Vốn cố định và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định tại Công ty CP lắp máy và xây dựng 10

Lêi nãi ®Çu Chóng ta b­íc vµo thÕ kû 21 trong xu thÕ héi nhËp vµ toµn cÇu hãa ®ang diÔn ra trªn toµn thÕ giíi, víi nh÷ng c¬ héi vµ th¸ch thøc to lín , ®Æc biÖt lµ ®èi víi c¸c n­íc nghÌo vµ chËm ph¸t triÓn nh­ n­íc ta.NhËn thøc ®­îc vÊn ®Ò trªn, §¶ng ®· chØ râ cÇn ph¸t triÓn mét nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng theo ®Þnh h­íng XHCN víi nhiÒu thµnh phÇn kinh tÕ,trong ®ã kinh tÕ nhµ n­íc gi÷ vai trß chñ ®¹o, sím ®­a n­íc ta c¬ b¶n trë thµnh n­íc c«ng nghiÖp hãa vµo n¨m 2010. Ph¸p huy tinh thÇn Êy,nh÷ng n¨m qua c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc ®· ®­îc trao quyÒn tù chñ réng r·i trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ tõng b­íc thÝch øng víi c¬ chÕ thÞ tr­êng ,thùc sù trë thµnh “con chim ®Çu ®µn cña nÒn kinh tÕ ”. Tuy nhiªn cïng víi viÖc tù chñ trong ho¹t ®«ng s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc ph¶i ®èi mÆt víi nhiÒu vÊn ®Ò khã kh¨n nh­ viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh cã hiÖu qu¶ nãi chung vµ VC§ nãi riªng,®iÒu nµy cã ý nghÜa hÕt søc quan träng v× nã lµ ®iÒu kiÖn tiªn quyÕt cho c¸c doanh nghiÖp,kh¼ng ®Þnh ®­îc m×nh trong c¬ chÕ míi. §©y còng lµ c¸c bµi to¸n nan gi¶i ®èi víi hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp mµ cÇn ph¶i t×m ph­¬ng ph¸p tèi ­u. C«ng ty cæ phÇn LILAMA 10 trùc thuéc Tæng C«ng Ty L¾p M¸y ViÖt Nam, trong nh÷ng n¨m qua ®· liªn tôc t×m kiÕm thÞ tr­êng, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm vµ ®¹t ®­îc nhiÒu thµnh tùu næi bËt trong s¶n xuÊt kinh doanh. Kh«ng chØ dõng l¹i ¬ ®ã c«ng ty ®ang thùc hiÖn chiÕn l­îc ph¸p triÓn kinh tÕ nh»m môc ®Ých khuyÕch tr­êng thÞ tr­êng trong khu vùc. §Æc biÖt chiÕn l­îc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn ®ang ®­îc ban l·nh ®¹o quan t©m hµng ®Çu. §Ó gãp phÇn vµo xu h­íng chung ®ã víi mong muèn häc hái vµ tÝch lòy kinh nghiÖm, trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i c«ng ty LILAMA 10 em chän ®Ò tµi nghiªn cøu: “Vèn cè ®Þnh vµ c¸c gi¶ ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh t¹i c«ng ty cæ phÇn L¾p M¸y vµ X©y Dùng 10” Môc ®Ých cña viÖc nghiªn cøu ®Ò tµi nµy lµ t×m ra mét sè gi¶i ph¸p qu¶n lý vµ sö dông míi ®èi víi VC§ cña c«ng ty. Tuy nhiªn ®Ó nghiªn cøu hÕt VC§ cña c«ng ty lµ rÊt dµi vµ tèn nhiÒu thßi gian, mµ thêi gian cã h¹n, ph¹m vi nghiªn cøu ®Ò tµi nµy chñ yÕu ®i s©u vÒ VC§ cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y(2007-2008).Ph­¬ng ph¸p luËn nghiªn cøu: §i t×m nh÷ng lý luËn chung ®· häc ë tr­êng, tham kh¶o tµi liÖu liªn quan ®Ó nghiªn cøu thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông VC§ cña c«ng ty