Tình hình tổ chức công tác tài chính của Công ty

Theo đường lối của Đảng, Nhà nước khởi xướng và l•nh đạo. Trong những năm qua, Việt Nam đ• đạt được nhiều thành tựu đang khích lệ, quan hệ quốc tế được mở rộng với hơn 110 nước trên thế giới, đời sống nhân dân được cải thiện . Nền kinh tế đang đi dần vào quỹ đạo ổn định của nền kinh tế thị trường theo định hướng x• hội chủ nghĩa tạo điều kiện tiền đề cho tốc độ tăng trưởng. Trong nền kinh tế nhiều thành phần thì nền kinh tế Nhà nước vẫn giữ vai trò chủ đạo. Làm đòn bẩy nhanh tăng trưởng kinh tế và giải quyết những vấn đễnh, mở đường hướng dẫn, hỗ trợ các thành phần kinh tế khác phát triển; Làm lực lượng vật chất để Nhà nước thực hiện chức năng điều tiết quản lý vĩ mô, tạo nền tảng cho chế độ x• hội mới. Là Công ty xây dựng và chuyển giao kỹ thuật có chức năng nhiệm vụ ngành kinh doanh chủ yếu thi công các công việc đào đất đá, san nền các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, nông nghiệp, giao thông thuỷ lợi. Công ty có trang thiết bị thi công cơ giới hiện đại, lực lượng cán bộ, chỉ huy công trường ở các đội vững mạnh, lực lượng công nhân kỹ thuật có tay nghề cao đủ đáp ứng nhu cầu công việc. Trải qua quá trình học tập và nghiên cứu tại Công ty Xây dựng và chuyển giao kỹ thuật. Mục đích của đợt thực tập này nhằm giúp em tìm hiểu sâu hơn những kiến thức đ• học, kết hợp lý luận với thực tiễn và chuẩn bị tiền đề tốt sau khi tốt nghiệp có thể đảm nhận được công việc chuyên ngành tại cơ sở mà không bị bỡ ngỡ. Đây có thể nói là một kỳ học tập rất bổ ích cho tất cả các sinh viên chuẩn bị ra trường. Kết cấu báo cáo thực tập bao gồm 4 phần. I. Tổng quan về doanh nghiệp II. Tình hình tổ chức công tác tài chính của Công ty. III. Công tác kế toán của Công ty. IV. Xác định kết quả sản xuất kinh doanh tại Công ty.

doc27 trang | Chia sẻ: lvbuiluyen | Lượt xem: 1862 | Lượt tải: 1download
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Tình hình tổ chức công tác tài chính của Công ty, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
Lêi nãi ®Çu Theo ®­êng lèi cña §¶ng, Nhµ n­íc khëi x­íng vµ l·nh ®¹o. Trong nh÷ng n¨m qua, ViÖt Nam ®· ®¹t ®­îc nhiÒu thµnh tùu ®ang khÝch lÖ, quan hÖ quèc tÕ ®­îc më réng víi h¬n 110 n­íc trªn thÕ giíi, ®êi sèng nh©n d©n ®­îc c¶i thiÖn…. NÒn kinh tÕ ®ang ®i dÇn vµo quü ®¹o æn ®Þnh cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng theo ®Þnh h­íng x· héi chñ nghÜa t¹o ®iÒu kiÖn tiÒn ®Ò cho tèc ®é t¨ng tr­ëng. Trong nÒn kinh tÕ nhiÒu thµnh phÇn th× nÒn kinh tÕ Nhµ n­íc vÉn gi÷ vai trß chñ ®¹o. Lµm ®ßn bÈy nhanh t¨ng tr­ëng kinh tÕ vµ gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ônh, më ®­êng h­íng dÉn, hç trî c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c ph¸t triÓn; Lµm lùc l­îng vËt chÊt ®Ó Nhµ n­íc thùc hiÖn chøc n¨ng ®iÒu tiÕt qu¶n lý vÜ m«, t¹o nÒn t¶ng cho chÕ ®é x· héi míi. Lµ C«ng ty x©y dùng vµ chuyÓn giao kü thuËt cã chøc n¨ng nhiÖm vô ngµnh kinh doanh chñ yÕu thi c«ng c¸c c«ng