, và em xin trỡnh bày những tiếp thu của mỡnh sau quỏ trỡnh trờn bằng Báo cáo tổng hợp dưới đây. KẾ TOÁN VỐN BẰNG Tiền Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hỡnh thức giỏ trị bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền tiền gửi ngõn hàng. Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hoá để sản xuất kinh doanh vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn băng tiền tiến hành ghi sổ: - Đối với thu tiền mặt Nợ TK 111 Có TK liên quan - Đối với chi tiền mặt Nợ TK liên quan Có TK 111 Đồng thời ghi vào sổ theo dừi hàng ngày ( sổ quỹ tiền mặt ). Cuối thỏng, kế toỏn xớ nghiệp tổng hợp số liệu liờn quan đến tiền mặt vào bảng kê tổng hợp thu ( chi ) tiền mặt trong tháng. Căn cứ vào bảng kê thu ( chi ) tiền mặt kế toán lập chứng từ ghi sổ, sau đó vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cuối năm mở sổ cỏi TK 111 Ví dụ minh hoạ về kế toán vốn bằng tiền Đơn vị: Công ty xây dựng 492 PHIẾU THU Số: 128 Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 1111 Có : 1368 Họ và tên người nộp tiền: Đồng chí Chuyển. Đơn vị: Đội 6 Lý do nộp tiền: Nộp tiền ứng cụng trỡnh viện 108 Số tiền: 571 394 000 ( Viết bằng chữ ): Năm trăm bảy mươi mốt triệu, ba trăm chín mươi tư nghỡn đồng chẵn. Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tờn ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tờn ) Người lập phiếu ( Ký, họ tờn ) Thủ quỹ ( Ký, họ tờn ) Người nộp ( Ký, họ tờn ) Đơn vị : Công ty XD 492 PHIẾU CHI Số : 600 Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 141 Có : 1111 Họ và tên người nhận tiền: LÊ VĂN ĐỨC Địa chỉ: Tổ dự án Hưng Yên Lý do chi: Ứng tiền vật tư nhân công Số tiền: 400 000 000 ( Viết bằng chữ ) : Bốn trăm triệu đồng chẵn. Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tờn ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tờn ) Người lập phiếu ( Ký, họ tờn ) Thủ quỹ ( Ký, họ tờn ) Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn bằng tiền vào sổ quỹ tiền mặt. Đơn vị: Công ty xây dựng 492 SỔ QUỸ ( Thời gian từ 01/12/2003 đến 31/12/2003 ) Tên tài khoản: Tiền mặt Việt Nam Số hiệu: 1111 Chứng từ Nội dung TKĐƯ Số FS Tồn quỹ SH NT Thu Chi Nợ Có Tồn quỹ đầu kỳ 823 538 229 60 0 01/1 2 Đ/c Đức tổ.an Hưng Yên ứng tiền vật tư nhân công 141 400 000 000 423 538 229 60 1 01/1 2 Đồng chí Sơn ttoán tiền mừng đám cưới đ/c Dũng Đ4, Hồng Đ2 3382 300 000 423 238 229 60 2 01/1 2 Đ/c Nghĩa tổ dự án Tân Biên ứng tiền vật tư nhân công 141 300 000 000 123 238 229 60 3 01/1 2 Đ/c Rơi ttoán chi phí phục vụ cơ quan tháng 11/2003 6428 586 900 122 651 329 60 4 01/1 2 Đ/c Nhung đội 5 ứng tiền vật tư các công trỡnh 1386 50 000 000 72 651 329 60 5 01/1 2 Đ/c Phồn ứng tiền phục vụ xin cấp đất Hoàng Liệt 141 10 000 000 62 651 329 12 6 01/1 2 Đ/c Lan Anh nộp tiền truy thu BHXH cá nhân 3382 2 437 728 65 089 057 12 7 01/1 2 Rút TGNH nộp quỹTM 1121 500 000 000 565 089 057 12 8 01/1 2 Đ/c Chuyển nộp tiền ứng công trỡnh viện 108 1368 571 394 000 1 136 483 057 … Cộng 5 223 803 730 5 