Công tác kế toán tại Công ty Cổ phần tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO

LỜI MỞ ĐẦU Trong cơ chế thị trường hiện nay, kế toán đóng vai trò quan trọng giúp lãnh đạo hoàn thành tốt công tác quản lý và nâng cao hiệu quả kinh doanh. Bên cạnh đó với tư cách là công cụ quản lý kinh tế, Tài chính kế toán là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhiệm tổ chức hệ thống thông tin có ích cho các hoạt động kinh tế. Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính của Nhà nước mà còn vô cùng cần thiết giúp Ban giám đốc đưa ra những quyết định, kế hoạch, phương hướng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng đó, qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO được tiếp cận với thực tế, vận dụng kiến thức đã được trang bị trong nhà trường em đã phần nào củng cố thêm kiến thức cho hành trang tương lai của mình. Được sự hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn Th.S Trần Văn Hợi cùng các cán bộ Phòng Tài chính Kế toán trong Công ty đã giúp em hoàn thành Báo cáo thực tập với những nội dung chính sau: Phần I: Tổng quan về Công ty cổ phần tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO Phần II: Thực tế công tác kế toán tại Công ty Cổ phần tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO. Phần III: Thu hoạch và nhận xét Do còn hạn chế về thời gian và kinh nghiệm thực tế nên báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của Thầy, Cô giáo cùng các cán bộ trong Phòng Kế toán Công ty để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Đồng thời, qua đây em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn chỉ bảo tận tình của Thầy giáo Th.S Trần Văn Hợi cùng toàn thể cán bộ Phòng TCKT đã giúp đỡ em trong thời gian qua. Hà Néi, Th¸ng 2 n¨m 2011 Danh mục viết tắt: ĐHĐCĐ: Đại hội đồng cổ đông HĐQT: Hội đồng quản trị BHXH:Bảo hiểm xã hội BHYT:Bảo hiểm y tế GTGT: Giá trị gia tăng Danh mục sơ đồ bảng biểu: Hình 1.1:Mô hình cơ cấu tổ chức của công ty……………………………………….7 Hình 1.2: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty……………………………………………….9 Hình 1.3: Bảng số lượng nhân viên qua các năm..................................................10 Hình 1.4: Mô hình bộ máy kế toán công ty…………………………………………..13 Hình 1.5: Quy tr×nh ghi sæ kÕ to¸n m¸y…………………………………………14 Hình 1.6: Tæ chøc h¹ch to¸n theo h×nh thøc NhËt ký chung................................14 I.Giới thiệu chung về công ty CP tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO: Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO: 1.1.1 Tên,quy mô,địa chỉ,của công ty CP tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO: Tên công ty:Công ty CP tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO Tên tiếng anh:SOHACO Trading and Pharmaceutical Group Joint Stock Company Tên viết tắt: SOHACO GROUP.,JSC Địa chỉ:Số 5,Láng Hạ,Phường Thành Công,Quận Ba Đình,Hà Nội Đăng ký kinh doanh:0103014056 do Sở kế hoạch đấu tư Hà Nội cấp Người đại diện:BS.Nguyễn Tiến Chỉnh, Chủ tịch HĐQT- Tổng Giám Đốc Vốn điều lệ: 40 tỷ đồng Vốn hoạt động: 150 tỷ đồng Điện thoại: 84-4-38563389 Fax: 84-4-35143317 Email:sohacogroup@vnn.vn Website:www.sohacogroup.com.vn 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO: - Công ty CP tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO được thành