Tổ chức công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH công nghiệp Mytek

LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường với sự quản lý và điều tiết của nhà nước, kế toỏn với chức năng của mỡnh cú vai trũ đặc biệt quan trọng trong việc phản ỏnh và cung cấp thụng tin kinh tế tài chớnh phục vụ trực tiếp cho cụng tỏc quản lý kinh tế tài chớnh của nhà nước. Nú là cụng cụ quan trọng để tớnh toỏn, xõy dựng và kiểm tra việc chấp hành ngõn sỏch nhà nước. Hạch toỏn kế toỏn là một mụn khoa học phản ỏnh và giỏm đốc cỏc mặt hoạt động kinh tế – tài chớnh ở tất cả cỏc đơn vị, tổ chức kinh tế xó hội. Hạch toỏn kế toỏn cú đối tượng cụ thể là cỏc hoạt động kinh tế, tài chớnh: sự biến động về tài sản, nguồn vốn, sự chu chuyển của tiền,…Cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn vừa mang tớnh khoa học, vừa mang tớnh nghệ thuật, nú phỏt huy tỏc dụng như một cụng cụ sắc bộn, cú hiệu lực phục vụ yờu cầu quản lý kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế như hiện nay. Để tồn tại và phỏt triển tuõn theo cỏc quy luật vận hành của nền kinh tế đầy khú khăn, cỏc doanh nghiệp phải năng động về mọi mặt, phải biết tận dụng cỏc biện phỏp kinh tế một cỏch linh hoạt, khộo lộo và hiệu quả. Trong đú khụng thể thiếu quan tõm đến cụng tỏc tổ chức kế toỏn. Nhận thức được rừ vai trũ cần thiết của cụng tỏc kế toỏn trong doanh nghiệp và qua thời gian đi thực tập tại cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek được sự giỳp đỡ nhiệt tỡnh của cỏc anh chị trong phũng kế toỏn của cụng ty và cụ giỏo Trần Thị Mẽ hướng dẫn, em mạnh dạn chọn đề tài: “Tổ chức cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn tại cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek” làm đề tài nghiờn cứu đồ ỏn tốt nghiệp. Đồ ỏn gồm 3 phần: Phần I: Giới thiệu chung về Cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek Phần II: Quy trỡnh cỏc phần hành kế toỏn tại Cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek Phần III: Quy trỡnh hạch toỏn nguyờn vật liệu tại Cụng Ty TNHH cụng nghiệp Mytek PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CễNG TY TNHH CễNG NGHIỆP MYTEK Giới thiệu chung về cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek 1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của doanh nghiệp Cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek được thành lập ngày 5 thỏng 5 năm 2006 là đơn vị chuyờn sản xuất giỏ kệ cụng nghiệp. Địa chỉ: Đường D2 – Khu D – KCN Phố Nối A – Văn Lõm – Hưng Yờn. Số điện thoại: 03213.967796 Fax :03213.967795 Số TK: 0591001586861 MST: 0900248701 Giỏm đốc cụng ty: Lại Anh Tuấn 1. Lịch sử hỡnh thành ễng Lại Anh Tuấn chủ doanh nghiệp đó khởi đầu sự nghiệp vào đầu năm 2006, doanh nghiệp chuyờn sản xuất giỏ kệ cụng nghiệp với số vốn đăng ký là 9,4 tỷ đồng. Tỡnh hỡnh sản xuất của cụng ty đó liờn tục tăng mạnh trong 3 năm qua. Sản lượng đó tăng từ 210 tấn năm 2006, lờn 350 tấn năm 2007và tăng đến 450 tấn vào năm 2008, 800 tấn vào năm 2009 và năm 2010 đạt 1200 tấn. Mức tăng trung bỡnh hàng năm vào khoảng 147%. 