viÖc ®µo ®Êt ®¸, san nÒn c¸c c«ng tr×nh x©y dùng d©n dông, c«ng nghiÖp, n«ng nghiÖp, giao th«ng thuû lîi. C«ng ty cã trang thiÕt bÞ thi c«ng c¬ giíi hiÖn ®¹i, lùc l­îng c¸n bé, chØ huy c«ng tr­êng ë c¸c ®éi v÷ng m¹nh, lùc l­îng c«ng nh©n kü thuËt cã tay nghÒ cao ®ñ ®¸p øng nhu cÇu c«ng viÖc. Tr¶i qua qu¸ tr×nh häc tËp vµ nghiªn cøu t¹i C«ng ty X©y dùng vµ chuyÓn giao kü thuËt. Môc ®Ých cña ®ît thùc tËp nµy nh»m gióp em t×m hiÓu s©u h¬n nh÷ng kiÕn thøc ®· häc, kÕt hîp lý luËn víi thùc tiÔn vµ chuÈn bÞ tiÒn ®Ò tèt sau khi tèt nghiÖp cã thÓ ®¶m nhËn ®­îc c«ng viÖc chuyªn ngµnh t¹i c¬ së mµ kh«ng bÞ bì ngì. §©y cã thÓ nãi lµ mét kú häc tËp rÊt bæ Ých cho tÊt c¶ c¸c sinh viªn chuÈn bÞ ra tr­êng. KÕt cÊu b¸o c¸o thùc tËp bao gåm 4 phÇn. I. Tæng quan vÒ doanh nghiÖp II. T×nh h×nh tæ chøc c«ng t¸c tµi chÝnh cña C«ng ty. III. C«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty. IV. X¸c ®Þnh kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh t¹i C«ng ty. Néi dung I. Tæng quan vÒ doanh nghiÖp 1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty x©y dùng vµ chuyÓn giao kü thuËt. C«ng ty X©y dùng vµ chuyÓn giao kü thuËt lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp, thuéc Tæng C«ng ty X©y dùng n«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n. C«ng ty thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 51NN/TCCB-Q§ do Bé tr­ëng Bé N«ng nghiÖp vµ C«ng nghiÖp thùc phÈm nay lµ Bé N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n ký ngµy 8 th¸ng 1 n¨m 1993. GiÊy phÐp kinh doanh sè 105837 do träng tµi kinh tÕ Nhµ n­íc cÊp ngµy 8 th¸ng 2 n¨m 1993. N¨m 1988 tõ tæ chøc tiÒn th©n lµ Trung t©m X©y dùng vµ chuyÓn giao kü thuËt –ViÖn thiÕt kÕ kiÕn tróc n«ng nghiÖp thuéc Bé N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n. Tr¶i qua c¸c thêi kú kiÖn toµn bé m¸y vµ thay ®æi tæ chøc, sau khi thµnh lËp C«ng ty ®· chÝnh thøc mang tªn C«ng ty X©y dùng vµ chuyÓn giao kü thuËt. Trong suèt qu¸ tr×nh 15 n¨m x©y dùng, ph¸t triÓn vµ tr­ëng thµnh, C«ng ty ®· tr¶i qua nhiÒu th¨ng trÇm trong thêi kú ChuyÓn ®æi c¬ chÕ. Nh­ng v¬i sù nç lùc cña Ban l·nh ®¹o míi vµ n¨ng lùc tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn ®· ®­a C«ng ty ph¸t triÓn tõng b­íc v÷ng tr¾c trªn nÒn t¶ng lµ mét trung t©m m¹nh cña Bé N«ng nghiÖp nh÷ng n¨m 80-90. B­íc vµo nh÷ng n¨m ®Çu cña thÕ kû míi, vËn héi míi vµ th¸ch thøc míi, C«ng ty chóng t«i vÉn lu«n lµ mét C«ng ty thÝch øng víi c¬ chÕ kinh tÕ thÞ tr­êng, víi cung c¸ch lµm ¨n th«ng tho¸ng, ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é cao vµ n¨ng lùc tµi chÝnh ®ñ m¹nh ®Ó c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. TÝnh ®Õn nay, C«ng ty ®· cã m¹ng l­íi ho¹t ®éng réng kh¾p c¶ n­íc, ngoµi trô së chÝnh cßn cã 3 chi nh¸nh lín 1 ë Mãng C¸i – Qu¶ng Ninh; 1 ë Bu«n Ma Thuét – §¾c L¾c; 1 ë Gia Lai – Blay Cu vµ c¸c tæ ®éi thi c«ng ®éc lËp trong c¶ n­íc. Trong thêi gian tíi sÏ më mét sè chi nh¸nh ë miÒn Trung, tiÕn tíi ®a d¹ng ho¸ c¸c lo¹i h×nh