Chuyên đề Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm

Qua thời gian học tập và rèn luyện ở trường ,em được trang bị một lượng kiến thức khá đủ nhưng đó chỉ là lý thuyết sách vở . Vì vậy , để củng cố thêm kiến thức chuyên môn và để hiểu thêm về thực tế, thực hiện phương châm” học đi đôi vơí hành” từ những kiến thức cơ bản mà em đã được thầy cô truyền đạt đem so sánh với thực tế nhằm củng cố lại những kiến thức đã học , trang bị thêm một số kiến thức còn thiếu , nắm biết trong thực tế và từ đó có cái nhìn đúng đắn với thực tiễn. Được sự phân công của trường và sự đồng ý của công ty TNHH XD Đồng Tâm, em đã được vào thực tập tại công ty.Trên những cơ sở lý thuyết đã được học và sự hướng dẫn của thầy cô giáo , các anh chị ở phòng kế toán và ban lãnh đạo công ty đả giúp em hoàn thành nhiệm vụ với chuyên đề: “KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” nhằm chuẩn bị cho mình những kiến thức cơ bản của một nhân viên kế toán khi ra trường công tác. Trong nền kinh tế thị trường , việc đổi mới cơ chế quản lý kết hợp với việc mở rộng thị trường hiện nay đang là xu hướng thị trường của thời đại . Mọi doanh nghiệp , mọi dự án đầu tư đều phải dặt lợi ích kinh tế xã hội là hàng đầu , có như vậy mới đứng vững trên thị trường. Mỗi doanh nghiệp đều có quyền tự do kinh doanh và chịu trách nhiệm trong kinh doanh nên việc quản lý đầu tư và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả là vấn đề quan tâm hàng đầu . Vì nó gắn liền với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp . Hằng ngày , tại các doanh nghiệp luôn có nguồn vốn thu chi xen kẽ nhau . Các khoản phải thu là để có vốn bằng tiền để chi. Các khoản chi là để thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh từ đó có nguồn thu để đáp ứng các khoản chi . Dòng lưu chuyển tiền tệ diễn ra không ngừng . Có thời điểm lượng tiền thu nhiều hơn lượng tiền chi và ngược lại. Như vậy , qua sự luân chuyển vốn bằng tiền người ta có thể kiểm tra , đánh giá hiệu quả của các hoạt động kinh tế , tình hình tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác, trong tình hình tài chính của doanh nghiệpluôn tồn tại các khoản phải thu , phải trả , tình hình thanh toán các khoản nàyphụ thuộc vào phương thức thanh toán đang áp dung tại công ty và sự thỏa thuận giữa các đơn vị kinh tế . Để theo dõi kịp thời nhanh chóng và cung cấp đầy đủ thông tin chính xác, với sự nhận định về việc tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu là những khâu rất quan trọng trong toàn bộ công tác kế toán doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động với tính lưu động cao , nó được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán , thực hiện mua sắm và chi tiêu của doanh nghiệp . Đối với hoạt động kinh tế bên ngoài , vốn bằng tiền là yếu tố cơ bản để đối tác căn cứ đánh giá khả năng thanh toán tức thời của các khoản nợ đến hạn của công ty. Với ý nghĩa ấy vốn bằng tiền của công ty TNHH XD Đồng Tâm là yếu tố xuyên suốt và đặc biệt quan trọng từ khi công ty bắt đầu thành lập và phát triển như ngày nay .Vốn bằng tiền luôn có mặt kịp thời để đáp ứng nhu cầu của công ty. Với tầm quan trọng như vậy , việc sử dụng làm sao , như thế nào để phát huy tính năng của vốn bằng tiền và doanh nghiệp luôn có một lượng vốn dự trữ để đáp ứng kịp thời , không ứ đọng là yêu cầu trọng điểm quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp . Chính vì vậy em đã chọn đề tài “ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU “ tại công ty TNHH XD Đồng Tâm để làm chuyên đề báo cáo tốt nghiệp . Nội dung chuyên đề gồm 3 chương : +Chương I: Những lý luận chung về kế toán “ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU”. +Chương II: Thực trạng kế toán “ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” tại công ty TNHH XD Đồng Tâm. +Chương III: Giải pháp hoàn thiện những vấn đề tồn tại về “ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” tại công ty TNHH XD Đồng Tâm.