2. Nguyờn vật liệu Khoảng 90% nguyờn vật liệu là sắt, thộp được nhập khẩu từ Nhật. Phần cũn lại chủ yếu là cỏc phụ liệu đi kốm được mua từ cỏc cụng ty nổi tiếng trong nước. 3. Thị phần Cỏc sản phẩm của cụng ty được bỏn rộng rói trờn toàn quốc và đó chiếm khoảng 33% thị phần trong nước. Cỏc sản phẩm của cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek được cỏc khỏch hàng trong và ngoài nước đỏnh giỏ cao, điều này đó được chứng minh qua việc cỏc khỏch hàng ngày càng đặt hàng nhiều hơn. Uy tớn cú được là nhờ những ưu thế cạnh tranh của Mytek như khả năng thiết kế sản phẩm theo ý của khỏch hàng, sản phẩm chất lượng cao, giỏ cả hợp lý và cỏc dịch vụ chăm súc khỏch hàng tốt. 4. Năng lực và kinh nghiờm Giỏm đốc Lại Anh Tuấn đó cú 10 năm kinh nghiệm trong ngành chế tạo cơ khớ, ngoài ra ụng cũn là một nhà quản lý năng động, sỏng tạo. Trong quỏ trỡnh hoạt động sản xuất, ụng đó thành cụng trong kế hoạch xõy dựng mạng lưới phõn phối sản phẩm trờn toàn quốc. Ngoài ra, Mytek cũn cú một đội ngũ nhõn viờn rất nhiệt tỡnh và linh hoạt trong việc sản xuất cỏc sản phẩm theo ý của khỏch hàng, với cung cỏch hoạt động khụng ngừng cải tiến về sản xuất và quản lý, Mytek cú khả năng giảm chi phớ tiờu hao đến mức tối đa từ 3% trong năm 2009 xuống cũn 1% trong năm 2010. Do đú cụng ty cú khả năng giảm giỏ bỏn mà vẫn duy trỡ thế cạnh tranh. 5. Khỏch hàng Mytek Mytek đó thành cụng trong việc phục vụ và tạo uy tớn với cỏc khỏch hàng lớn nước ngoài như cụng ty Colgate, Caltex, Lever Việt Nam, Liwayway…. Và đang trờn đà tiếp tục phỏt triển danh sỏch khỏch hàng của mỡnh. Ngoài ra, rất nhiều cụng ty tư nhõn trong nước như Nhựa Đạt Hũa, Brother, Hũa Phỏt, siờu thị Big C, dược phẩm TW5, Traphaco… đó tiếp xỳc mua hàng của Mytek. Cỏc sản phẩm của Mytek được khỏch hàng trong và ngoài nước ưa chuộng, điều này được chứng minh rừ qua khả năng cung ứng hàng của Mytek và số lượng đơn hàng ngày càng tăng. Cỏc ưu điểm của cụng ty là cụng nghệ, kỹ năng thiết kế linh hoạt theo yờu cầu đa dạng của khỏch hàng, cỏc dịch vụ tư vấn chuyờn nghiệp và tận tỡnh, quan hệ tốt với khỏch hàng, cú uy tớn trong ngành khung kệ. 6. Định hướng sản phẩm Mytek hiện đang bỏn ba loại sản phẩm chớnh là kệ Shelving, kệ Selective và kệ Drive-in. Riờng đối với kệ và khung Selective thường rất thớch hợp để chứa cỏc loại sản phẩm cú kớch cỡ khỏc nhau thớch ứng với những kho hàng cú diện tớch rộng. Do tớnh chất trờn mà hai loại sản phẩm này khụng được ưa chuộng ở những thời kỳ ban đầu khi mới phỏt triển nền cụng nghiệp. Tuy nhiờn càng về sau thỡ hai sản phẩm này lại được sử dụng nhiều trờn thị trường do nhu cầu sử dụng khung kệ điều khiển tự động tăng nờn do hai loại sản phẩm này rất dễ dàng để chuyển đổi thành loại khung kệ tự động, dễ dàng sử dụng trong việc sắp xếp, bốc và dỡ hàng húa cũng như linh hoạt để chứa đựng những mặt hàng to lớn, cồng kềnh và cỏc kớch thước khụng đồng đều. Dự kiến tỷ lệ tăng trưởng của loại