683 885 134 Tồn quỹ cuối kỳ 363 456 825 Cuối tháng căn cứ vào số liệu liên quan đến thu, chi tiền mặt kế toán lập bảng kê tổng hợp thu, chi tiền mặt. Bảng kê tổng hợp thu tiền mặt Th¸ng 12 n¨m 2003 Chứng từ DiÔn gi¶i TK§¦ Số tiền SH NT 126 01/12 Đ/ c Lan Anh Đ3 nộp tiền truy thu BH cá nhân 3383 2 437 728 127 01/12 Rót TGNH nhËp quü TM 1121 500 000 000 128 01/12 Đ/c Chuyển nộp tiền ứng công trình viện 108 141 571 394 000 129 01/12 Vay NH ng©n hµng TMCPQ§ nhËp quü TM 311 956 275 000 130 02/12 Rút tiền GNH nhập quỹ TM 1121 100 000 000 131 02/12 Đ/ c Nga đội 2 nộp tiền truy thu BH cá nhân 3383 2 012 375 … Céng 5 223 803 730 Bảng tổng hợp chi tiền mặt Th¸ng 12 n¨m 2003 Chứng từ DiÔn gi¶i TK§¦ Số tiền SH NT 600 01/12 Đ/c Đức tổ d.án Hưng yên ứng tiền vật tư nhân công 141 400 000 000 X 01/12 Đ/c Sơn ttoán tiền mừng đám cưới đ/ Dũng Đ4, 3382 300 000 601 Hồng Đ2 602 01/12 Đ/c Nghĩa ứng tiền vật tư nhân công 141 300 000 000 603 01/12 Đ/c Rơi ttoán chi phí pvụ cơ quan T11/2003 6428 586 900 604 01/12 Đ/c Nhung Đ5 ứng tiền vật tư nhân công các công trình 1368 50 000 000 605 01/12 Đ/c Phồn ứng tiền pvụ 141 10 000 000 606 01/12 Đ/c Đỉnh Đ6 ứng tiền công trình lữ 675 1368 30 000 000 607 02/12 Đ/c Thiều Đ1 ứng tiền vật tư ctrình hưng yên 1368 50 000 000 608 02/12 §/c Phån tto¸n cp lviÖc víi cty 17 6428 632 000 … Céng 5683 885 134 Chứng từ ghi sổ Sè: 251 Ngµy 05 th¸ng 12 n¨m 2003 Trích yếu Sè hiÖu TK Số tiền Nî Có Thu tiền ứng công trình viện 108 111 141 571 394 000 Rót TGNH nhËp quü TM 111 112 600 000 000 Thu BH c¸ nh©n 111 338 6 015 103 Céng 1 177 409 103 Chứng từ ghi sổ Sè: 252 Ngµy 05 th¸ng 12 n¨m 2003 Trích yếu Sè hiÖu TK Số tiền Nî Có Tổ dự án Hưng Yên t¹m øng tiền vật tư nhân công 141 111 400 000 000 CÊp l-¬ng th¸ng 10/03, l-¬ng thai s¶n th¸ng 11/03 khèi c¬ quan 334 111 74 955 452 Chi phí pvụ 642 111 2 073 400 Tr¶ vay ng¾n h¹n 311 111 5 356 426 Céng 482 385 278 Kế toán căn cứ vào các chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền SH NT SH NT 251 05/12 1 177 409 103 252 05/12 482 385 278 253 05/12 947 314 189 254 10/12 1 205 112 507 255 15/12 902 178 293 256 15/12 712 311 149 … … Céng 31 958 705 846 Céng 32 447 575 253 Cuối năm căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ cái tài khoản 111 Sæ c¸I N¨m 2003 Tªn tµi khoản: tiền mặt Số hiệu:111 Chứng từ Néi dung SHTK§¦ Sè FS SH NT Nî có D­ ®Çu kú 823 583 229 251 05/12 Thu tiền mặt 112,141,338 1 177 409 103 252 05/12 Chi tiền mặt 334,141,642,311 482 385 278 253 10/12 Thu tiền mặt 112, 141 947 314 189 254 10/12 Chi tiền mặt 136, 152,334 1 205 112 507 255 15/12 Thu tiền mặt 112,141 902 178 293 256 15/12 Chi tiền mặt 334, 136 712 311 149 … Céng 31 958 705 846 32 447 575 253 d­ cuèi kú 363 456 285 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2003 Kế toán vật tư Vật tư của công ty chủ yếu là mua ngoài , ngoài ra còn có điều chuyển trong nội bộ xí nghiệp. Trị giá ttế vật tư nhập kho = giá mua+các khoản thuế không được hoàn lại( nếu có )- các khoản giảm giá , chiết khấu( nếu có)+ chi phí mua( chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bao bì…). Do đặc điểm của nghành nên khi có nhu cầu sử dụng vật tư thì mới mua. Vật tư mua về được xuất thẳng ngay cho các công trình, bộ phận. Trị giá thực tế của vật tư xuất kho được tính theo giá thực tế đích danh. Hệ thống nhà kho của công ty thường đặt tại hiện trường thi công . Định kỳ xí nghiệp có kiểm kê vật tư để phát hiện thừa thiếu và đưa ra biện phát giải quyết kịp thời. Thñ tôc nhËp kho vËt tư : Trước tiên là khảo sát giá, tiếp đến chọn vật tư đúng quy cách phẩm chất phù hợp để mua. Căn cứ vào số lượng thực tế, hoá đơn bán hàng, hoá đơn thuế GTGT của bên bán thủ kho làm thủ tục nhập kho, kế toán vật tư sẽ lập phiếu nhập kho có chữ ký của người giao hµng , ng-êi nhËn, ®éi tr-ëng c«ng tr×nh. Thủ tục xuất kho vật tư : Hàng ngày căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật tư ở các công trình, bộ phận kế toán vật tư sẽ lập phiếu xuất kho, Căn cứ vào phiếu xuất kho thủ kho sẽ làm thủ tục xuất kho theo yêu cầu đång thêi ghi vµo thÎ kho. Cuối tháng kế toán sẽ lập bảng kê nhập, xuất vật tư Ví dụ minh hoạ về kế toán vật tư tại xí nghiệp Së x©y dùng L¹ng S¬n MÉu sè 01GTK-3LL C«ng ty xi m¨ng vµ XD c«ng tr×nh Ph¸t hµnh theo CV sè 450/CT/AC Ngµy 08 tháng 12 năm 2003 của cục thuế tỉnh Lạng Sơn Ho¸ ®¬n GTGT Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 01 th¸ng 12 n¨m 20003 Đơn vị bán hàng: Công ty xi măng và xây dựng công trình Lạng Sơn Địa chỉ : Mai Pha- Thành phố Lạng Sơn-Tỉnh Lạng Sơn Sè TK: 7301.0035F- Ng©n hµng ®Çu t- vµ ph¸t triÓn L¹ng S¬n §iÖn tho¹i: 02.870.195 M· sè: 49000102650 Hä tªn ng-êi mua hµng: NguyÔn V¨n Tó Tên đơn vị: Công ty XD 492 Địa chỉ : Đại Kim – Thanh Trì - Hà Nội Hình thức thanh toán : Tiền mặt M· sè: 0100129462 tt Tên hàng hoá, dịch vụ §VT Sè l-îng §¬n gi¸ Thành tiền 1 Xi m¨ng PC30 TÊn 30 508 600 15 258 000 Cộng thành tiền= 15 258 000 Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT= 1 525 800 Tổng tiền thanh toán: 16 783 800 Số viết bằng chữ: Mười sáu triệu, bảy trăm tám ba nghìn, tám trăm đồng chẵn. Ng-êi mua hµng (ký, họ tên ) Ng-êi b¸n hµng (ký, hä tªn ) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên ) Căn cứ vào hoá đơn mua hàng, hoá đơn thuế GTGT thủ kho làm thủ tục nhập kho. Kế toán vật tư sẽ lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho vật tư được lập làm 3 liên: Một 1iên để lưu ở sổ , một 1iên để ghi sổ kế toán, một liªn giao cho thñ kho. Đơn vị: công ty xây dựng 492 M· sè:02-VT Theo Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính Phiếu nhập kho Sè: 121 Ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003 Nî: 152 Có: 331 Hä vµ tªn ng-êi giao hµng: Anh An- C«ng ty xi m¨ng vµ x©y dùng c«ng tr×nh L¹ng S¬n. Theo: H§ sè 0322821 ngµy 01 th¸ng 12 n¨m 2003 cña c«ng ty xi m¨ng vµ x©y dùng c«ng tr×nh L¹ng S¬n. NhËp t¹i kho: L¹ng S¬n. STT Tªn nh·n hiÖu, quy c¸ch, phÈm chÊt vËt t-( sp,hh) M· sè §VT Sè l-îng §¬n gi¸ (®ång) Thành tiền (đồng) Theo chứng