s¶n xuÊt kinh doanh, mÆt kh¸c C«ng ty ®· tham gia mét sè hîp ®ång x©y l¾p víi ®èi t¸c n­íc ngoµi ®ã còng lµ b­íc ®Çu lµm quen víi thÞ tr­êng ngoµi n­íc. 15 n¨m tr­ëng thµnh vµ ph¸t triÓn lµ qu¸ ng¾n ®èi víi mét C«ng ty, nh­ng víi sù cè g¾ng kh«ng ngõng, C«ng ty ®· tÝch luü nhiÒu kinh nghiÖm qu¶n lý vµ chØ ®¹o s¶n xuÊt kinh doanh, tÝch tô thªm vèn vµ n¨ng lùc s¶n xuÊt, quan hÖ cña C«ng ty víi c¸c ®èi t¸c ®­îc më réng, nhê vËy doanh thu hµng n¨m kh«ng ngõng t¨ng tr­ëng ë møc cao vµ æn ®Þnh. 1. Tªn C«ng ty: C«ng ty X©y dùng vµ ChuyÓn giao kü thuËt. Tªn giao dÞch quèc tÕ: CONSTRUCTION AND TECHNOLOGY TRANSFER COMPANY. 2. Trô së giao dÞch: Sè 6 – NguyÔn C«ng Trø – Hai Bµ Tr­ng – Hµ Néi Sè ®iÖn tho¹i: 04.9710051-049710052 Sè Fax: 04.9710453 2. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý vµ tæ chøc cña C«ng ty. C«ng ty X©y dùng vµ chuyÓn giao kü thuËt cã vèn kinh doanh 18.321.104.697, trong ®ã 1.174.263.236 vèn cña Nhµ n­íc cã ®Çy ®ñ t­ c¸ch ph¸p nh©n, h¹ch to¸n ®éc lËp, C«ng ty cã bé m¸y qu¶n lý vµ tæ chøc rÊt phï hîp ®Ó hoµn thµnh tèt c«ng viÖc. - Gi¸m ®èc: Phô tr¸ch chung vÒ tÊt c¶ c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, gi¸m ®èc lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Nhµ n­íc, ph¸p luËt vµ cÊp trªn vÒ toµn bé ho¹t ®éng cña C«ng ty. - Phã gi¸m ®èc kinh doanh: §iÒu hµnh vÒ c¸c ho¹t ®éng ®Çu vµo vµ ®Çu ra cña doanh nghiÖp. Trùc tiÕp ®iÒu hµnh hai phßng kÕ ho¹ch vµ kinh doanh. - Phã gi¸m ®èc kü thuËt: §iÒu hµnh kü thuËt chÞu tr¸ch nhiÖm toµn bé chÊt l­îng s¶n phÈm tõ nguyªn liÖu ®Çu vµo, quy tr×nh s¶n xuÊt vµ chÊt l­îng s¶n phÈm khi ®­a ra tiªu thô. - KÕ to¸n tr­ëng: §¶m nhiÖm c«ng viÖc kÕ to¸n vµ qu¶n lý c¸c nh©n viªn kÕ to¸n. - Phßng kÕ ho¹ch thÞ tr­êng vµ ®Çu t­: T×m kiÕm c¸c ®èi t¸c ®Ó ®¨ng ký hîp ®ång ®Çu t­ x©y dùng. - Phßng kü thuËt vµ qu¶n lý dù ¸n: Nghiªn cøu c«ng tr×nh x©y dùng vµ ®¶m b¶o chÊt l­îng c«ng tri×nh x©y dùng. - Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Thùc hiÖn c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n cña toµn doanh nghiÖp, xö lý c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trong toµn thÓ ®¬n vÞ ®ã lËp b¸o c¸o vµ cung cÊp sè liÖu cho Ban gi¸m ®èc. - Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: Theo dâi ho¹t ®éng nh©n sù, gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò vÒ chÝnh s¸ch chÕ ®é ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn, lµm c«ng t¸c hµnh chÝnh cña C«ng ty. S¬ ®å bé m¸y tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh. Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc Kinh doanh KÕ to¸n tr­ëng Phã gi¸m ®èc Kü thuËt Phßng kÕ ho¹ch thÞ tr­êng vµ ®Çu t­ Phßng kü thuËt vµ qu¶n lý dù ¸n Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Chi nh¸nh I Chi nh¸nh II Chi nh¸nh Gia Lai Tæ x©y dùng §éi x©y dùng 3. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña C«ng ty. C«ng ty X©y dùng vµ chuyÓn giao kü thuËt cã chøc n¨ng nhiÖm vô ngµnh nghÒ kinh doanh chñ yÕu thi c«ng c¸c c«ng viÖc ®µo ®Êt ®¸, san nÒn c¸c c«ng tr×nh x©y dùng d©n dông, c«ng nghiÖp, n«ng nghiÖp, giao th«ng thuû lîi. C«ng ty cã trang thiÕt bÞ thi c«ng c¬ giíi hiÖn ®¹i, lùc l­îng c¸n bé chØ huy c«ng tr­êng ë c¸c ®éi v÷ng m¹nh, lùc l­îng c«ng nh©n kü thuËt cã tay nghÒ cao ®ñ ®¸p øng nhu cÇu c«ng viÖc. 4. Mét sè chØ tiªu ph¶n ¸nh kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. HiÖn nay C«ng ty gi÷ v÷ng vµ ph¸t triÓn thÞ tr­êng trong n­íc vµ n­íc ngoµi. C«ng ty ®· x¸c ®Þnh t×m kiÕm thÞ tr­êng cã ý nghÜa rÊt quan träng, s¶n phÈm tiªu thô trong n­íc hay n­íc ngoµi ®Òu ®¶m b¶o chÊt l­îng, gi÷ v÷ng ch÷ tÝn víi kh¸ch hµng. ChØ tiªu tæng doanh thu lµ chØ tiªu tæng hîp nhÊt vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Lîi nhuËn lµ chØ tiªu tæng hîp thÓ hiÖn ho¹t ®éng cña C«ng ty trong nhiÒu n¨m qua rÊt kh¶ quan. §¬n vÞ: ®ång STT ChØ tiªu N¨m 2001 2002 1 Tæng doanh thu 45.400.480.000 50.560.274.000 2 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 998.255.344 1.338.525.678 3 Lîi nhuËn sau thuÕ 678.813.633 910.197.641 4 NghÜa vô ng©n s¸ch 889.658.077 340.330.718 5 Tæng nguyªn gi¸ TSC§ 8.400.474.394 8.299.187.409 6 Gi¸ trÞ ®· khÊu hao 644.133.902 799.052.002 7 Gi¸ trÞ cßn l¹i TSC§ 7.756.340.492 7.500.135.407 8 Nguån vèn chñ së h÷u 8.325.049.060 8.452.796.034 9 Nî ph¶i tr¶ 4.874.825.558 7.634.408.161 10 Nî ph¶i thu 5.077.439.801 79.982.067.374 II. T×nh h×nh tæ chøc c«ng t¸c tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. 1. T×nh h×nh ph©n cÊp tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. C«ng ty ®­îc thµnh lËp d­íi h×nh thøc lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc thuéc Tæng C«ng ty X©y dùng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n. Vèn, tµi s¶n trong doanh nghiÖp thuéc quyÒn së h÷u Nhµ n­íc doanh nghiÖp chØ cã quyÒn qu¶n lý, sö dông theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. Phßng kÕ to¸n vµ Ban gi¸m ®èc qu¶n lý vÒ lÜnh vùc tµi chÝnh, chÞu tr¸ch nhiÖm thiÕt lËp kÕ ho¹ch thu, chi tµi chÝnh ®¶m b¶o c©n ®èi tµi chÝnh phôc vô ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Bªn c¹nh ®ã ph¶i kÕt hîp tæ chøc h¹ch to¸n ®Çy ®ñ c¸c chi phÝ ph¸t sinh trong kú, tõ ®ã t×m ra biÖn ph¸p sö dông cã hiÖu qu¶ ®ång vèn cña C«ng ty. V× vËy cã thÓ nãi phßng kÕ to¸n cã nhiÖm vô hÕt søc quan träng trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh doanh nghiÖp. 2. C«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ tµi chÝnh cña C«ng ty. §Ó kinh doanh cã l·i trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng vµ trong ®iÒu kiÖn cßn rÊt khã kh¨n do nhiÒu nguyªn nh©n kh¸ch quan nh­: chÕ ®é chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc ch­a æn ®Þnh, ch­a ®ång bé, do thiÕu kinh nghiÖm. §ång thêi C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ kinh doanh h¹ch to¸n ®éc lËp, do vËy c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña C«ng ty ®Òu do chÝnh C«ng ty vµ c¸c phßng ban liªn quan thùc hiÖn. C«ng ty ®· nghiªn cøu vËn dông mét sè c«ng cô vÒ tµi chÝnh vµo thùc tÕ kinh doanh c¶ vÒ mÆt chÊt vµ l­îng. Cô thÓ lµ phßng kÕ to¸n sÏ lËp ra c¸c kÕ ho¹ch vÒ tµi chÝnh nh­: nguån vèn cho c¸c phßng ban lµ bao nhiªu; nguån vèn ®­îc sö dông lµm nh÷ng c«ng viÖc g×; chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty trong n¨m, trong quý, trong th¸ng lµ bao nhiªu; ph©n bæ cho c¸c phßng ban, ph©n x­ëng nh­ thÕ nµop; nguån vèn nµy ph¶i ®¹t ®­îc nh÷ng môc tiªu g×. C¸c kÕ ho¹ch nµy sÏ ®­îc cô thÓ dÇn theo n¨m, quý th¸ng. ViÖc lËp kÕ ho¹ch vÒ tµi chÝnh ph¶i ®­îc giao cho mét ng­êi cã chuyªn m«n, cã kinh nghiÖm, viÖc lËp kÕ ho¹ch nµy ph¶i l­êng tr­íc, dù tÝnh c¸c khã kh¨n hay thuËn lîi mµ trong qu¸ tr×nh kinh doanh sÏ gÆp ph¶i. Ph¶i ph©n tÝch t×nh h×nh b¸o c¸o, dù ®o¸n nhu cÇu tµi chÝnh kú kÕ ho¹ch vµ ®iÒu chØnh kÕ ho¹ch. Nh­ vËy kÕ ho¹ch ho¸ tµi chÝnh ®­îc coi nh­ lµ mét ph­¬ng tiÖn ®Ó ®¹t ®­îc môc tiªu cña qu¶n lý, cña s¶n xuÊt kinh doanh. §©y chÝnh lµ qu¸ tr×nh chuÈn bÞ c¸c c¨n cø vµ biÖn ph¸p ®Ó thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh tµi chÝnh. 3. T×nh h×nh vèn vµ nguån vèn cña C«ng ty. a. T×nh h×nh vèn vµ c¬ cÊu vèn cña C«ng ty. §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu 2001 2002 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng Tµi s¶n l­u ®éng 5.443.534.126 41,2 8.587.068.788 53,4 3.143.534.662 108,9 Tµi s¶n cè ®Þnh 7.756.340.492 58,8 7.500.135.407 46,6 (256.205.085) (8,9) Tæng 13.199.874.618 16.087.204.195 2.887.329.577 NhËn xÐt: Th«ng qua sè liÖu n¨m 2001 vµ 2002 trªn b¶ng ta thÊy Tµi s¶n l­u ®éng t¨ng 8,9% øng víi sè tiÒn 3.143.534.622 Tµi s¶n cè ®Þnh gi¶m (8,9% øng víi sè tiÒn gi¶m 256.205.085 ®ång Chøng tá C«ng ty ®ang ph¸t triÓn tèt. b. T×nh h×nh nguån vèn cña C«ng ty. ChØ tiªu 2001 2002 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng Nî ph¶i tr¶ 4.874.825.558 37 7.634.408.161 47,5 2.759.582.603 95,6 Nguån vèn chñ së h÷u 8.325.049.060 63 8.452.796.034 52,5 127.746.974 4,4 Tæng 13.199.871.618 16.087.204.195 2.887.329.577 NhËn xÐt: Th«ng qua sè liÖu nguån vèn cña C«ng ty trong n¨m 2001 vµ 2002 ta thÊy sè liÖu nî ph¶i tr¶ 4,4% øng víi sè tiÒn 2.759.582.603 ®ång, nguån vèn chñ së h÷u t¨ng 4,4% øng víi sè tiÒn t¨ng 127.746.974 ®ång. Nguån vèn cña C«ng ty æn ®Þnh, ®Èy m¹nh t¨ng kh¶ n¨ng s¶n xuÊt kinh doanh. c. C¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn. HiÖu qu¶ sö dông vèn lµ ph¹m trï kinh tÕ ph¶n ¸nh tr×nh ®é sö dông nguån nh©n lùc, vËt lùc cña C«ng ty ®ång thêi lµ mét vÊn ®Ò phøc t¹p, chÞu ¶nh h­ëng cña nhiÒu nh©n tè kh¸ch quan. BÊt kú mét doanh nghiÖp nµo trong qu¸ tr×nh kinh doanh còng ®Òu h­íng tíi hiÖu qu¶ kinh tÕ. C«ng ty ®Òu cã môc ®Ých chung lµ lµm thÕ nµo ®Ó mét ®ång vèn bá ra kinh doanh mang l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt, kh¶ n¨ng sinh lêi lín. HÖ sè doanh thu tiÒn vèn kinh doanh = Tæng doanh thu Tæng vèn kinh doanh b×nh qu©n HÖ sè lîi nhuËn tiÒn vèn kinh doanh = Lîi nhuËn Tæng vèn kinh doanh b×nh qu©n BiÓu ph©n tÝch chØ tiªu hiÖu qu¶ vèn kinh doanh §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh 01/02 Sè tiÒn Tû lÖ 1. Tæng doanh thu 45.400.480.000 50.560.274.000 5.159.794.000 11,4 2. Tæng vèn KDBQ 11878345151,5 14643539406,5 2.765.194.255 23,3 3. Lîi nhuËn 998.255.344 1.338.525.678 340.270.334 34,1 4. HÖ sè doanh thu tiÒn vèn 3,8 3,5 -0,3 -7,9 5. HÖ sè lîi nhuËn tiÒn vèn 0,08 0,09 0,01 12,5 NhËn xÐt: Doanh nghiÖp sö dông vèn kinh doanh cã hiÖu qu¶ bëi v× hÖ sè doanh thu tiÒn vèn gi¶m vµ hÖ sè lîi nhuËn t¨ng nguyªn nh©n lµ do doanh thu vµ lîi nhuËn t¨ng, tæng vèn kinh doanh t¨ng. 4. T×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty. §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh 01/02 TuyÖt ®èi % Tæng doanh thu 45.400.480.000 50.560.274.000 5.159.794.000 10,2 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 998.255.344 1.338.525.678 340.270.334 25,4 Lîi nhuËn sau thuÕ 678.813.633 910.197.461 231.383.828 25,4 NghÜa vô ng©n s¸ch 889.658.077 340.330.718 -549.327.359 -161,4 Tæng nguyªn gi¸ TSC§ 8.400.474.394 8.299.187.409 -101.286.985 -1,2 Gi¸ trÞ ®· khÊu hao 644.133.902 799.052.002 154.918.100 19,4 Gi¸ trÞ cßn l¹i TSC§ 7.756.340.492 7.500.135.407 -256.205.085 3,4 Nguån vèn chñ së h÷u 8.325.049.060 8.452.796.034 127.746.974 1,5 Nî ph¶i tr¶ 4.874.825.558 7.634.408.161 2.759.582.603 36,1 Nî ph¶i thu 5.077.439.801 7.982.067.374 2.904.627.573 36,4 * NhËn xÐt: Theo sè liÖu kh¶o s¸t hai n¨m 2001 vµ 2002 cña C«ng ty, ta thÊy doanh thu t¨ng 10,2% t­¬ng øng 5.159.794.000 ®ång. T×nh h×nh lîi nhuËn t¨ng, nghÜa vô ng©n s¸ch gi¶m, tæng nguyªn gi¸ TSC§ gi¶m, nguån vèn chñ së h÷u t¨ng. Víi nh÷ng kÕt qu¶ trªn C«ng ty X©y dùng vµ chuyÓn giao kü thuËt cã nh÷ng biÖn ph¸p tÝch cùc vµ cã hiÖu qu¶ trong qu¸ tr×nh x©y l¾p, cña ng­êi lao ®éng ngµy mét cao, khuyÕn khÝch c¸n bé c«ng nh©n cã n¨ng lùc s¸ng t¹o cho C«ng ty. 5. C«ng t¸c kiÓm tra, kiÓm so¸t tµi chÝnh doanh nghiÖp. C«ng t¸c kiÓm tra tµi chÝnh trong néi bé doanh nghiÖp ®­îc diÔn tra trong hai lÇn trong n¨m vµ cuèi th¸ng II vµ quý IV. KÕ to¸n tr­ëng cïng c¸c bé phËn cã liªn quan tiÕn hµnh c«ng viÖc nµy. C«ng ty cßn chÞu sù kiÓm tra cña c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn vµ ®Æc biÖt ë ®©y cã sù gãp mÆt cña c¬ quan kiÓm to¸n Nhµ n­íc, còng chÝnh nh÷ng lÇn kiÓm tra nµy gióp cho C«ng ty t×m ra sai ph¹m lÖch l¹c trong c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh. §Ó tõ ®ã cã sù söa ch÷a, ®iÒu chØnh kÞp thêi, tr¸nh ®Ó g©y ra sai ph¹m thiÕu sãt lín lµm ¶nh h­ëng tíi qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña C«ng ty. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (n¨m 2001) Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2001 §¬n vÞ: ®ång Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m A. TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 100 3.690.415.612 5.443.534.126 I. TiÒn 110 322.899.468 366.094.325 1. TiÒn mÆt t¹i quü 111 3.560.018 37.032.551 2. TiÒn göi ng©n hµng 112 298.134.450 307.856.774 3. TiÒn ®ang chuyÓn 113 21.205.000 21.205.000 II. C¸c kho¶n §T tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 III. C¸c kho¶n ph¶i thu 130 3.367.516.144 5.077.439.801 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 2.590.416.741 4.472.126.417 2. Ph¶i thu néi bé 133 381.373.888 3. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 77.009.403 223.939.496 IV. Hµng tån kho 140 V. Tµi s¶n l­u ®éng 150 VI. Chi sù nghiÖp 160 B. TSC§ vµ ®Çu t­ dµi h¹n 200 6.866.400.073 7.756.340.492 I. Tµi s¶n cè ®Þnh 210 6.866.400.073 7.756.340.492 1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 6.866.400.073 7.756.340.492 Nguyªn gi¸ 212 7.380.553.306 8.400.474.394 Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 213 (514.153.233) (644.133.902) II. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 220 Tæng céng tµi s¶n 250 10.556.815.685 13.199.874.618 Nguån vèn A. Nî ph¶i tr¶ 300 2.686.315.559 4.874.825.558 I. Nî ng¾n h¹n 310 2.686.315.559 3.973.925.092 1. Vay ng¾n h¹n 311 1.949.314.399 1.901.082.777 2. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 313 122.834.238 3. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép ng©n s¸ch 315 737.011.160 889.658.077 4. Chi phÝ trÝch tr­íc 585.000.000 5. C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c 318 475.350.000 II. Nî dµi h¹n 320 510.000.000 1. Vay dµi h¹n 321 510.000.000 III. Nî kh¸c 330 390.900.466 1. Tµi s¶n thõa chê xö lý 332 390.900.466 B. Nguån vèn chñ së h÷u 400 7.870.500.126 8.325.049.060 I. Nguån vèn quü 410 7.870.500.126 8.325.049.060 1. Nguån vèn kinh doanh 411 5.500.473.716 5.300.473.176 2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 1.125.000.000 3. Quü ph¸t triÓn kinh doanh 414 31.480.237 415.875.000 4. Quü dù tr÷ 415 35.600.000 185.200.000 5. L·i ch­a ph©n phèi 416 751.253.827 998.255.344 6. Quü khen th­ëng phóc lîi 417 50.332.900 300.245.000 7. Nguån vèn ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n 418 1.501.359.446 Tæng céng nguån vèn 430 10.556.815.685 13.199.874.618 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (n¨m 2002) Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2002 §¬n vÞ: ®ång Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu kú Sè cuèi kú A. TSL§ vµ §TNH 100 5.443.534.126 8.587.068.788 I. TiÒn 110 366.094.325 598.401.414 1. TiÒn mÆt t¹i quü 111 37.032.551 114.443.866 2. TiÒn göi ng©n hµng 112 307.856.774 462.752.548 3. TiÒn ®ang chuyÓn 113 21.205.000 21.205.000 II. C¸c kho¶n ph¶i thu 130 5.077.439.801 7.982.067.374 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 4.472.126.417 4.493.870.675 2. Tr¶ tr­íc ng­êi b¸n 132 976.087.723 3. Ph¶i thu néi bé 133 381.373.888 2.235.009.573 4. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 III. Hµng tån kho 140 223.939.496 277.090.403 1. Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 149 6.600.000 III. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 150 1. Chi phÝ tr¶ tr­íc 152 6.600.000 B. TSC§ vµ §TDH 200 7.756.340.492 7.500.135.407 I. Tµi s¶n cè ®Þnh 210 7.756.340.492 7.500.135.407 1. TSC§ h÷u h×nh 211 7.756.340.492 7.500.135.407 Nguyªn gi¸ 212 8.100.174.394 8.299.187.409 Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 213 (644.133.902) (799.052.002) Tæng tµi s¶n 250 13.199.974.618 16.087.204.195 Nguån vèn A. Nî ph¶i tr¶ 300 4.874.825.558 7.634.408.161 I. Nî ng¾n h¹n 310 3.973.925.092 7.215.265.305 1. Vay ng¾n h¹n 311 1.901.082.777 5.219.138.743 2. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 313 122.834.238 92.834.238 3. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép ng©n s¸ch 315 889.658.077 340.330.718 4. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 4.172.472 5. Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 873.789.134 6. Chi phÝ tr¶ tr­íc 585.000.000 685.000.000 7. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 318 475.350.000 II. Nî dµi h¹n 320 510.000.000 419.142.856 1. Vay dµi h¹n 321 510.000.000 419.142.856 III. Nî kh¸c 330 390.900.466 1. Tµi s¶n chê xö lý 332 390.900.466 B. Nguån vèn chñ së h÷u 400 8.325.049.060 8.452.796.034 I. Nguån vèn-Quü 410 832.049.060 8.452.796.034 1. Nguån vèn kinh doanh 411 5.300.473.716 5.300.473.716 2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 1.125.000.000 115.006.123 3. Quü ph¸t triÓn kinh doanh 414 415.875.000 545.860.000 4. Quü dù tr÷ 415 185.200.000 185.200.000 5. L·i ch­a ph©n phèi 416 998.255.344 1.338.525.678 6. Quü khen th­ëng phóc lîi 417 300.245.000 500.246.487 7. Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 418 167.184.030 Tæng céng nguån vèn 430 13.199.874.618 16.087.204.195 III. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n trong doanh nghiÖp x©y l¾p 1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty. Trªn c¬ së ®Æc thï ho¹t ®éng, ph­¬ng ph¸p qu¶n lý vµ tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty ®· h×nh thµnh c¬ cÊu, chøc n¨ng nhiÖm vô ho¹t ®éng cña phßng kÕ to¸n C«ng ty. §øng ®Çu phßng kÕ to¸n lµ kÕ to¸n tr­ëng víi c¸c nh©n viªn kÕ to¸n gióp viÖc, tÊt c¶ ®Òu kiÓm nhiÖm. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n tr­ëng Bé phËn kÕ to¸n b»ng tiÒn Bé phËn kÕ to¸n c«ng nî Bé phËn kÕ to¸n TSC§ Bé phËn kÕ to¸n tiÒn l­¬ng Bé phËn CPSX gi¸ thµnh Bé phËn kÕ to¸n tæng hîp Nh©n viªn kÕ to¸n * Phßng kÕ to¸n cã chøc n¨ng vµ nhiÖm vô sau. - H¹ch to¸n kÕ to¸n ®Çy ®ñ, kÞp thêi chÝnh x¸c c¸c ho¹t ®éng cña C«ng ty ®­îc biÓu hiÖn b»ng tiÒn theo ®óng ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª. - Lo ®ñ vèn vµ kÞp thêi cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. - Tham gia duyÖt c¸c ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh ®¶m b¶o an toµn cã l·i. - L­u gi÷ ®Çy ®ñ an toµn mäi hå s¬ liªn quan víi hîp ®ång s¶n xuÊt kinh doanh ®· vµ ®ang thùc hiÖn. - Theo dâi qu¶n lý viÖc thanh lý hîp ®ång ph¸t hiÖn vµ gi¶i quyÕt c¸c c«ng nî trong viÖc thanh lý trªn. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm
Luận văn liên quan