kệ và khung Selective tăng khoảng 15%/ năm cho giai 2010 – 2012 và 20% cho giai đoạn 2013 – 2018 nhằm đỏp ứng nhu cầu của cỏc nhà sản xuất lớn. Tuổi thọ của loại khung, kệ này được dự kiến vào khoảng 7 – 10 năm. 7. Phỏt triển sản phẩm mới Ngoài cỏc sản phẩm truyền thống sử dụng trong cỏc kho cụng nghiệp, hiện nay cụng ty đó đầu tư mỏy múc thiết bị để sản xuất cỏc sản phẩm kệ dựng trong gia đỡnh, văn phũng và trưng bày hàng húa. “ Gọn, đẹp, vững chắc” là những ưu điểm của thế hệ sản phẩm mới này. Đặc tớnh nổi bật của loại kệ này là lắp rỏp hoàn toàn khụng dựng bu lụng ốc vớt, rất dễ dàng trong việc thay đổi khoảng cỏch giữa cỏc tầng và di dời, vận chuyển. 2. Đặc điểm tổ chức sản xuất Cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek với đặc điểm chủ yếu là sản xuất giỏ kệ hàng cú chất lượng cao theo đơn đặt hàng. Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất liờn tục, quỏ trỡnh sản xuất sản phẩm trải qua nhiều cụng đoạn. Cụng nghệ liờn tiếp một quy trỡnh nhất định, loại hỡnh sản xuất hàng loạt, chu kỳ sản xuất ngắn và xen kẽ. Do đú cụng ty đó bố trớ tổ chức sản xuất theo mụ hỡnh sản xuất khộp kớn và cũng rất khoa học. Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh ở cụng ty gồm 4 phõn xưởng: -Phõn xưởng cắt. -Phõn xưởng dập bẻ. -Phõn xưởng hàn. -Phõn xưởng sơn hoàn thiện. Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất của cụng ty Vật liệu Phõn xưởng hàn Phõn xưởng dập bẻ Phõn xưởng cắt Phõn xưởng sơn hoàn thiện tthiện Kho thành phẩm 3. Đặc điểm tổ chức quản lý của cụng ty a. Cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý ở cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek Tổ chức bộ mỏy quản lý theo cơ cấu trực tuyến – chức năng để trỏnh ụm đồm, quỏ tải, chức năng quản lý được phõn cụng phự hợp cho cỏc bộ phận. Bộ mỏy quản lý của cụng ty bao gồm: Ban giỏm đốc, ban quản lý cỏc bộ phận phũng ban phõn xưởng. Ban giỏm đốc Cụ thể được biểu hiện qua sơ đồ sau: Phũng vật tư Bộ phận kho Phũng quản lý chất lượng Phũng kỹ thuật Phũng kinh doanh Phũng kế toỏn Phũng tổ chức nhõn sự b. Chức năng nhiệm vụ của cỏc phũng ban Ban giỏm đốc gồm: Giỏm đốc và phú giỏm đốc. - Giỏm đốc: Chịu trỏch nhiệm trong việc tiến hành cỏc hoạt động của sản xuất kinh doanh và thực hiện kế hoạch. Bờn cạnh sự hỗ trợ của phú giỏm đốc điều hành thỡ giỏm đốc cũng chỉ đạo một số phũng ban như: Phũng kế toỏn, phũng tổ chức nhõn sự. - Phú giỏm đốc: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giỏm đốc, cú nhiệm vụ hỗ trợ giỏm đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, phú giỏm đốc trực tiếp điều hành phũng tổ chức nhõn sự phụ trỏch cụng việc như: cỏc chế độ bảo hiểm lao động. - Phũng kế toỏn: Giỳp giỏm đốc quản lý về tài chớnh kế toỏn, thống kờ trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, giỏm sỏt bằng đồng tiền mọi hoạt động kế toỏn, kiểm tra, giỏm sỏt doanh nghiệp, tổ chức quản lý, sử dụng nguồn vốn một cỏch cú hiệu quả cao nhất. - Phũng tổ chức nhõn sự: Tham mưu cho giỏm đốc