lập từ ngày 09/04/1988 tiền thân là “Nhà thuốc Vườn Hoa” ra đời tại Thị xã Hà Đông. Bác sỹ Nguyễn Tiến Chỉnh là cửa hàng trưởng và dược sỹ Thái Đình Trúc phụ trách chuyên môn kỹ thuật -Tháng 3/1993 trên cơ sở Nhà thuốc Vườn Hoa thành lập Công Ty Dược Phẩm Sông Nhuệ,giấy phép thành lập ngày 22/03/1993,chính thức khai trương ngày 12/04/1993 - 31/05/1995 đổi tên thành công ty TNHH Sông Nhuệ-Tháng 05/1995 mở chi nhánh Công Ty TNHH Sông Nhuệ tại Hà Nội, thiết lập hệ thống phân phối toàn miền bắc.-31/12/2002 do chuyển đổi mô hình tổ chức chi nhánh Hà Nội chấm dứt hoạt động -Tháng 09/2000 xây dựng xí nghiệp Dược Phẩm Á Châu,công ty TNHH một thành viên trực thuộc công ty TNHH Sông Nhuệ. -tháng 06/2001 Xí ngiệp Dược Phẩm Á Châu được cấp giấy phép sản xuất -Năm 1999 mua 30% vốn của công ty KTTH Nam Thành.Năm 2005 mua lại toàn bộ công ty KTTH Nam Thành. -Năm 2001 thành lập phòng khám đa khoa Sông Nhuệ -Từ năm 2005-2007 tham gia lien doanh đầu tư xây dựng nhà máy dược phẩm Medisun tại Bình Dương.tháng 12/2007 nhà máy đi vào sản xuất -Đến cuối năm 2006 đã có 5 đơn vị thành viên và 1 đơn vị liên doanh,HĐTV công ty quyết định thành lập công ty CP tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO.Ngày 05/10/2006 được Sở kế hoạch đầu tư Hà nội cấp giấy phép đăng ký kinh doanh. -11/07/2009 thành lập công ty CP dược phẩm SOHACO miền Nam (đăng ký kinh doanh cấp ngày 26/05/2009) -Xây dựng xong kho An Khánh đạt tiêu chuẩn GSP chính thức đưa vào hoạt động tháng 12/2008 -Tháng 04/2009 thành lập công ty CP dược phẩm SOHACO miền Bắc. *Trong quá trình phát triển của công ty,cùng với sự cố gắng của tập thể nhân viên ,công ty đã đạt được một số những thành tựu sau: -Bằng khen của UBND tỉnh Hà Tây -Bằng khen của tổng cục Thuế -Bằng khen của lien đoàn lao động tỉnh Hà Tây -Bằng khen của hội Chữ Thập Đỏ Việt Nam -Bằng khen của BHXH tỉnh Hà Tây -Bằng khen của công đoàn y tế Hà Nội -Bằng khen của tổng liên đoàn Lao động Việt Nam -Cúp vàng doanh nghiệp xuất sắc tỉnh Hà Tây năm 2007 Đặc biệt SOHACO đã Được : -UBMTTQ Việt Nam tặng cúp vàng thương hiệu nhãn hiệu -Thủ tướng chính phủ tặng bằng khen -Được chính phủ tặng cờ thi đua -Được chủ tịch nước tặng huân chương lao động hạng ba. 1.2 Chức năng,nhiệm vụ Công ty CP Tập Đoàn Dược Phẩm và Thương Mại SOHACO là một pháp nhân kinh tế hoạt động bình đẳng trước pháp luật, hoạt động nguyên tắc tự chủ về tài chính, tuân theo các chuẩn mực kinh doanh và luật doanh nghiệp việt nam 2005.Chức năng nhiệm vụ của hoạt động sản xuất kinh doanh ở công ty chủ yếu là: -Nhập khẩu trực tiếp và ủy thác dược phẩm -Phân phối dược phẩm trên địa bàn Hà Nội và các tỉnh,thành phố phía Bắc Việt Nam -Phân phối dược phẩm trên địa bàn TP Hồ Chí Minh và các tỉnh,thành phố phía Nam Việt Nam -Sản xuất dược phẩm có nguồn gốc dược liệu -Khám chữa bệnh đa khoa -Kinh doanh máy tính,linh kiện máy tính 1.3Đặc điểm cơ cấu tổ chức của công ty: 1.3.1 Cơ cấu tổ chức của công ty: Công ty gồm có các công ty con,các phòng ban và 1 đơn vị liên doanh. Các phòng ban gồm:Ban giám đốc,phòng kinh doanh,phòng hành chính nhân sự,phòng kế toán,phòng marketing. Các công ty con gồm - Công ty cổ phần dược phẩm SOHACO miền Bắc Địa chỉ:số 5,Láng Hạ,Ba Đình ,Hà Nội Nhiệm vụ:Phân phối dược phẩm trên địa bàn Hà Nội và các tỉnh,thành phố phía Bắc Việt Nam Công ty TNHH Sông Nhuệ Địa chỉ:Số 128 Quang Trung,Hà Đông,Hà Nội Nhiệm vụ:Phân phối dược phẩm trên địa bàn phía tây Hà Nội Xí nghiệp dược phẩm Á Châu Địa Chỉ: Do Lộ,Yên Nghĩa,Hà Đông,Hà Nội Nhiệm vụ: Sản xuật dược phẩm có nguồn gốc vật liệu Phòng khám đa khoa Sông Nhuệ Địa Chỉ:Số 95,Phùng Hưng,Phúc La,Hà Đông,Hà Nội Nhiệm vụ:Khám chữa bệnh đa khoa Công ty TNHH kỹ thuật tin học Nam Thành Địa Chỉ:Số 7,Lô 14A,khu đô thị Trung Yên,Cầu Giấy,Hà Nội Chi nhánh:Công ty cổ phần dược phẩm SOHACO miền Nam Địa chỉ :299/2/11 Lý Thường Kiệt,Phường 15,Quận 11, Thành Phố Hồ Chí Minh Nhiệm vụ: Phân phối dược phẩm trên địa bàn TP Hồ Chí Minh và các tỉnh,thành phố phía Nam Việt Nam -Đơn vị liên doanh: Công ty CP dược phẩm Medisun Địa chỉ:521 ấp An Lạc,huyện Bến Cát,Tỉnh Bình Dương Nhiệm vụ chuyên sản xuất thuốc viên nang mềm.

 Hình 1.1 Mô hình cơ cấu tổ chức của công ty 1.3.2 Cơ cấu tổ chức quản lý: Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết,là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty.Đại hội đồng cổ đông quyết định những vấn đề được luật pháp và điều lệ công ty quy định.Đặc biệt các cổ đong sẽ thông qua các báo cáo tài chính hàng năm của công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo. -Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý công ty,có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến nội dung,mục đích,quyền lợi của công ty,trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành và những người quản lý khác.Quyền và nghĩa vụ của HĐQT do luật pháp và điều lệ công ty,các quy chế nội bộ của công ty và nghị quyết ĐHĐCĐ quy định. -Ban kiểm soát: là cơ quan trực thuộc ĐHĐCĐ ,do ĐHĐCĐ bầu ra.Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lí hợp pháp trong điều hành hoạt đông kinh doanh, báo cáo tài chính của công ty. Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT và Ban Tổng giám đốc. -Ban Tổng giám đốc: Tổng giám đốc điều hành quyết định tất cả các vấn đè kiên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước HĐQT về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.Các Phó Tổng giám đốc là người giúp việc cho Tổng giám đốc và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về phần việc được phân công,chủ động giải quyết những công việc đã được Tổng giám đốc ủy quyền và phân công theo đúng chế độ, chính sách của nhà nước và điều lệ của công ty. -Các phòng nghiệp vụ: Các phòng ban nghiệp vụ có chức năng tham mưu,giúp việc cho Ban Tổng giám đốc.Trực tiếp điều hành theo chức năng chuyên môn và chỉ đạo của Ban giám đốc.Công ty hiện có các phòng nghiệp vụ với chức năng như sau: +Phòng Kế toán tài chính:có chức năng trong việc lập kế hoạch sử dụng và quản lý nguồn tài chính của công ty,phân tích các hoạt động kinh tế,tổ chức công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ kế toán thống kê và chế độ quản lý tài chính của nhà nước. Bên cạnh đó phòng kế toán còn góp phần tư vấn cho Ban lãnh đạo công ty về lĩnh vực tài chính. +Phòng Hành chính nhân sự:Có chức năng xây dựng phương án kiện toàn bộ máy tổ chức công ty,quản lý nhân sự,thực hiện công tác hành chính quản trị.Giúp các bộ phận thực hiện đúng nhiệm vụ,tránh chồng chéo,đổ lỗi,đảm bảo tuyển dụng và xây dựng,phát triển đội ngũ cán bộ công nhân viên theo yêu cầu,chiến lược của công ty. +Phòng