nh»m ra nh÷ng biÖn ph¸p kh¾c phôc nh÷ng khã kh¨nn cßn tån t¹i cña c«ng ty. KÕt cÊu ®Ò tµi gåm 3 phÇn: Ch­¬ng 1: Tổng quan vÒ c«ng ty cæ phÇn LILAMA 10. Ch­¬ng 2: Thùc tr¹ng qu¶n lý sö dông vµ hiÖu qu¶ sö dông VC§ t¹i c«ng ty cá phÇn LILAMA 10. Ch­¬ng 3: Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VC§ t¹i c«ng ty cæ phÇn LILAMA 10. Do thêi gian thùc tËp ch­a nhiÒu;tr×nh ®é cßn h¹n chÕ v× vËy trong thêi gian thùc tËp vµ nghiªn cøu ®Ò tµi nµy em kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng sai sãt. Em kÝnh mong ®­îc sù chØ b¶o cña thÇy c« trong khoa Kinh TÕ vµ ®Æc biÖt lµ ThÇy gi¸o TiÕn sÜ NguyÔn §¨ng B»ng ®Ó chuyªn ®Ò thùc tËp cña em ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! Ch­¬ng 1 : Tæng quan vÒ c«ng ty cæ phÇn Lilama 10. 1.1. Kh¸i qu¸t néi dung vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty 1.1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. C«ng ty cæ phÇn LILAMA 10, tiÒn th©n lµ xÝ nghiÖp liªn hiÖp L¾p m¸y sè 10 thuéc liªn hiÖp c¸c xÝ nghiÖp L¾p m¸y ®­îc thµnh lËp n¨m 1983. C«ng ty ®· thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 004/BXD_TCLD ngµy 12/2/1996, tªn giao dÞch quèc tÕ lµ: “MACHINERY ELECTION AND CONTRUCTION COMPANY – N.0” viÕt t¾t lµ ECC. §©y lµ c«ng ty cæ phÇn trùc thuéc c«ng ty cæ phÇn L¾p m¸y ViÖt Nam (LILAMA) hoÆch to¸n ®éc lËp vµ cã ®ñ t­ c¸ch ph¸p nh©n. Trô së chÝnh: Sè 989 ®­êng Gi¶i Phãng_Hai Bµ Tr­ng_Hµ Néi §iÖn tho¹i: 04.8649584 Fax: 04.8649681 Email: LILAMA.ECC.10@NETNAM.VN Víi qu¸ tr×nh ho¹t ®éng vµ tr­ëng thµnh, LILAMA 10 ®· ®¹t ®­îc nh÷ng b­íc ®¸ng kÓ. Tõ khi thµnh lËp ®Õn nay, C«ng ty ®· kh«ng ngõng hoµn thiÖn vµ n©ng cao chÊt l­îng, sè l­îng ®éi ngò c«ng nh©n, ph­¬ng tiÖn, trang bÞ kü thuËt phôc vô thi c«ng. HiÖn nay C«ng ty cã ®éi ngò c¸n bé, kü s­, kü thuËt viªn, c«ng nh©n ®a nghµnh nghÒ víi tr×nh ®é khoa häc tiªn tiÕn, tay nghÒ giái, ®· tõng trùc tiÕp lµm viÖc víi c¸c chuyªn gia cña c¸c n­íc tiÕn trªn thÕ giíi, ho¹t ®éng trong lÜnh vùc chÕ t¹o thiÕt bÞ, gia c«ng kÕt cÊu thÐp, l¾p ®Æt c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp vµ d©n dông trªn mäi miÒn ®Êt n­íc. Bªn c¹nh ®ã, C«ng ty kh«ng ngõng c¶i tiÕn n©ng cÊp, trang bÞ thªm nhiÒu ph­¬ng tiÖn m¸y mãc, thiÕt bÞ thi c«ng hiÖn ®¹i ®ñ søc phôc vô c¸c c«ng tr×nh cã yªu cÇu thi c«ng kü thuËt cao. §Æc biÖt tõ n¨m 1990 trë l¹i ®©y C«ng ty ®· kh«ng ngõng më réng quy m« ho¹t ®éng. + Th¸ng 4/1990 Thµnh lËp xÝ nghiÖp L¾p m¸y & X©y xùng 10.1 t¹i Thanh Xu©n B¾c – QuËn Thanh Xu©n, Hµ Néi. + Th¸ng 1/1991 Thµnh lËp xÝ nghiÖp L¾p m¸y & X©y dung sè 10.2 t¹i c«ng tr×nh thñy ®iªn YALY – Gia Lai. + Th¸ng 5/1997 Thµnh lËp xÝ nghiÖp L¾p m¸y & X©y dung sè 10.3 t¹i thÞ x· Phñ Lý – TØnh Hµ Nam. + Th¸ng 10/1997, C«ng ty ®· tiÕp nhËn nhµ m¸y