trong việc đổi mới, kiện toàn cơ cấu tổ chức, quản lý kinh doanh. Đồng thời tham mưu cho giỏm đốc trong việc đổi mới, kiện toàn cơ cấu tiền lương, tiền thưởng ở nhà mỏy và thực hiện đầy đủ cỏc chức năng liờn quan đến tiền lương, tiền thưởng nhõn sự trong doanh nghiệp. Phũng tổ chức hành chớnh quản lý một số phũng ban trực thuộc như: Ban bảo vệ, cỏc phõn xưởng. - Phũng kinh doanh: Tỡm hiểu thị trường, mở rộng thị trường tiờu thụ sản phẩm và đưa ra cỏc chiến lược phỏt triển thị trường. - Phũng kỹ thuật: Hỗ trợ giỏm đốc theo dừi kỹ thuật, chất lượng sản phẩm sản xuất để cú hướng xem xột hoàn thiện cho phự hợp với yờu cầu của đơn đặt hàng. Thiết kế mẫu, tớnh toỏn cỏc thụng số kỹ thuật, giỏm sỏt nõng cao tay nghề cho cụng nhõn, đào tạo cụng nhõn mới. - Phũng quản lý chất lượng: Chịu sự chỉ đạo của lónh đạo doanh nghiệp. Phũng thực hiện chức năng kiểm tra, quản lý chất lượng sản phẩm, thống nhất trong toàn bộ doanh nghiệp từ khõu đầu đến khõu cuối của quỏ trỡnh sản xuất trong cỏc mặt: Hoạch định – thực hiện – kiểm tra – hoạt động điều chỉnh và cải tiến thụng qua việc thực hiện cỏc nội quy của cụng tỏc quản lý chất lượng để nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Phũng vật tư: Làm nhiệm vụ thu mua vật tư, hàng húa. - Bộ phận kho: Làm nhiệm vụ theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho vật tư, thành phẩm, bỏn thành phẩm. Ngoài ra, doanh nghiệp cũn cú cỏc ban sau: + Ban cơ điện: Chủ động nguồn cung cấp điện cho sản xuất ổn định, cú kế hoạch tu sửa, bảo dưỡng kỹ thuật mỏy múc, cú linh kiện, cỏc thiết bị điện tử như: Cầu dao, cụng tắc, aptomat, ổ cắm hoạt động an toàn đảm bảo ỏnh sỏng cho sản xuất đầy đủ, khụng bị giỏn đoạn. + Ban bảo vệ: Thực hiện chức năng bảo vệ nội bộ, đảm bảo an toàn an ninh trật tự, an toàn về nguyờn vật liệu, vật tư, sản phẩm trong doanh nghiệp. Thực hiện chức năng phũng chống hỏa hoạn, nắm vững cỏc hoạt động của cỏc bộ phận, phũng ban trong doanh nghiệp (thời gian làm việc, thành phần nhõn sự cần lưu ý). Bờn cạnh sự quản lý, giỏm sỏt, chỉ đạo của giỏm đốc và phú giỏm đốc điều hành cựng cỏc phũng ban trực thuộc bộ mỏy quản lý của nhà mỏy như: Phũng kế toỏn, phũng kỹ thuật, phũng quản lý chất lượng phải cú mối quan hệ hỗ trợ nhau tạo điều kiện giỳp giỏm đốc điều hành cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Với sự nỗ lực, cố gắng trong những năm qua cụng ty đó đạt được kết quả sau: STT Chỉ tiờu ĐVT 2008 2009 2010 1 Giỏ trị tổng sản lượng Đồng 17.254.621.008 24.311.259.190 19.349.072,200 2 Doanh thu _ 21.054.231.500 30.793.872.450 31,347,563,580 3 Nộp ngõn sỏch  _ 653.112.987,4 920.747.549,7 1.879.582.650 4 Lợi nhuận thực hiện _ 1.845.699.235 2.762.242.649 5.638.747.950 6 Thu nhập bỡnh quõn _ 39.270.196,49 61.427.586,21 125.394.476,9 CNV 4. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn a. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn Hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn là hỡnh thức nửa tập trung nửa phõn tỏn. Cụng việc kế toỏn hoạt động sản xuất kinh doanh ở cỏc bộ phận trực thuộc do phũng kế toỏn ở cỏc bộ phận đú thực hiện rồi định kỳ tổng hợp số liệu gửi về phũng kế toỏn để phũng kế toỏn lập bỏo cỏo tài chớnh. Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của doanh nghiệp Kế toỏn trưởng Thủ quỹ và thống kờ Kế toỏn NVL và giỏ thành Kế toỏn thanh toỏn Kế toỏn TGNH và tiờu thụ Kế toỏn TSCĐ và tổng hợp Kế toỏn tiền lương, trớch theo lương Kế toỏn trưởng (kiờm kế toỏn tổng hợp): Phụ trỏch cụng tỏc kế toỏn chung toàn doanh nghiệp, xỏc định hỡnh thức kế toỏn, đảm bảo chức năng nhiệm vụ và yờu cầu cụng tỏc kế toỏn ở doanh nghiệp, kế toỏn trưởng cũn là người trợ giỳp cho giỏm đốc về cụng tỏc chuyờn mụn, kiểm tra bỏo cỏo tài chớnh. Kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương: Làm nhiệm vụ chấm cụng cho người lao động và từ đú tớnh ra lương và cỏc khoản trớch theo lương cho người lao động. Cuối thỏng là người trực tiếp trả lương, chuyển số lượng cho kế toỏn trưởng để tập hợp chi phớ. Kế toỏn TSCĐ và tổng hợp: Thực hiện cụng tỏc kế toỏn tổng hợp, theo dừi mảng kế toỏn tài chớnh lập bỏo cỏo kế toỏn và phải theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm tài sản cố định. Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng và tiờu thụ: Cú nhiệm vụ ghi chộp đầy đủ, chớnh xỏc tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn thành phẩm. Cuối thỏng lập bỏo cỏo tiờu thụ theo hợp đồng, theo dừi khoản tiền chuyển khoản, theo dừi tỡnh hỡnh biến động trong kỳ của tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng. Kế toỏn thanh toỏn: Theo dừi chi tiết thanh toỏn với người bỏn, thanh toỏn lương, bảo hiểm cho cụng nhõn viờn. Đồng thời theo dừi tỡnh hỡnh trớch lập và sử dụng cỏc quỹ, tỡnh hỡnh thu chi tồn quỹ tiền mặt. Kế toỏn NVL và tớnh giỏ thành: Cú nhiệm vụ theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn vật tư và tớnh giỏ sản phẩm hoàn thành. Cuối thỏng lập bỏo cỏo nhập – xuất – tồn NVL. Thủ quỹ: Cú nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi tiến hành đối chiếu với sổ quỹ của kế toỏn thanh toỏn để lập bỏo cỏo quỹ. II. Hỡnh thức kế toỏn của đơn vị Hiện nay cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek đang sử dụng hỡnh thức ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung. Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, đỏnh giỏ vật tư, hàng húa theo phương phỏp nhập trước xuất trước, hạch toỏn thuế theo phương phỏp khấu trừ, khấu hao TSCĐ theo đường thẳng. Sơ đồ hạch toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Nhật ký chung Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh Bỏo cỏo tài chớnh Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối thỏng ● Trỡnh tự ghi sổ: - Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào Sổ nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu ghi trờn Sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. - Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trờn bảng cõn đối số phỏt sinh. - Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đỳng với số liệu ghi trờn sổ cỏi và cỏc bảng tổng hợp chi tiết dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh. * Chế độ kế toỏn tại cụng ty: Cụng ty thực hiện chế độ kế toỏn theo đỳng quy định của Bộ tài chớnh thể hiện rừ nột nhất qua chế độ kế toỏn, chứng từ sổ sỏch tài khoản cụng ty sử dụng theo quyết định 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh III. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek với đặc điểm chủ yếu là sản xuất giỏ kệ hàng cú chất lượng cao theo đơn đặt hàng. Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất liờn tục, quỏ trỡnh sản xuất sản phẩm trải qua nhiều cụng đoạn. Cụng nghệ liờn tiếp một quy trỡnh nhất định, loại hỡnh sản xuất hàng loạt, chu kỳ sản xuất ngắn và xen kẽ. Do đú cụng ty đó bố trớ tổ chức sản xuất theo mụ hỡnh sản xuất khộp kớn và cũng rất khoa học. Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh ở cụng ty gồm 4 phõn xưởng: -Phõn xưởng cắt -Phõn xưởng dập bẻ -Phõn xưởng hàn -Phõn xưởng sơn hoàn thiện Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất của cụng ty Vật liệu Phõn xưởng hàn Phõn xưởng dập bẻ Phõn xưởng cắt Phõn xưởng sơn hoàn thiện tthiện Kho thành phẩm Cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek mới được thành lập ngày 25 thỏng 5 năm 2006 nhưng với sự tự chủ về vốn, năng động, sỏng tạo trong kinh doanh và sự mạnh dạn mở rộng sản xuất kinh doanh của giỏm đốc Lại Anh Tuấn cụng ty đó chiếm lĩnh được hầu hết thị trường trong nước, sản phẩm của cụng ty được khỏch hàng đỏnh giỏ là chất lượng cao. Chỉ với hơn 4 năm đi vào hoạt động nhưng số vốn của cụng ty đó vuợt ngưỡng 15 tỷ, kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp khỏ tốt, thể hiện qua bảng bỏo cỏo nhanh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Cụng ty TNHH cụng nghiệp Mytek Mẫu số BN02 - DN Đường D2 – Khu D – KCN Phố Nối A – Hưng Yờn Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC BÁO CÁO NHANH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ( Từ 01/10 đến 31/12/2010) ĐVT: Đồng Chỉ tiờu Mó số Thuyết minh Kỳ này 1.DT bỏn hàng và cung cấp DV 01 VI.25 7.831.594.388 2.Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 02 87.122.295 3.DTT về bỏn hàng và cung cấp DV (10 = 01 – 02) 10 7.744.472.093 4.Giỏ vồn hàng bỏn 11 VI.27 4.837.268.051 5.LN gộp về bỏn hàng và cung cấp DV (20 = 10 – 11) 20 2.907.204.042 6.DT hoật động tài chớnh 21 VI.26 5.296.506 7.Chi phớ tài chớnh Trụng đú: chi phớ lói vay 22 23 VI.28 111.187.428 111.187.428 8.Chi phớ bỏn hàng 24 409.032.177 9.Chi phớ quản lý doanh nghiệp 25 512.698.293 10.LN thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25)) 30 1.879.582.650 11.Thu nhập khỏc 31 12.Chi phớ khỏc 32 13.Lợi nhuận khỏc (40 = 31 – 32) 40 14.Phần lói hoặc lỗ trong c.ty liờn kết liờn doanh 45 15.Tổng LN kế toỏn trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1.879.582.650 16.Chi phớ thuế thu nhập DN hiện hành 51 VI.30 17.Chi phớ thuế TNDN hoón lại 52 