từ Thùc nhËp 01 Xi m¨ng PC30 (từ ngày 01/12/03 đến 22/12/03) Có bảng kê khối lượng từ 01/12 đến 22/12 kèm theo TÊn 30 508 600 15 258 000 Céng 30 15 258 000 Cộng thành tiền ( viết bằng chữ): Mười lăm triệu, hai trăm năm tám nghìn đồng ch½n. NhËp, ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên ) Phô tr¸c bé phËn (ký, họ tên ) Phô tr¸ch cung tiªu (ký, họ tên ) Ng­êi giao hµng (ký, họ tên ) Thñ kho (ký, họ tên) Nếu cùng một loại vật liệu mua thành nhiều đợt thì có bảng kê khối lượng kèm theo. B¶ng kª khèi l­îng ( Tính từ ngày 01/12 đến 22/12) NT Néi dung Đơn vị Sè l-îng §¬n gi¸ Thành tiền 01/12 NhËp xi m¨ng TÊn 5 508 600 2 543 000 05/12 NhËp xi m¨ng TÊn 7 508 600 3 560 200 08/12 NhËp xi m¨ng TÊn 11 508 600 3 594 600 22/12 NhËp xi m¨ng TÊn 7 508 600 3 560 200 Céng 30 15 258 000 Căn cứ vào phiếu nhập kho, bảng kê khối lượng kèm theo ( nếu có ) cuối tháng kế to¸n vµo b¶ng kª nhËp vËt t-. B¶ng kª nhËp vËt t­ Th¸ng 12 n¨m 2003 chứng từ DiÔn gi¶i §VT sè l-îng §¬n gi¸ có các tàI khoản 1331 Nî TK 152 SH NT 111 112 331 120 2/12 nhËp xi m¨ng PC30 TÊn 43 508 600 24 056 780 2 186 980 21 869 800 nhËp s¾t Fi6 kg 120 9 048 1 140 048 54 288 1 085 760 nhËp c¸t x©y m3 250 41 837 10 976 778 517 528 10 459 250 nhËp dÇu Diezel lít 2 000 4 707,8 9 880 080 470 488 9 409 600 121 22/12 nhËp xi m¨ng PC30 TÊn 30 508 600 16 783 800 1 525 800 15 258 000 123 23/12 nhËp dÇu diezel lít 300 4 707,8 1 482 957 70 617 1 412 340 … céng 120 311 192 239 723 890 132 310 62 623 366 1 250 167 250 Căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật tư thực tế tại công trường, bộ phận thủ kho làm thủ tục xuất kho, kế toán vật tư lập phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập làm 3 liên:: một liên để lưư ở sổ, một liên để ghi sổ kế toán và một liên giao cho thủ kho. Đơn vị: công ty xây dựng 492 M· sè:02-VT Theo Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính Phiếu xuất kho Sè: 115 Ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003 Nî: 136 Có: 152 Hä vµ tªn ng-êi nhËn hµng: NguyÔn V¨n N¨m Địa chỉ: đội 5 Lý do xuất kho: thi công đường quốc lộ 4B- Lạng Sơn. XuÊt t¹i kho: C«ng ty ®-êng quèc lé 4B STT Tªn nh·n hiÖu, quy c¸ch, phÈm chÊt vËt t-( s¶n phÈm,hµng ho¸ ) M· sè §VT Sè l-îng §¬n gi¸ (®ång) Thành tiền (đồng) Theo chứng từ Thùc nhËp 1 Xi m¨ng PC30 TÊn 30 508 600 15 258 000 Céng 30 15 258 000 Cộng thành tiền ( bằng chữ ): Mười lăm triệu, hai trăm năm mư¬i t¸m ngh×n ®ång ch½n. XuÊt, ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Phô tr¸c bé phËn (ký, họ tên ) Phô tr¸ch cung tiªu (ký, họ tên ) Ng­êi giao hµng (ký, họ tên ) Thñ kho (ký, họ tên) Căn cứ vào phiếu xuất kho cuối tháng kế toán lập bảng kê xuất vật tư. B¶ng kª xuÊt vËt t­ Th¸ng 12 n¨m 2003 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2003 Kế toán trửơng Ng-êi lËp chứng từ DiÔn gi¶i §VT sè l-îng §¬n gi¸ Nî c¸c tµI kho¶n Có TK 152 SH NT 621 623 627 100 2/12 xuÊt xi m¨ng PC30 TÊn 43 508 600 21 869 800 21 869 800 xuÊt s¾t Fi6 kg 120 9 048 1 140 048 1 