c¬ khÝ n«ng nghiÖp vµ thñy bé cña Bé n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n ®æi tªn thµnh: “ Nhµ m¸y chÕ t¹o thiÕt bÞ vµ kÕt cÊu thÐp” t¹i TØnh Hµ Nam. (HiÖn nay xÝ nghiÖp L¾p m¸y & X©y dung sè 10.3 ®· s¸p nhËp víi nhµ m¸y chÕ t¹o thiÕt bÞ vµ kÕt cÊu thÐp ) Cã thÓ nhËn thÊy ®©y lµ mét c«ng ty lín vÒ quy m«, m¹nh vÒ kh¶ n¨ng, lµ mét c«ng ty chñ ®¹o cña Tæng c«ng ty l¾p m¸y ViÖt Nam. C¸c c«ng tr×nh cña c«ng ty ®· vµ ®ang thi c«ng x©y dùng rÊt ®a d¹ng tõ c«ng tr×nh c«ng nghiÖp thû ®iÖn, thñy lîi, chÕ t¹o, gia c«ng L¾p m¸y vµ X©y dùng sè l¾p ®Æt thiÕt bÞ, ®Õn c¸c c«ng tr×nh d©n dông kh¸c. Gi¸ trÞ x©y dùng chÕ t¹o, gia c«ng l¾p m¸y vµ x©y dùng sè l¾p ®Æt lªn ®Õn hµng choc tû ®ång nh­: tr¹m ph©n phèi ®iÖn 220kv cña nhµ m¸y thñy ®iÖn Hßa B×nh, c«ng tr×nh thñy ®iÖn Yaly, nhµ m¸y läc dÇu Dung QuÊt, c«ng tr×nh thñy ®iÖn Na D­¬ng, dù ¸n c¶i t¹o ®iÖn hãa nhµ m¸y xi m¨ng BØm S¬n… Trong nh÷ng n¨m qua víi nh÷ng thµnh tÝch mµ c¸n bé c«ng nh©n viªn C«ng ty ®· ®¹t ®­îc cã tÝnh chÊt quan träng gãp vµo sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ quèc d©n trong giai ®o¹n c«ng nghiÖp hãa hiÖn ®¹i hãa ®¸t n­íc. C«ng ty liªn tôc nhËn ®­îc 19 huy ch­¬ng cña Bé x©y dung vÒ “ C«ng tr×nh s¶n phÈm chÊt l­îng cao” vµ nhiÒu huy ch­¬ng, b»ng khen cña Thñ t­íng chÝnh phñ, Bé x©y dung, UBND c¸c tØnh còng nh­ c¸c cÊp trªn ®Þa bµn C«ng ty ®ang thi c«ng. 1.1.2.Chøc n¨ng nhiÖm vô s¶n xuÊt cña c«ng ty. - C¨n cø vµo quy chÕ vµ cÊp chøng chØ hµnh nghÒ x©y dùng ban hµnh kÌm theo quyÕt ®Þnh sè 500 BXD_CSXD ngµy19/9/1996 cña Bé tr­ëng bé X©y Dùng. - C¨n cø vµo giÊy chøng nhËn d¨ng ký kinh doanh sè 104346 ngµy 28/02/1996. Quy ®Þnh c«ng ty cæ phÇn LILAMA 10 ®­îc phÐp kinh doanh rong lÜnh vùc sau: + X©y dùng c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, ®­êng d©y t¶i ®iÖn, tr¹m biÕn ¸p, l¾p r¸p m¸y mãc cho c¸c c«ng tr×nh. + S¨n xuÊt, kinh doanh vËt t­, ®Êt ®Ìn, que hµn, oxy, phô tïng, cÊu kiÖn kim lo¹i cho x©y dùng, s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng. + Gia c«ng chÕ t¹o l¾p ®Æt, s÷a ch÷a thiÕt bÞ n©ng, thiÕt bÞ ¸p lùc (b×nh, bÓ, ®­êng èng chÞu lùc), thiÕt bÞ c¬, thiÕ bÞ ®iÖn, kÕt cÊu thÐp phi tiªu chuÈn, cung cÊp, l¾p ®Æt vµ b¶o tr× thang m¸y, lµm s¹ch vµ s¬n phñ bÒ mÆt kim lo¹i. + Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu vËt t­, thiÕ bÞ, c¸c d©y chuyÒn c«ng nghÖ, vËt liÖu x©y dùng. + ThÝ nghiÖm hiÖu chØnh hÖ thèng ®iÖn, nhiÖt, ®iÒu khiÓn tù ®éng, kiÓm tra chÊt l­îng mèi hµn kim lo¹i. + §Çu t­ x©y dùng vµ kinh doanh bÊt ®éng s¶n, nhµ ë, ttrang trÝ néi thÊt. + Nghµnh nghÒ kinh doanh kh¸c theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. 