doc28 trang | Chia sẻ: tuandn | Ngày: 30/03/2013 | Lượt xem: 4258 | Lượt tải: 30download
Bạn đang xem nội dung tài liệu Chuyên đề Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm, để tải tài liệu về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN “VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” TẠI CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG TÂM 2.1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG TÂM. 2.1.1. Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH XD Đồng Tâm: 2.1.1.1. Lịch sử hình thành công ty: Ngày 01/07/1989, sau khi tách tỉnh Phú Khánh ra thành 2 tỉnh : Phú Yên và Khánh Hòa , cơ chế thị trường có sự thay đổi lớn do đó dẫn tới các thành phần kinh tế khác cũng thay đổi theo, trong đó có sự thay đổi của cơ sở hạ tầng. Đứng trước tình hình đó , Hợp tác xã Đồng Tâm đã xin đăng ký giải thể tự nguyện theo Luật Hợp tác xã. Sau đó , một số xã viên cũ đứng ra xin thành lập công ty. Đến ngày 17/03/2000, Sở Kế hoạch và đầu tư cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho công ty với tên gọi là công ty TNHH XD Đồng Tâm. 2.1.1.2.Qúa trình phát triển của công ty : Từ khi hình thành cho đến nay , công ty đã không ngừng hoạt động , lợi nhuận thu về ngày càng tăng . Điều này cho thấy công ty đã có sự phát triển tương đối khả quan về mặt tài chính lẫn vật chất . Với đội ngũ cán bộ trẻ , có trình độ và năng lực cao, hệ thống điều hành giúp việc cho Giám đốc như: kỹ thuật , cấp phát vật tư kinh doanh , kế toán và các đội thi công đầy đủ chuyên môn và kinh nghiệm , trách nhiệm trong công tác , đảm nhận tham gia triển khai trực tiếp , hiệu quả , đúng đắn theo luật nhà nước ban hành. Ngoài ra, công ty còn cộng tác với các công ty , xí nghiệp khác để hỗ trợ về máy móc , thiết bị và phương tiện vận chuyển như công ty TNHH XD Khánh Thuận . Cơ sở pháp lý hoạt động kinh doanh : - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty TNHH có 2 thành viên trở lên số 3602000002.(Đăng ký lần đầu ngày 17/03/2000 . Đăng ký thay đổi lần 05 ngày 28/07/2006) 2.1.1.3. Thông tin chung: - Tên giao dịch : Công ty TNHH XD Đồng Tâm . - Đơn vị quản lý : Sở Kế hoạch và Đầu tư phát triển Phú Yên . - Giám đốc công ty : Võ Đông Khánh. - Trụ sở chính : 387_ Hùng Vương _P.9_TP.Tuy Hòa _Phú Yên . - ĐT/FAX: 057.250077__250044. - Mã số thuế : 44002740066. - Vốn điều lệ : 1.500.000.000 đồng , với các thành viên góp vốn : STT  Tên thành viên  Tỉ lệ góp  Số vốn góp   1  Võ Đông Khánh  60,00%  900.000.000 đồng   2  Võ Đông Châu  6,70%  100.000.000 đồng   3  Lương Thị Tuyết  33,30%  500.000.000 đồng   Tổng   100%  1.500.000.000 đồng   - Tài khoản: 5901000000223 Tại 55202016 NHĐT và PT tỉnh Phú Yên . - Tổng số CB_CNV trong công ty năm 2007 là 32 người , trong đó : + Đại học 6 người + Cao Đẳng 14 người + Trung cấp 5 người +Công nhân kỹ thuật 7 người. 2.1.2.Chức năng và nhịêm vụ của công ty TNHH Xây Dựng Đồng Tâm: 2.1.2.1. Chức năng: Công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm là đơn vị SXKD thực hiện hạch toán độc lập có đủ tư cách pháp nhân có con dấu riêng và được phép kinh doanh. Công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm là đơn vị hạch tóan độc lập đươc pháp luật công nhận là một công ty TNHH, được mở tài khoản tiền việt nam và ngoại tệ tại các ngân hàng trong tỉnh và thành phố. 2.1.2.2. Nhiệm vụ: Đây là công ty TNHH xây dựng nên quá trình hình thành và đi vào hoạt động có những nhiệm vụ chủ yếu sau: - Công