085 760 xuÊt c¸t x©y m3 250 41 837 10 459 250 10 459 250 112 12/12 xuÊt dÇu diezel lít 2 000 4 707,8 9 409 600 9 409 600 115 22/12 xuÊt xi m¨ng PC30 TÊn 30 508 600 15 258 000 15 258 000 123 23/12 xuÊt dÇu diezel lít 300 4 707,8 1 412 340 1 412 340 … céng 700 231 461 30 152 206 520 077 656 1 250 467 250 ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên) căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho vật tư thủ kho tiến hành ghi vào thẻ kho đẻ làm căn cứ theo dõi cho từng loại vật tư Đon vị :Công ty xây dựng 492 mÉu sè: 06 - vt Ban hµnh theo Q§ sè 114-TC/Q§/C§KT Ngµy 01 th¸ng 12 n¨m 1996 của bộ tài chính thÎ kho Ngµy lËp thÎ: 1/12/2003 Tê sè: Tªn nh·n hiÖu quy c¸ch vËt t-: Xi m¨ng Đơn vị tính: Tấn M· sè: STT Chứng từ DiÔn gi¶i Ngµy nhËp, xuÊt Sè l-îng ký, xác nhận của kế toán SH NT nhËp xuÊt tån Tån ®Çu th¸ng 0 01 120 2/12 NhËp vËt t- cña c«ng ty s«ng §µ 2/12 43 02 119 2/12 XuÊt vËt t- cho anh Thao 2/12 43 03 121 22/12 NhËp vËt t- c«ng tr×nh l¹ng S¬n 22/12 30 04 115 22/12 XuÊt vËt t- cho anh Nam 22/12 30 05 123 25/12 NhËp vËt t- c«ng ty Lan Anh 25/12 78 06 125 25/12 XuÊt vËt t- cho anh Thao 25/12 78 … Tån cuèi kú 150 150 0 Chứng từ ghi sổ Số : 301 Ngµy 25 th¸ng 12 n¨m 2003 Trích yếu Sè hiÖu TK Số tiền Nî Có NhËp v©t t- 152 331,111,112 45 250 320 Céng 45 250 320 Chøng từ ghi sổ số: 302 Ngµy 25 th¸ng 12 n¨m 2003 Trích yếu Sè hiÖu TK Số tiền Nî Có XuÊt vËt t- 621,623,627 152 45 250 320 Céng 45 250 320 sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chøng từ Số tiền Chứng từ Số tiền SH NT SH NT 301 25/12 45 250 320 302 25/12 45 250320 403 31/12 16 230 150 404 31/12 16 230 150 … … Céng 1 250 467 323 Céng 1 250 467 323 Từ chứng từ ghi sổ cuối năm kế toán vào sổ cái tài khoản 152 Sæ c¸i N¨m 2003 Tªn tµi kho¶n: Nguyªn vËt liÖu Sè hiÖu: 152 Chứng từ Néi dung TK §¦ Sè FS SH NT Nî Có D­ ®Çu kú 23 618 960 … 301 25/12 Tæng hîp nhËp vËt t- 331,111,1 12 45 250 320 302 25/12 Tæng hîp xuÊt vËt t- 621,623,6 27 45 250 320 403 31/12 Tæng hîp nhËp vËt t- 331,112 16 230 150 404 31/12 XuÊt vËt t- c«ng tr×nh Ng©n s¬n 16 230 150 … Céng ph¸t sinh 10 320 960 135 10 314 258 845 D­ cuèi kú 30 320 250 Kế toán tài sản cố định Tài sản cố định là tư liệu sản xuất chủ yếu có vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tài sản cố định thường có giá trị lớn và chiếm tỷ trọng cao trong tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp. Quản lý và sử dụng tốt tài sản cố định trong doanh nghiệp không chỉ tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động trong sản xuất mà còn là biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, hạ giá thành sản phẩm. Hàng năm xí nghiệp đều có kế hoạch khấu hao cụ thể cho từng loại TSCĐ . Đối với những loại xe, máy đã khấu hao hết mà vẫn còn sử dụng có hiệu quả, công ty sẽ trích một phần để bù đắp cho những xe máy đặc chủng, ít sử dụng hoặc sử dụng không có hiệu quả hoặc để trả vay đầu t-. Ví dụ minh hoạ về kế toán TSCĐ tại công ty. C«ng ty x©y dùng 492 Sè 132/VTTB Hµ Néi, ngµy 23 th¸ng 01 n¨m 2003 Quyết đinh của giám đốc công ty XD 492 Căn cứ quyết định số 1282 QĐ/ TCCB-LĐ ngày 23 tháng 07 năm 1997 của tæng c«ng ty XD Tr-êng S¬n. - Căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm 2002 và các năm tiếp theo - C¨n cø vµo nhu cÇu sö dông cña v¨n phßng c«ng ty. - Căn cứ vào hồ sơ tài liệu về đầu tư mua sắm xây dựng hoàn thành được duyệt. Quyết định điều 1: Chuyển tài sản đầu tư mua sắm mới thành TSCĐ có tên gọi và các thông số kỹ thuật Tªn TSC§: M¸y trén bª t«ng Trung Quèc JG HiÖu : JG N-íc s¶n xuÊt: Trung Quèc. Nơi quản lý: Đội xây dựng số 4. điều 2: Nguyªn gi¸ TSC§ : 20 476 190® Trong đó giá gốc: 20 476 190đ Chi phí lắp đặt chạy thử: không. điều 3: các ông trưởng phòng ban mở sổ theo dõi tài sản, trích khấu hao( khấu hao cơ bản, khấu hao sữa chữa lớn ) và định mức tiêu hao liên quan để nhanh chóng đưa tài sản vào sử dụng. N¬i nhËn: Phßng KTVT L-u: VTTB Gi¸m ®èc ( Đóng dấu, ký tên ) C¨n cø vµo chøng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sè : 90 Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2003 Trích yếu Sè hiÖu TK Số tiền Nî Có Mua TSC§ 211 112 20 476 190 Céng 20 476 190 C¨n cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền SH NT SH NT 90 31/01 254 713 619 91 28/02 254 713 619 92 30/03 277 925 255 110 30/04 191 666 000 … Cộng 1 534 280 687 Céng Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2003 Sæ c¸I N¨m 2003 Tên tài khoản: Tài sản cố định. Số hiÖu: 211 Chứng từ Néi dung TK §¦ Sè FS SH NT Nî Có D­ ®Çu kú 10 602 421 816 90 31/01 Mua TSC§ 112 20 476 190 91 28/02 Mua TSC§ 331 254 713 619 110 30/4 Mua m¸y trén bª t«ng HPJ 1200A 112 191 666 000 111 31/05 Mua m¸y ph¸t ®IÖn 112 63 047 619 …. Céng ph¸t sinh 1 534 280 687 D­ cuèi kú 12 136 702 503 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2003 Cuối năm kế toán tổng hợp số liêụ để lên báo cáo chi tiết tăng, giảm TSCĐ Báo cáo chi tiết tăng TSCĐ năm 2003 T T Tªn TSC§ Nguyªn gi¸ Nguån vèn Ng© n s¸ch TC T Tù bæ sung Vay tín dụng I Mua s¾m n¨m 2003 1 255 912 100 0 0 20 476 190 1 235 435 910 1 Tr¹m bª t«ng HPJ 191 666 000 191 666 000 1200A 2 M¸y ph¸t ®iÖn 75 KVA AO1M 63 047 619 63 047 619 3 Xe Mick trén bª t«ng 255 925 255 255 925 255 4 Xe «t« K©mz AT 12- 42 293 232 268 293 232 268 5 Xe «t« Kamaz AT 12- 43 293 232 268 293 232 268 6 Lu rung NhËt 600kg 22 000 000 22 000 000 7 Lu rung BOMAG BW 110AC 116 332 500 116 332 500 8 M¸y trén bªt«ng Trung Quèc JG 20 476 190 20 476 190 II Điều chỉnh tăng theo kiểm toán 278 368 587 0 0 278 368 587 0 1 M¸y thuû b×nh ®éi 1 8 979 300 8 979 300 2 M¸y kinh vÜ ®éi 2 36 700 000 36 700 000 3 M¸y c¾t bª t«ng Mikasa ®éi 2 25 714 286 25 714 286 … Céng 1 534 280 687 0 0 298 844 777 1 235 435 910 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2003 Giám đốc Kế toán tr­ëng Ng­êi lËp ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) T×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ TT ChØ tiªu Nhóm TSCĐ Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Ph­