1.1.3. §Æc ®iÓm quy tr×nh SXKD vµ s¶n phÈm cña doanh nghiÖp: Tæng c«ng ty l¾p m¸y vµ x©y dùng ViÖt Nam víi vÞ thÕ lµ mét trong nh÷ng ®¬n vÞ m¹nh vÒ lÜnh vùc x©y dùng vµ l¾p m¸y tiÕp tôc ®­îc nhËn thÇu, tham gia ®Êu thÇu vµ tróng thÇu nhiÒu dù ¸n x©y dùng lín trªn ph¹m vi c¶ n­íc còng nh­ quèc tÕ. Lµ thµnh viªn cña Tæng c«ng ty l¾p m¸y ViÖt Nam, C«ng ty CP LILAMA 10 cã nhiÖm vô chñ yÕu lµ thi c«ng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh thñy ®iÖn, thñy lîi, chÕ t¹o, gia c«ng l¾p m¸y vµ x©y dùng, l¾p ®Æt thiÕt bÞ c¸c c«ng tr×nh d©n dông kh¸c… §Æc ®iÎm cña ho¹t ®éng x©y l¾p cã ¶nh h­ëng ®Õn viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ s¶n xuÊt trong doanh nghiÖp x©y dùng, ®ã lµ ®Æc ®iÓm vÒ s¶n phÈm trong x©y dùng quy ®Þnh. S¶n phÈm x©y dùng lµ nh÷ng c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh, vËt kiÕn tróc… cã quy m« lín kÕt cÊu phøc t¹p mang tÝnh ®¬n chiÕc, thêi gian sö dông l©u dµi, víi quy m« lín ®ßi hái mét khèi l­¬ng cã quy m« vµ chñng lo¹i c¸c yÕu tè vµ nh©n tè ®Çu vµo. Víi thêi gian s¶n xuÊt l©u dµi, s¶n phÈm x©y l¾p ®ßi hái ph¶i cã hÖ thèng c¸c kÕ hoÆch n¨m ( nh­ kÕ hoÆch kü thuËt, kÕ hoÆch s¶n xuÊt, kÕ hoÆch vÒ tµi chÝnh…), ®ång thêi ph¶i cã kÕ hoÆch chi iÕt tïy theo yªu cÇu cña s¶n phÈm, ®¬n ®Æt hµng. §Æc ®iÓm nµy lµm cho viÖc tæ chøc vµ qu¶n lý trong c¸c doanh nghiÖp x©y dùng nãi chung vµ C«ng ty LILAMA 10 nãi riªng kh¸c víi doanh nghiÖp kh¸c. §iÒu ®ã thÓ hiÖn ë chç: Thø nhÊt, s¶n phÈm x©y l¾p cÇn ph¶i lËp dù to¸n ( dù to¸n thiÕt kÕ, dù to¸n thi c«ng), qu¸ tr×nh x©y l¾p ph¶i so s¸nh víi dù to¸n, ph¶i lÊy dù to¸n lµm th­íc ®o. S¶n phÈm x©y l¾p ®­îc tiªu thj gi¸ dù to¸n ( gi¸ thanh to¸n víi chñ bªn ®Çu t­ ) hoÆc gi¸ tháa thuËn víi bªn chñ ®Çu t­ ( gi¸ tháa thuËn nµy ph¶i ®­îc x¸c ®Þnh trªn dù to¸n c«ng tr×nh…) Thø ®Õn, s¶n phÈm x©y l¾p cè ®Þnh t¹i n¬i s¶n xuÊt nªn chÞu nhiÒu ¶nh h­ëng cña ®Þa ph­¬ng n¬i ®Æt s¶n phÈm ( ®Þa h×nh, ®Þa chÊt thñy v¨n, thêi tiÕt, khÝ hËu, ®­êng vµ c¸c yÕu tè ®µu vµo…) MÆt kh¸c, c¸c ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt ( nh­ xe m¸y, thiÕt bÞ, ng­êi lao ®éng ) ph¶i di chuyÓn theo ®Þa ®iÓm ®Æt s¶n phÈm. §Æc ®iÓm nµy lµm cho c«ng t¸c tæ chøc vµ qu¶n lý vµ sö dông thiÕt bÞ gÆp nhiÒu khã kh¨n. H¬n n÷a, §©y lµ nh÷ng c«ng tr×nh lín ®ßi hái ph¶i ®¹t tiªu chuÈn chÊt l­îng s¶n phÈm r©t cao, v× vËy c¸c c«ng tr×nh nµy muèn x©y dùng cÇn ph¶i lu«n ®Çu t­ ®æi míi TSC§ mét c¸ch hîp lý vµ ®éi ngò c«ng nh©n viªn cã tay nghÒ kü thuËt v÷ng vµng, nh»m ®¶m b¶o cho tiÕn ®é thi c«ng vµ chÊt l­îng c«ng tr×nh ®óng theo hîp ®ång. Cuèi cïng, víi ®iÒu kiÖn C«ng ty CP LILAMA 10 khi thi c«ng nhiÒu c«ng tr×nh ë xa trô së c«ng ty, mét sè n»m trªn ®Þa bµn c¸c tØnh miÒn nói. V× thÝ viÖc qu¶n lý gÆp nhiÒu khã kh¨n h¬n c¸c ®¬n vÞ kh¸c. Ngoµi nh÷ng ®Æc ®iÓm trªn, viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ s¶n xuÊt cña C«ng ty cßn chÞu nhiÒu ¶nh h­¬ng cña quy tr×nh x©y l¾p. Cã thÓ kh¸i qu¸t quy tr×nh ®ã theo b¶n ®å sau: S¬ ®å 1.1: kh¸i qu¸t quy tr×nh x©y l¾p ë C«ng ty LILAMA 10 1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc vµ bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty. 1.2.2. §Æc ®iÓm cña bé m¸y tæ chøc. Do míi cæ phÇn hãa n¨m 2007 vµ chuÈn bÞ lªn sµn giao dÞch trong thêi gian tíi nªn C«ng ty cã nh÷ng thay ®æi trong c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý, cô thÓ nh­ sau: * C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý: §¹i héi ®ång cæ ®«ng: Gåm tÊt c¶ c¸c cæ ®«ng cã quyÒn biÓu quyÕt, lµ c¬ quan cã quyÒn quyÕt ®Þnh cao nhÊt C«ng ty. - Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ: Héi ®ång qu¶n trÞ lµ c¬ quan qu¶n lý C«ng ty, cã toµn quyÒn nh©n danh C«ng ty ®Ó quyÕt ®Þnh thùc hiÖn c¸c qyÒn vµ nghÜa vô C«ng ty kh«ng thuéc thÈm quyÒn cña §¹i héi cæ ®«ng. Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ lµ ng­êi ®øng ®Çu Héi ®ång qu¶n trÞ, do Héi ®ång qu¶n trÞ bÇu ra, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc héi ®ång qu¶n trÞ, §¹i héi cæ ®«ng vµ toµn C«ng ty. - Tæng gi¸m ®èc C«ng ty: Lµ ng­êi ®¹i diÖn theo ph¸p luËt cña c«ng ty, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt hµng ngµy cña C«ng ty, do Héi ®ång qu¶n trÞ bæ nhiÖm tr­íc Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ vµ ®¹i héi ®ång cæ ®«ng còng nh­ tr­íc ph¸p luËt. - C¸c phã tæng gi¸m ®èc: Lµ ng­êi gióp tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh mét hoÆc mét sè lÜnh vùc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty theo sù ph©n c«ng vµ thùc hiÖn. Cã 3 phã tæng gi¸m ®èc lµ: ph¸ tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch kû thuËt, phã tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch nhiÖt ®iÖn, phã tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch thñy ®iÖn. C¸c phßng ban chøc n¨ng ®­îc tæ chøc theo yªu cÇu qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh, chÞu sù l·nh ®¹o trùc tiÕp cña ban gi¸m ®èc, ®ång thêi trî gióp cho ban lanh ®¹o cña c«ng ty chØ ®¹o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. - Phßng kinh tÕ kü thuËt: C¨n cø vµo nhiÖm vô ®­îc giao ë tõng c«ng tr×nh, phßng kü thuËt lËp dù ¸n tæ chøc thi c«ng vµ bè trÝ lùc l­îng c¸n bé kü thuËt phï hîp cho c«ng tr×nh. Bãc t¸ch khèi l­îng thi c«ng, lËp tiªn l­îng, lËp tiÕn ®é vµ biÖn ph¸p thi c«ng cho c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh. ThiÕt kÕ c¸c dù ¸n ®Çu t­, kÕt cÊu c¸c chi tiÕt m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô s¶n xuÊt vµ thi c«ng cña c«ng ty kiÓm tra gi¸m s¸t c¸c c«ng tr×nh, lËp hå s¬ nhiÖm vô bµn giao c¸c phÇn viÖc cña tõng h¹ng môc c«ng tr×nh, lËp biÓu ®èi chiÕu tiªu hao vËt t­ vµ biÓu thu håi vèn. Tæng hîp b¸o cao khèi l­îng c«ng viÖc cña t­ng h¹ng môc theo tõng th¸ng quý n¨m. - Phßng §Çu t­ dù ¸n: Gióp viÖc cho ban gi¸m ®èc c«ng ty vÒ tiÕp thÞ, khai th¸c dù ¸n vµ tr×nh c¸c luËn chøng kinh tÕ kü thuËt, kÕ hoÆch ®Çu t­ vµ hiÖ qu¶ ®Çu t­ c¸c dù ¸n cña c«ng ty trong n¨m kÕ hoÆch. Thu thËp, ph©n tÝch vµ xö lý ph©n tiÕn c¸c th«ng tin nhËn ®­îc c¸c dù ¸n, thiÕt kÕ c¸c khu l¸m trÞ t¹m ph©n trî. Trùc tiÕp giao dÞch, quan hÖ, ®µm ph¸n víi c¸c chñ dù ¸n vµ c¸c ®¬n vÞ cã liªn quan ®Ó tiÕn hµnh c¸c c«ng viÖc. Cïng víi c¸c bªn cã liªn quan ®Õn c«ng tr×nh c¸c bé ®Þnh møc, ®¬n gi¸ dù to¸n c¸c c«ng tr×nh thñy ®iÖn. Tham m­u víi ban gi¸m ®èc quan hÖ víi ®¬n vÞ b¹n h×nh thµnh c¸c hîp ®ång liªn doanh, n¾m b¾t ®­îc c¸c th«ng tin vÒ c¸c dù ¸n ®Çu t­, b¸o c¸o víi ban gi¸m ®èc ®Ó cã kÕ hoÆch dù thÇu. N¾m b¾t t×nh h×nh biÕn ®éng cña thÞ tr­êng x©y dùng trong tõng thêi kú, ®ång thêi ®­a ra nh÷ng chiÕn l­îc kinh doanh ng¾n vµ dµi h¹n. - Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Lµ bé phËn tham m­u cho Ban gi¸m ®èc vÒ qu¶n lý vµ chØ ®¹o c«ng t¸c Tµi chÝnh_KÕ to¸n, thèng kª theo chÕ ®é hiÖn hµnh cña nhµ n­íc vµ cña t«ng C«ng ty. VÒ lÜnh vùc tµi chÝnh phßng Tµi chÝnh_KÕ to¸n cã nhiÖm vô: + Tham m­u cho Ban gi¸m ®èc thùc hiÖn quyÒn qu¶n lý, sö dông tµi s¶n, tiÒn vèn ®Êt ®ai, c¸c tµi nguyªn kh¸c do nhµ n­íc giao, gióp ban gi¸m ®èc b¶o qu¶n ®iÒu tiiÐt vèn trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. + T×m kiÕm vËn dông vµ ph¸t huy mäi nguån vèn, kÓm so¸t viÖc sö dông vèn vµ c¸c quü cña c«ng ty ®Ó phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. + TiÕn hµnh ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty nh»m hoÆch ®Þnh chiÕn l­îc tµi chinh cña c«ng ty vµ lùa chän ph­¬ng ¸n tèi ­u vÒ mÆt tµi chÝnh. VÒ lÜnh vùc kÕ to¸n Tµi chÝnh_KÕ to¸n cã nhiÖm vô: + Tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n thèng kª theo ®óng quy ®Þnh cña nhµ n­íc, ghi chÐp chøng tõ ®Çy ®ñ, cÊp nhËt sæ s¸ch kÕ to¸n, ph¶n ¸nh c¸c ho¹t ®éng cña c«ng ty mét c¸ch trung thùc, chÝnh x¸c kh¸ch quan. + LËp b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o qu¶n trÞ, b¸o c¸o c«ng khai tµi chÝnh theo chÕ ®é hiÖn hµnh, th­êng xuyªn b¸o c¸o víi Ban gi¸m ®èc t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty. + KÕt hîp víi c¸c phßng ban trong c«ng ty nh»m n¾m v÷ng tiÕn ®é, khèi l­îng thi c«ng c¸c c«ng tr×nh, theo dâi khÊu hao m¸y mãc trang thiÕt bÞ thi c«ng, thanh quyÕt to¸n víi chñ ®µu t­, lËp kÕ hoÆch thøc hiÖn nhÜa vuh víi ng©n s¸ch nhµ n­íc, b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ cho ng­êi lao ®éng theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc. - Phßng tæ chøc lao ®éng: Nghiªn cøu lËp ph­¬ng ¸n tæ chøc, ®iÒu chØnh khi thay ®æi tæ chøc biªn chÕ bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty vµ c¸c xÝ nghiÖp nhµ m¸y, tham gia viÕt vµ th«ng qua ph©n cÊp qu¶n lý, quy m« cña c¸c tæ chøc trong c«ng ty dÓ tr×nh c¸c c¬ quan cã thÈm quyÒn th«ng qua, lµm thñ tôc vÒ ph©n h¹ng c«ng ty, xÝ nghiÖp nhµ m¸y, quy hoÆch vµ ®µo t¹o ng­êi c¸n bé, kiÓm tra viÖc thùc hiÖn biªn chÕ chÕ bé m¸y qu¶n lý cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc, qu¶n lý hå s¬ cña c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. - Phßng Hµnh chÝnh_Y tÕ: Tæ chøc thùc hiÖn, ph¶n ¸nh vµ ph©n c«ng tr¸ch nhiÖm cho tõng nh©n viªn thùc hiÖn ®óng chøc n¨ng vµ quyÒn h¹n cña mçi ng­êi trong mét lÜnh vùc nhiÖm vô ®­îc giao, n¾m b¾t t×nh h×nh ®êi sèn n¬i ¨n chèn ë, nhµ cöa ®Êt ®ai, qu¶n lý con dÊu, v¨n th­ l­u tr÷, t×nh h×nh søc kháe, mua b¶o hiÓm y tÕ, qu¶n lý vµ sö dông c¸c thiÕt bÞ v¨n phßng. - Phßng vËt t­ thiÕt bÞ: ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc c«ng ty vÒ giao nhËn vµ quyÕt to¸n vËt t­ thiÕt bÞ chÝnh, qu¶n lý mua s¾m vËt liÖu, ph­¬ng tiÖn vµ dông cô c«ng cô cung cÊp cho c¸c ®¬n vÞ trong c«ng ty thi c«ng c¸c c«ng tr×nh. Nhµ m¸y chÓ t¹o thiÕt bÞ vµ kÕt cÊu thÐp, XÝ nghiÖp 10-1, 10-2, 10-3: Cã m« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý vµ ®iÒu h¸nh s¶n xuÊt kinh doanh t­¬ng tù c¸c phßng ban cña c«ng ty nh­ng sè l­îng c¸n bé c«ng nhan viªn Ýt h¬n, riªng ®èi víi c¸c c«ng tr×nh ®­îc tæ chøc thµnh c¸c tiÓu ban nhá cã chøc n¨ng nhiÖm vô gièng nh­ c¸c phßng ban thu nhá cña C«ng ty. S¬ ®å 1.2 : bé m¸y tæ chøc qu¶n lý C«ng ty cæ phÇn LILAMA 10
1.2.1. §Æc ®iÓm bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty. C«ng ty CP LILAMA 10 thùc hiÖn viÖc tËp trung qu¶n lý vèn, tµi s¶n cña C«ng ty vµ giao tr ¸ch nhiÖm qu¶n lý cho tõng ®¬n vÞ sö dông. H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n ¸p dông lµ sæ nhËt ký chung, x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho theo gi¸ trÞ tùc tÕ, hoÆch to¸n hµng t«n kho theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn, tinh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc vµ m« h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty gåm nhiÒu ®¬n vÞ xÝ nghiÖp thµnh viªn cã trô së giao dÞch ë nhiÒu n¬i trªn c¶ n­íc, cho ®Õn bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc võa tËp trung võa ph©n t¸n nhê ®ã mµ c«ng ty ph¸t huy ®Çy ®ñ kh¶ n¨ng tr×nh ®é cña c¸c c¸n bé tµi chÝnh kÕ to¸n, sö dông hîp lý ®¶m b¶o hiÖu qu¶ vµ chÊt l­îng c«ng t¸c tµi chÝnh c«ng ty. S¬ ®å 1.3: Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n * Cô thÓ, chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña tõng bé phËn kÕ to¸n nh­ sau: - KÕ to¸n tr­ëng: KÕ to¸n tr­ëng ph¶i trùc tiÕp th«ng b¸o, cung