Marketing: Phòng marketing là cầu nối giữa bên trong và bên ngoài, giữa sản phẩm và khách hàng, giữa thuộc tính của sản phẩm và nhu cầu khách hàng. Giúp định hướng chiến lược các hoạt động Marketing tại công ty. Xây dựng chiến lược & các hoạt động Marketing cụ thể cho từng thương hiệu. Sáng tạo các hình thức Marketing phù hợp với đặc tính của thương hiệu.Ngoài ra phòng Marketing còn phối hợp với bộ phận kinh trong việc sáng tạo và phát triển các vật phẩm quảng cáo tại cửa hiệu, các chương trình khuyến mãi. +Phòng Kinh doanh: Xây dựng và kiểm soát kế hoạch kinh doanh.Chủ động tìm kiếm đối tác để phát triển, mạng lưới phân phối, từng bước mở rộng thị trường. Tổ chức bán hàng ,giải quyết những thắc mắc, khiếu nại của khách hàng. Phân tích các dữ liệu về tình hình thị trường, đối thủ cạnh tranh,tham mưu giúp Ban Giám đốc Công ty hoạch định các phương án sản xuất kinh doanh của toàn Công ty dài hạn, ngắn hạn hoặc trong từng thương vụ kinh doanh cụ thể. Cùng với các đơn vị trực thuộc và các phòng chức năng khác của Công ty xây dựng các phương án kinh doanh và tài chính.
 Hình 1.2:sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý công ty 1.4 Đặc điểm về nguồn nhân lực của công ty: 1.4.1 Quy mô lao động: Từ lúc ban đầu chỉ có 10 nhân viên,đến nay tổng số nhân viên của SOHACO đã lên đến 316 nhân viên.Tuổi bình quân 29,7;Trên 30% cán bộ nhân viên có trình độ đại học và sau đại học.Tất cả nhân viên đều được tuyển chọn,đào tạo và làm việc theo hướng chuyên nghiệp.Được phát huy hết năng lực và trí tuệ để đóng góp cho sự phát triển của công ty. Hình 1.3 Bảng số lượng nhân viên qua các năm: (Chưa tính đến 130 nhân viên của Liên doanh Medisun) Năm  1993  1997  2002  2007  2010  2011   Số lượng  10  72  150  246  274  316   1.4.2. Công tác chăm lo đời sống cho công nhân viên: Bảo đảm những điều kiện làm việc tốt nhất và chế độ đãi ngộ phù hợp với năng lực hoạt động,trình độ,công sức,hiệu quả của người lao động và theo khả năng của công ty.Những cán bộ nhân viên xuất sắc được thưởng đi du lịch nước ngoài,được bổ nhiệm giữ các chức vụ quan trọng trong công ty.Một số cán bộ được góp cổ phần và tham gia HĐQT,Hội đồng thành viên công ty. Bên cạnh đó, công ty còn tổ chức tham quan nghỉ mát ,khám sức khỏe định kỳ cho công nhân viên.Ngoài động viên bằng tinh thần còn có khen thưởng bằng vật chất,chính vì vậy các thành viên trong công ty đều làm việc với tinh thần hăng say nhất. Phần 2:Giới thiệu về bộ máy kế toán Công ty CP tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO: 2.1 Giới thiệu chung về chuẩn mực kế toán và các chính sách kế toán áp dụng tại công ty: -Kỳ kế toán năm: Năm tài chính của Công ty được bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch. -Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đơn vị tiền tệ được Công ty sử dụng để ghi sổ kế toán và lập Báo cáo tài chính là Đồng Việt Nam (VNĐ). -Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. - Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi hạch toán hàng tồn kho. -Nguyên tắc lập Báo cáo tài chính: Nguyên tắc giá gốc. *Các chính sách kế toán áp dụng: Chính sách ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản đầu tư có thời gian thu hồi hoặc đáo hạn không quá 90 ngày kể từ ngày mua và có khả năng chuyển đối dễ dàng thành