ty phải kinh doanh theo đúng ngành nghề ghi trong giấy phép, đồng thời phải thực hiện đầy đủ trách nhiệm của một công ty TNHH. - Phải tôn trọng quyền và lợi ích hợp pháp của người lao động. -Bảo vệ vệ sinh môi trường, an toàn lao động và trật tự xã hội, phòng chống cháy nổ. -Phải thực hiện nộp thuế và các nghĩa vụ khác theo qui định của pháp luật. -Thực hiện đúng chế độ kế toán, lập sổ, ghi chép sổ sách, ghi hóa đơn chứng từ và lập báo cáo tài chính trung thực, chính xác, đúng thời gian qui định. -Quản lý vốn, bảo toàn vốn, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả. -Thực hiện các công việc xây dựng như: Đào đất, đắp đá, nghề mộc, nề, bê tông, cốt thép, lắp đặt điện nước trong nhà, xây dựng công trình và nhà dân dụng... -Thực hiện xây dựng các công trình gồm: nhận thầu thi công các công trình xây dựng dân dụng với qui mô từ nhóm B trở xuống, và trang trí nội thất. -Các công trình giao thông thủy lợi thuộc nhóm B và nhóm C được phê duyệt thiết kế kỹ thuật không đi qua đô thị và có sự thõa thuận của chủ tịch UBND tỉnh. 2.1.2.3. Quyền hạn: - Công ty được quyền tự do kinh doanh, lựa chọn ngành nghề qui mô trong khuôn khổ pháp luật. - Công ty được quyền tuyển dụng lao động , được quyền lựa chọn khách hàng. - Có quyền sử dụng tư liệu sản xuất, quyền thừa kế bình đẳng trước pháp luật. 2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm: 2.1.3.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:  Ghi chú : Quan hệ chỉ đạo. 2.1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, phòng ban trong công ty: -Giám đốc: là người trực tiếp chỉ đạo, quản lý điều hành mọi hoạt động của công ty, có quyền quyết định mọi công việc đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật và tập thể đơn vị. -Phó giám đốc: là người trợ lý trực tiếp cho giám đốc, phải chịu trách nhiệm trước giám đốc, và những công việc được giao phó, không đươc quyền quyết định các công việc chưa có sự ủy quyền của giám đốc. -Phòng tài chính kế toán: có nhiệm vụ kiểm tra giám sát mọi chỉ tiêu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, mọi chỉ tiêu thu nhập của công ty. -Phản ánh chính xác các con số thực bằng hạch toán cụ thể, tổ chức ghi chép và bảo quản sổ sách kế toán có hệ thống. -Phòng kỹ thuật: chuyên làm công tác thiết kế, tổ chức thi công xây dựng các công trình, làm công tác giám định, kiểm tra chất lượng nghiệm thu công trình. -Phòng kế toán vật tư: cung ứng vật tư theo kế hoạch SXKD, theo tiến độ thi công, trao đổi mua bán vật tư trên cơ sở tìm nguồn hàng rẻ đảm bảo chất lượng. -Các đội xây dựng: là những người trực tiếp xây dựng công trình, làm ra sản phẩm làm công ăn lương. Đội có nhiệm vụ tổ chức sản xuất, hoàn thành công trình với tốc độ nhanh nhất nhưng vẫn đảm bảo chất lượng tốt và an toàn trong lao động. 2.1.4.Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty: 2.1.4.1.chính sách kinh tế của nhà nước: - Qúa trình hội nhập lớn mạnh của nền kinh tế Viêt Nam trong những năm qua kéo theo nhiều ngành nghề kinh doanh phát triển, trong đó xây dựng cơ bản là một ngành quan trọng nó tạo ra khối lượng lớn cơ sở hạ tầng cho nền kinh tế quốc dân. - Chính vì thế, nhà nước đã ban hành nhiều văn bản pháp lý về trách nhiệm, quyền hạn của các cơ quan chức năng ngành xây dưng. Tạo điều kiện thuận lợi hơn trong việc tham gia đấu thầu, đền bù giải phóng mặt bằng, hỗ trợ vốn. - Công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm hoạt động và phát