VI.30 18.LN sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 – 52) 60 1.879.582.650 19.Lói cơ bản trờn cổ phiếu 70 Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc (ký, ghi rừ họ tờn) (ký, ghi rừ họ tờn) (ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn ) PHẦN II QUY TRèNH CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CễNG TY TNHH CễNGNGHIỆP MYTEK I. Kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương - Tiền lương: Là biểu hiện bằng tiền của hao phớ lao động sống cần thiết mà doanh nghiệp trả cho người lao động theo thời gian, khối lượng cụng việc mà người lao động đó cống hiến cho doanh nghiệp. - BHXH: Là quỹ dựng để trợ cấp cho người lao động cú tham gia đúng quỹ trong cỏc trường hợp họ bị mất khả năng lao động như: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hưu trớ, mất sức. - BHYT: Là quỹ được sử dụng để trợ cấp cho những người cú tham gia đúng gúp quỹ trong cỏc hoạt động khỏm, chữa bệnh. - KPCĐ: Là nguồn tài trợ cho hoạt động cụng đoàn ở cỏc cấp. Thụng thường khi trớch kinh phớ cụng đoàn thỡ một nửa doanh nghiệp phải nộp cho cụng đoàn cấp trờn, một nửa được sử dụng để chi tiờu cho hoạt động cụng đoàn tại đơn vị. - BHTN: Là loại quỹ dựng để trợ cấp cho người lao động phải nghỉ việc theo chế độ. + Tài khoản sử dụng: - TK 334: Phải trả cụng nhõn viờn - TK 335: Chi phớ phải trả - TK 338: Cỏc khoản trớch theo lương + Chứng từ sử dụng: Bảng chấm cụng, phiếu bỏo làm thờm giờ, bảng thanh toỏn tiền lương, bảng thanh toỏn BHYT, phiếu xỏc nhận sản phẩm hoàn thành .... + Cỏch tớnh lương: Cú hai cỏch tớnh là tớnh theo: - Tớnh lương theo thời gian Hỡnh thức trả lương theo thời gian gồm lương thỏng , lương ngày , lương giờ… Mức lương cơ bản + phụ cấp Tiền lương ngày = Số ngày làm việc trong thỏng Mức lương thỏng = Mức lương ngày * Số ngày làm việc thực tế - Tớnh lương theo sản phẩm Hỡnh thức tiền lương theo sản phẩm: Là hỡnh thức tiền lương tớnh theo số lượng, chất lượng cụng việc đó hoàn thành đảm bảo yờu cầu chất lượng và đơn giỏ tiền lương theo sản phẩm: Số lượng hoặc khối lượng Tiền lương sản phẩm = sản phẩm hoàn thành đủ x đơn giỏ tiền lương SP tiờu chuẩn chất lượng Tiền lương sản phẩm cú thể ỏp dụng đối với lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm hoặc đối với người lao động giỏn tiếp phục vụ sản xuất sản phẩm. Để khuyến kớch người lao động nõng cao năng suất chất lượng sản phẩm doanh nghiệp ỏp dụng cỏc đơn giỏ sản phẩm khỏc nhau. Trong cụng ty để phục vụ cụng tỏc hạch toỏn tiền lương cú thể chia làm 2 loại :Tiền lương lao động sản xuất trực tiếp, tiền lương lao động giỏn tiếp, trong đú chi tiết theo tiền lương chớnh và tiền lương phụ. + Tiền lương chớnh là tiền lương trả cho người lao động trong thời gian người lao động thực hiện nhiệm vụ khỏc, ngoài nhiệm vụ chớnh của họ, gồm tiền lương trả theo cấp bậc và cỏc khoản phụ cấp. + Tiền lưong phụ là tiền lương trả cho người lao động trong thời gian họ thực hiện nhiệm vụ khỏc ngoài nhiệm vụ chớnh. Thời gian lao độn