tiền. Các nghiệp vụ phát sinh bằng đồng tiền khác ngoài đồng Việt Nam được chuyển đổi thành đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Số dư các tài khoản bằng tiền, tương đương tiền và công nợ có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc năm tài chính được quy đổi sang đồng Việt Nam (VND) theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố tại ngày kết thúc năm tài chính. Các khoản chênh lệch tỷ giá được ghi nhận vào doanh thu tài chính hoặc chi phí tài chính trong năm. Chính sách ghi nhận hàng tồn kho Hàng tồn kho được xác định theo giá trị nhỏ hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm giá mua trên hoá đơn và các chi phí liên quan trực tiếp để có thể có được hàng tồn kho tại địa điểm và trạng thái hiện tại. Giá trị thuần có thể thực hiện được được xác định bằng giá bán ước tính trừ (-) chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và các chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng. Số dư hàng tồn kho trên Báo cáo tài chính tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 được xác định theo giá gốc. Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền tháng; Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Chính sách ghi nhận và khấu hao tài sản cố định Tài sản cố định được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế. Nguyên giá tài sản cố định (TSCĐ) bao gồm giá mua và những chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào hoạt động như dự kiến. Các chi phí mua sắm, nâng cấp và đổi mới TSCĐ được vốn hóa, ghi tăng nguyên giá TSCĐ. Các chi phí bảo trì, sữa chữa được tính vào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. Khi TSCĐ được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế được xoá sổ và bất kỳ các khoản lãi lỗ nào phát sinh do thanh lý TSCĐ đều được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh. Khấu hao TSCĐ hữu hình và vô hình được tính theo phương pháp đường thẳng, áp dụng cho tất cả các tài sản với tỷ lệ được tính toán để phân bổ nguyên giá trong suốt thời gian ước tính sử dụng và phù hợp với quy định tại Quyết định số 203/2009/QĐ-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tài chính về việc ban hành Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Thời gian sử dụng ước tính của các tài sản cho mục đích tính toán này như sau: Phương tiện vận tải  4 - 5 năm   Thiết bị quản lý  3 - 5 năm   TSCĐ vô hình  4 năm   Tài sản cố định vô hình là phần mềm máy tính. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được xác định bằng thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế TNDN: thuế suất là 25%. Thuế môn bài: 3 triệu đồng/năm Các loại thuế khác: được tính theo quy định hiện hành của Nhà nước. 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP tập đoàn dược phẩm và thương mại SOHACO: XuÊt ph¸t tõ ®Æc diÓm tæ chøc qu¶n lý, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty ®­îc tæ chøc theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung.Các nghiệp vụ kế toán tài chính phát sinh được tập trung ở phòng kế toán của công ty. Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng t¸c thèng kª trong ph¹m vi C«ng ty Tại phòng kế toán của công ty thuộc khối văn phòng gồm có 6 nhân viên; -Kế toán trưởng:Là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán, người chỉ đạo chung và tham mưu chính cho lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho doanh nghiệp. ký duyệt các tài liệu kế toán,phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyên môn,đồng thời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý ở đơn vị cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộ phận chức năng. - Kế toán tổng hợp: lµ phã phßng kÕ to¸n, lµ ng­êi trùc tiÕp gióp viÖc cho kÕ to¸n tr­ëng khi kÕ to¸n tr­ëng ®i v¾ng, ngoµi ra cßn lµm c«ng viÖc kÕ to¸n tæng hîp. Giúp lãnh đạo phòng dự thảo các văn bản về công tác kế toán-tài chính trình bày thủ trưởng ban hành áp dụng trong đơn vị;Lập sổ tổng hợp và kế toán chi tiết hàng tháng; Làm các báo cáo tài chính theo quy định( Bảng cân đối kế toán, Báo cáo KQHĐ SXKD, Thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ...) -KÕ to¸n thanh toán : Cã nhiÖm vô lËp c¸c chøng tõ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn nh­ phiÕu thu,chi,uû nhiÖm chi,sÐc tiÒn mÆt,sÐc b¶o chi , sÐc chuyÓn kho¶n, ghi sæ kÕ to¸n chi tiÕt tiÒn mÆt, sæ kÕ to¸n chi tiÕt tiÒn göi ng©n hµng ®Ó ®èi chiÕu víi sæ tæng hîp.....kÞp thêi ph¸t hiÖn c¸c kho¶n chi kh«ng ®óng chÕ ®é ,sai nguyªn t¾c,lËp b¸o c¸o thu chi tiÒn mÆt. -Kế toán hàng hóa:có nhiệm vụ   Thêm mã hàng mới,lập phiếu nhập kho (nhập hàng mua), Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp và chính xác của tất cả các chứng từ hàng hoá trong toàn Công ty,tổng hợp và kiểm tra số liệu hàng hoá,sắp xếp và lưu trữ chứng từ hàng hoá -Kế toán công nợ: Cã nhiÖm vô lËp chøng tõ vµ ghi sæ kÕ to¸n chi tiÕt c«ng nî , thanh to¸n,lËp b¸o c¸o c«ng nî vµ c¸c b¸o c¸o thanh to¸n -Thủ quỹ:Quản lý quỹ tiền mặt của công ty,hàng ngày căn cứ vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt,ghi sổ quỹ phần thu chi,sau đó tổng hợp đối chiếu phần thu,chi với kế toán có liên quan. Hình 1.4 Mô hình bộ máy kế toán công ty 2.3Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán: C«ng ty sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n m¸y EFFECT ®Ó h¹ch to¸n. LËp chøng tõ S¬ đå 1.5: Quy tr×nh ghi sæ kÕ to¸n m¸y: HiÖn nay C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung víi hÖ thèng sæ s¸ch kh¸ ®Çy ®ñ ®ång thêi sö dông hÖ thèng kÕ to¸n thèng nhÊt ¸p dông cho tÊt c¶ c¸c ngµnh kinh tÕ quèc d©n víi ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn . Hình 1.6: Tæ chøc h¹ch to¸n theo h×nh thøc NhËt ký chung Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi ®Þnh kú hoÆc cuèi th¸ng §èi chiÕu Theo sơ đồ qui trình ghi sổ trên (áp dụng cho tất cả các phần hành), khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh , các chứng từ gốc phản ánh nghiệp vụ đó được tập hợp lại trên phòng kế toán tài chính.Nội dung nghiệp vụ trên chứng từ được kế toán các phấn hành nhập vào máy tính dưới hình thức nhật ký chung.Những dữ liệu kế toán này sẽ thông qua phần mềm kế toán , được tổng hợp thành các sổ kế toán chi tiết . Vào cuối quí ,chương trình kế toán máy sẽ tỏng hợp dữ liệu thành bảng tổng hợp chi tiết , bảng cân đối số phát sinh , báo cáo tài chính theo qui định của nhà nước về chế độ kế toán và theo yêu cầu quản trị của ban lãnh đạo công ty. Việc đối chiếu , kiểm tra giữa các bảng tổng hợp chi tiết và bảng cân đối số phát sinh cũng được phấn mềm kế toán tự thực hiện. 2.4Đặc điểm