triển trong khuôn khổ pháp luật luôn tuân thủ và thực hiện đầy đủ những quy đinh của Nhà nước khi tham gia vào hoạt động xây dựng công ty từ khi thành lập cho đến nay luôn được sự quan tâm hỗ trợ tạo điều kiện của các ban ngành đoàn thể tỉnh Phú Yên đó là điều kiện để công ty ngày càng phát triển tốt hơn. 2.1.4.2.Các nhân tố môi trường: - Do đặc điểm sản xuất của công ty tạo ra các công trình có thời gian thi công lâu dài, kết cấu xây dựng phức tạp, do đó chiụ ảnh hưởng trực tiếp của điều kiện tự nhiên như: mưa , gió , bão , lụt… - Ngành xây dựng tạo cảnh quan sinh thái , kiến trúc thẩm mỹ xã hội , tạo cuộc sống ổn định cho con người. Vì thế , vấn đề xử lý chất thải tránh gây ô nhiễm môi trường là vấn đề công ty luôn quan tâm. 2.1.4.3.Yếu tố con người: -Hiện tượng chảy máu chất xám ngày nay làm cho công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm có nhiều thay đổi về chính sách lao đông như: tăng lương, tăng phụ cấp, đào tạo đội ngũ quản lý cũng như lao động bằng nguồn kinh phí của công ty, … -Đội ngũ lao động có trình độ, có tay nghề cao, có chuyên môn , kỹ thuật sẽ là cán cân để công ty có thể cạnh tranh, tạo uy tín trên thị trường từ đó có thể đứng vững trên thị trường xây dựng hiện nay. -Do đó, ngày nay chính sách thu hút lao động của công ty đang được chú trọng, ưu tiên những người có tay nghề và có trình độ chuyên môn đồng thời am hiểu pháp luật. 2.1.4.4.Đối thủ cạnh tranh: -Ngày nay , trên địa bàn tỉnh Phú Yên có rất nhiều công ty xây dựng do đó đối thủ cạnh tranh là không ít. Để tạo được vị thế, uy tín của mình trên thị trường công ty đã không ngừng giữ vững uy tín và mở rộng quan hệ với khách hàng . Đồng thời , mở rộng đầu tư theo chiều sâu máy móc thiết bị để tạo công trình có chất lượng nhằm cạnh tranh với các công ty ngày càng nhiều trong và ngoài tỉnh. Tạo uy tín , niềm tin, đúng tiến độ thi công , thời gian hợp lý, kiến trúc thẩm mỹ cao,… luôn là ưu thế và mục tiêu hoàn thiện của công ty. 2.1.5.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty: 2.1.5.1. Hình thức tổ chức: Công ty TNHH XD Đồng Tâm hoạt động với qui mô nhỏ nên bộ máy kế toán đơn giản tổ chức theo hình thức tập trung. 2.1.5.2.Cơ cấu tổ chức :  Ghi chú : Quan hệ chỉ đạo. 2.1.5.3.Nhiệm vụ của từng bộ phận trong phòng kế toán: - Kế toán trưởng: chỉ đạo mọi hoạt động của phòng kế toán, kiểm tra , kiểm soát tình hình kinh tế tài chính của công ty . Đồng thời , cuối tháng , cuối quý kế toán tổng hợp chứng từ sổ sách kế toán và đối chiếuvới sổ kế toán chi tiết , kịp thời đúng đắn để vào sổ cái , bảng cân đối phát sinh rồi làm báo cáo quyết toán . - Kế tóan vật tư ,TSCĐ : Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tổng hợp về tình hình thu mua, vận chuyển vật liệu , xác định số lượng giá trị tài sản vật tư, TSCĐ nhằm phân bổ cho từng công trình hay hạng mục công trình. - Kế toán tiền lương :theo dõi , chấm công ,tiền lương , tiền thưởng cho nhân viên công ty. - Kế toán tiêu thụ và tính giá thành: Theo dõi việc nhập , xuất , tồn kho vật liệu _ CCDC và tổng hợp lại các bộ phận để tính giá thành của từng công trình. - Thủ quỹ : Có nhiệm vụ theo dõi và thực hiện việc thu , chi , tồn quỹ tiền mặt , rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ , kiểm tra quỹ hàng ngày .Thực hiện thu chi khi có chứng từ hợp lý , hợp lệ . 