cÊp th«ng tin cho gi¸m ®èc c«ng ty, ®Ò xuÊt c¸c ý kiÕn vÒ t×nh h×nh ph¸t triÓn cña c«ng ty, vÒ chÝnh s¸ch huy ®éng vèn,… chÞu tr¸ch nhiÖm chung vÒ th«ng tin do phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cung cÊp, thay mÆt gi¸m ®èc c«ng ty tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty vµ thùc hiÖn c¸c nghÜa vô víi ng©n s¸ch nhµ n­íc h­íng dÉn nh©n viªn c¶u m×nh thùc hiÖn ghi sæ s¸ch, thùc hiÖn c«ng viÖc kÕ to¸n. - KÕ to¸n vËt t­ hµng hãa: Thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc liªn quan ®Õn vËt t­ hang hãa nh­: + Ph¶n ¸nh t×nh h×nh NhËp-XuÊt-tån vËt t­ hµng hãa ë c¸c kho trùc tiÕp do c«ng ty qu¶n lý. + KiÓm tra tÝnh hîp ph¸p, hîp lÖ, chÝnh x¸c cña c¸c phiÕu nhËp, phiÕu xuÊt, h­íng dÉn c¸c bé phËn trong c«ng ty thùc hiªn ®óng quy ®Þnh cña nhµ n­íc. + Më thÎ kho, kiÓm tra thÎ kho, chèt thÎ kho cña tõng kho cña c«ng ty thùc hiÖn theo ®óng quy ®Þnh cña nhµ n­íc. + §èi chiÕu víi kÕ to¸n tæng hîp vµo cuèi th¸ng, c¨n cø vµo sæ kÕ to¸n cña m×nh, cuèi th¸ng ®èi chiÕu víi sè liÖu kÕ to¸n do m¸y cung cÊp. + Thùc hiÖn viÖc kiÓm kª khi cã quyÕt ®inh kiÓm kª. - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng: Thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc liªn quan ®Õn tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng gåm: + LËp, ghi chÐp, kiÓm tra vµ theo dâi c«ng t¸c chem. C«ng vµ b¶ng thanh to¸n l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. + TÝnh sè tiÒn l­¬ng, sè tiÒn BHXH, HBYT, KPC§ theo ®óng quy ®Þnh cña nhµ n­íc. + C¨n cø vµo b¶ng duyÖt l­¬ng cña c¶ ®éi vµ khèi l­îng gi¸n tiÕp cña c«ng ty kÕ to¸n tiÕn hµnh thanh to¸n l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. - KÕ to¸n tiÒn mÆt, t¹m øng: + Theo dâi chi tiÕt tiÒn mÆt, ®èi chiÕu víi quü cña tõng phiÕu thu, phiÕu chi, x¸c ®Þnh sè d­ cuèi th¸ng. + Theo dâi chi tiÕt sè t¹m øng, kiÓm tra hoµn øng, ®«n ®èc thu hoµn øng nhanh. + N¾m sè liÖu tån quü cuèi th¸ng cña ®¬n vÞ trùc thuéc. + LËp b¶ng kª tiÒn mÆt cuèi th¸ng. - KÕ to¸n göi ng©n hµng, tiÒn vay: + Cã kÕ hoÆch rót tiÒn mÆt, tiÒn vay ®Ó chi tiªu. + Theo dâi tiÒn göi, c¸c kho¶n tiÒn göi, tiÒn vay cña c¸c ng©n hµng trong c«ng ty. + B¸o c¸o sè d­ hµng ngµy tiÒn göi vµ tiÒn vay cña c«ng ty cíi tr­ëng phßng vµ gi¸m ®èc. + B¸o c¸o víi tr­ëng phßng kÕ hoÆch tr¶ nî vay ®èi víi tõng ng©n hµng. + KiÓm tra tÝnh hîp lÖ, hîp lý cña chøng tõ dïng ®Ó chuyÓn tiÒn, kiÓm tra l¹i tªn ®¬n vÞ, sè tµi kho¶n, m· sè thuÕ, tªn ng©n hµng mµ m×nh chuyÓn tiÒn vµo ®ã, b¸o c¸o víi Tr­ëng phßng nh÷ng tr­êng hîp bÊt hîp lý, sai sãt. - KÕ to¸n TSC§: + Ghi chÐp, ph¶n ¸nh tæng hîp chÝnh x¸c, kÞp thêi sè l­îng, gi¸ trÞ TSC§ hiÖn cã, t×nh h×nh t¨ng, gi¶m vµ hiÖn tr¹ng cña TSC§ trong ph¹m vi toµn c«ng ty còng nh­ tõng bé phËn