2.1.6.Tình hình tổ chức công tác kế toán trong công ty: 2.1.6.1.Hệ thống chứng từ kế toán : Công ty TNHH XD Đồng Tâm là đơn vị hoạt động trên lĩnh vực xây dựng thủy lợi , giao thông…Vì vậy, công ty đã áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nhằm kiểm tra đối chiếu thuận lợi và đơn giản . kế toán sử dụng các chứng từ do bộ tài chính quy định : + Các phiếu thu chi, giấy tạm ứng thanh toán tiền. + Giấy báo nợ, báo có của ngân hàng. + Hóa đơn GTGT , hợp đồng kinh tế . +Phiếu xuất kho , nhập kho vật tư hàng hóa . + Các bảng kê thu mua nông lâm sản chưa qua chế biến … 2.1.6.2. Hệ thống tài khoản kế toán : - Kế toán sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số1141TC/QĐ/CĐKT ngày 01 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính và quyết định sửa đổi bổ sung số 15 ngày 20 tháng 03 năm 2006. - Niên độ kế toán: ngày 01 tháng 01 năm 2007 đến ngày 31 tháng 12 năm 2007. - Phương pháp nộp thuế GTGT: GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Phương pháp tính giá thành: tính giá thành theo phương pháp trực tiếp. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên . - Phương pháp tính giá vật liệu xuất kho: thực tế đích danh . 2.1.7.Hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng : - Doanh nghiệp sử dụng hệ thống sổ sách theo nghi định số 129/2004/NĐ_CP ngày 31/5/2005 của Chính Phủ .Bao gồm: - Sổ sách sử dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ. 2.1.7.1.Sơ đồ chứng từ sử dụng :  Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu 2.1.7. Trình tự ghi chép và xử lý chứng từ: - Hàng ngày , kế toán căn cứ vào chứng từ gốc đã được phê duyệt của giám đốc , kế toán trưởng lập các thủ tục cần thiết như : Phiếu thu , phiếu chi , ủy nhiệm chi , giấy nộp tiền ,…,lên bảng tổng hợp chứng từ gốc hoặc lên thẳng chứng từ gốc ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Các chứng từ nào cần thiết thì đồng thời với việc ghi vào chứng từ ghi sổ kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết rồi từ đó lên bảng tổng hợp chi tiết. Các chứng từ liên quan đến tiền mặt sẽ tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt. - Cuối tháng, quý, năm căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp lên sổ cái từ đó căn cứ vào sổ cái lập đối chiếu sổ phát sinh tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết, kế toán tổng hợp lên báo cáo tài chính. 2.1.8.Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty: 2.1.8.1. Phân tích kết cấu và tình hình biến động về tài sản: Bảng 01: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM 2006-2007 ĐVT: đồng Chỉ tiêu  Năm 2006  Năm 2007  Chênh lệch      Mức  Tỉ lệ%   I.TSLĐ và đầu tư ngắn hạn . 1.Tiền. 2.Cáckhoản phải thu. 3. Hàng tồn kho 4. TSLĐ khác II.TSCĐ và đàu tư dài hạn  11.846.538.227 898.606.026 3.952.972.453 1.636.603.968 5.358.355.780 342.043.493  16.889.887.821 87.485.444 9.626.416.861 2.184.936.054 4.991.049.462 997.120.574  5.043.349.594 -811.120.582 5.673.444.408 548.332.086 367.306.318 655.077.081  42,75 -90,26 143,52 33,50 6,85 191,52   Cộng tài sản  12.188.581.720  17.887.008.395  5.698.426.675  48,75   Nhận xét: Nhìn vào bảng trên , ta thấy tổng giá trị tài sản năm 2007 so với năm 2006 tăng 48,75% tương ứng tăng 5.698.426.675đồng. Trong đó : + TSLĐ và đầu tư ngắn hạn tăng 42,75% tương ứng tăng 5.043.349.594 đồng. Trong đó , Tiền giảm 90,26% tương ứng giảm 811.121.582 đồng ; Các khoản phải thu tăng 143,52% tương ứng tăng 5.673.444.408 đồng ; Hàng tồn kho tăng 33,50% tương ứng tăng 548.332.086 đồng ; TSLĐ khác tăng 6,85% tương ứng tăng 367.306.318 đồng. Điều này cho thấy , việc thu hồi các khoản phải thu còn chậm , phải xem xét kỹ để có biện pháp khắc phục cũng có thể là do các công trình mà công ty đang thi công chưa hoàn thánh nên khách hàng chưa thanh toán tiền. + TSCĐ và đầu tư dài hạn tăng 191,52% tương ứng tăng 655.077.081 đồng. Điều này cho thấy, Công ty đã đầu tư mua sắm trang thiết bị mới , mở rộng và phát triển qui mô hoạt động của công ty. 2.1.8.2.Phân tích kết cấu và tình hình biến động của nguồn vốn: Bảng 02: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM 2006-2007 ĐVT: đồng Chỉ tiêu  Năm 2006  Năm 2007  Chênh lệch      Mức  Tỉ lệ %   I. Nợ phải trả 1. Nợ ngắn hạn 2.Nợ dài hạn II.Nguồn vốn chủ sở hữu  10.299.814.994 10.299.814.994 0 1.888.766.726  10.299.814.994 10.299.814.994 0 1.917.350.348  10.299.814.994 10.299.814.994 0 28..583.622  55,05 55,05 0 1,51   Cộng nguồn vốn  12.188.581.720  17.887.008.395  5.698.426.675  46,75   Nhận xét: Qua bảng phân tích trên , ta thấy tổng nguồn vốn của công ty năm 2007so với năm 2006 tăng 46,75% tương ứng tăng 5.698.426.675 đồng . nguyên nhân do sự tác động của các nhân tố sau: + Nợ phải trả của công ty tăng 55,05% tương ứng tăng 10.299.814.994 đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do: Nợ ngắn hạn tăng.Điều đó chứng tỏ , công ty đã bổ sung nguồn vốn bằng cách đi vay hoặc chiếm dụng vốn. + Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 1,51% tương ứng tăng 5.698.426.675 đồng . Điều này chứng tỏ công ty đã thực hiện tốt các chính sách bảo toàn và phát triển vốn . Phân tích khả năng thanh toán của Công ty : Hệ số thanh toán hiện hành : Năm 2006 Tài sản ngắn hạn = 11.846.538.227 = 1,15 Nợ phải trả 10.299.814.994 Năm 2007 Tài sản ngắn hạn = 16.889.887.821 = 1,06 Nợ phải trả 15.969.658.047 Vậy, khả năng thanh toán nợ năm 2007 so với năm 2006 xấu hơn, điều này chứng tỏ việc huy động vốn của công ty nhiều, đầu tư lớn nên vốn chưa thu hồi hết, vốn còn đọng ở các công trình chưa bàn giao, chưa hoàn thành. 2.1.8.3.Phân tích hiệu quả hoạt động khinh doanh của công ty: Bảng 03: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHCỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM 2006-2007. ĐVT: đồng Chỉ tiêu  Năm 2006  Năm 2007  Chênh lệch      Mức  Tỷ lệ %   Tổng doanh thu Tổng lợi nhuận sau thuế  4.090.403.676 33.273.874  6.396.668.556 28.583.622  2.306.264.880 -.4.690.252  56,38 -14,10   Nhận xét :Qua bảng phân tích trên ta thấy: - Doanh thu năm 2007 so với năm 2006 tăng , cụ thể tăng 2.306.264.880 đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 56,38%. Đây là thành tích mà công ty đã đạt được . Nguyên nhân là do trong năm 2007, Công ty đã nhận được nhiều công trình lớn , trình độ kỹ thuật ngày càng cao nên đã tạo được uy tín với khách hàng. Nhờ vậy mà doanh thu của công ty ngày càng tăng. - Tuy nhiên , lợi nhuận của năm 2007 so với năm 2006 giảm, cụ thể giảm 4.690.252 đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 14,10 %. Đây là biểu hiện không tốt cho công ty vì bất cứ công ty nào cũng muốn mình có lãi và số lãi ngày càng tăng lên . Nguyên nhân của lợi nhuận giảm là do chi phí tăng lên quá nhiều do chịu biến động giá cả trên thị trường về nguồn vật tư cũng như nguồn nhân công . Trong khi đó, mức tăng của doanh thu không bằng mức tăng của chi phí . Vì vậy, công ty cần đưa ra biện pháp khắc phục . 2.1.9.Những thuận lợi , khó khăn và phương hướng phát triển của công ty TNHH XD Đồng Tâm. 2.1.9.1. Thuận lợi : - Yếu tố khách quan: + Tình hình chính trị nước ta ổn định,tạo cho Công ty yên tâm sản xuất. + Với tình hình cả nước đang phát triển thao hướng công nghiệp hóa hiện đại hóa thì nhu cầu xây dựng ngày càng phát triển nhiều hơn . Do vậy , nhu cầu thị trường về xây dựng là điểm chính để các doanh nghiệp hướng đến. -Yếu tố chủ quan: + Lãnh đạo Công ty làm việc với tinh thần trách nhiệm cao. - Đội ngũ lao động, cán bộ công nhân viên luôn được đào tạo về kỹ thuật, tích luỹ nhiều kinh nghiệm có trình độ kỹ thuật. - Công ty có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực xây dựng cơ bản nên ngày càng có uy tín trên thị trường. 2.1.9.2. Khó khăn : Bên cạnh những thuận lợi thì Công ty gặp không ít những khó khăn sau : - Là đơn vị mới thành lập, hoạt động xây lắp còn giới hạn trong tỉnh. - Năng lực tài chính của doanh nghiệp còn hạn chế nên không thể cạnh tranh với các doanh nghiệp khác trong việc chỉ định thầu. - Do thời tiết thay đổi thất thường , chính sách của nhà nước như tiết kiệm điện ,…, nguồn vật liệu khan hiếm làm cho tiến độ công trình kéo dài làm tăng chi phí , giảm lợi nhuận . - Sự tăng giá đột ngột của vật liệu xây dựng làm cho giá thành công trình cao . Vì thế , gặp khó khăn trong công tác dự toán và đấu thầu công trình. 2.1.9.3. Phương hướng phát triển của công ty trong những năm tới : Trong thời gian tới , nhất là trong năm 2008 để hoạt động ngày càng hiệu quả hơn công ty đề ra một số phương hướng sau : - Công ty thực hiện xây dựng đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn tay nghề vững chắc, để làm ra sản phẩm có chất lượng cao giá thành hợp lý và thu hút được khách hàng. - Từng bước có kế hoạch, đầy đủ trang bị thêm đội ngũ mở rộng nâng cấp các thiết bị chuyên dùng phù hợp với nhịp điệu của nền khoa học kỹ thuật xã hội ngày càng phát triển. - Trên cơ sở SXKD, thực hiện đầy đủ với nghĩa vụ của nhà nước, vượt chỉ tiêu nộp ngân sách, tăng doanh thu cao hơn nữa để tăng thu nhập cho người lao động. - Tranh thủ sự giúp đỡ của các doanh nghiệp trong và ngoài ngành, của Bộ xây dựng, UBND tỉnh và các ngành hữu quan tạo điều kiện để Công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ đặt ra đồng thời Công ty còn mở rộng qui mô sản xuất như : Xây dựng các công trình giao thông thủy lợi, tích cực tham gía dự thầu các công trình có giá trị lớn. - Đặc biệt , quan tâm đến yếu tố con người , thực hiện các chính sách chế độ đối với người lao động , bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho công nhân viên. 2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG TÂM. 2.2.1.Kế toán tiền mặt tại quỹ : 2.2.1.1.Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ : - Chứng từ : + Phiếu thu , phiêu chi. + Các chứng từ liên quan như : giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền , giấy đề nghị thanh toán , hóa đơn , giấy nhận tiền ,… - Trình tự luân chuyển chứng từ :  Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Chương trình luân chuyển chứng từ : * Phiếu thu : (1)Người nộp tiền mang theo đầy đủ chứng từ gốc đến gặp KTTT đề nghị nộp tiền. (2)Sau khi KTTT kiểm tra các chứng từ , lập phiếu thu viết thành 3 liên đặt giấy than ghi một lần và ghi rõ số tiền nộp, ký và chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán trưởng. (3)Sa

Các file đính kèm theo tài liệu này:

  • docCHUONG2.doc
  • docCHUONG 1.doc
  • docCHUONG3.doc
  • docsổ chi tiết TGNH.doc
  • docSổ quỹ TM.doc
Luận văn liên quan