Công tác tổ chức hạch toán nghiệp vụ chi phí kinh doanh tại công ty CP Khoáng Sản - Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá

….. LỜI NÓI ĐẦU Ngày nay nền kinh tế nước ta nằm trong khu vực sôi động và đang diễn ra rất phức tạp dưới sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế, sự cạnh tranh giữa các doanh ngiệp ngày càng gay gắt. Chính sự cạnh tranh này đã làm cho nênd kinh tế nước ta thay đổi nhanh chóng. Vì vậy muốn tồn tại và phát triển nhanh chóng mỗi doanh nghiệp đều phải không ngừng đổi mới năng động trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình nhằm tìm ra những biện pháp thích hợp. Cùng với sự thay đổi của các nhân tố chủ quan, nhân tố khách quan tạo ra những sản phẩm có chất lượng cao hơn, chi phí thấp hơn nhằm thu được lợi nhuận cao và tìm đựoc chỗ đứng trên thị trường. Vậy làm thế nào để tối đa hoá lợi nhuận, giảm chi phí thấp nhất tới mức có thể là yêu cầu cơ bản lâu dài của tất cả các doanh nghiệp. Đây là vấn đề đặt ra cho mỗi doanh nghiệp và yêu cầu cải tiến sự sáng tạo của những người hạch toán kế toán nói chung và của những người làm công tác kế toán chi phí nói riêng. Chính điều đó đã khẳng định bộ máy kế toán là một bộ phận quan trọng để doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp và toàn xã hội. Qua thời gian thực tập tại công ty CP Khoáng Sản - Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá em đã đi sâu tìm hiểu và nghiên cứu về nghiệp vụ hạch toán chi phí kinh doanh của đơn vị trong phạm vi chuyên đề của mình. Em nhận thấy tầm quan trọng của chi phí kinh doanh nhằm nắm bắt được tình hình thu chi của DN để từ đó có kế hoạch sản xuất kinh doanh tốt hơn. Là một học sinh của trường trung cấp thương mại TW5 em đã được học tập và rèn luyện về chuyên ngành kế toán xong không chỉ đơn thuần trên mặt lý thuyết mà phải gắn lìên với thực tế để đạt được mục đích của chuyên ngành kế toán. Được tiếp cận thực tế tại công ty CP Khoáng Sản - Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá. Dươí sự phân công của nhà trường em được giao nghiên cứu về chuyên đề chi phí kinh doanh được sự giúp đỡ của các thầy cô giáo, ban giám đốc công ty, phòng kế toán cùng các phòng ban có liên quan giúp em tìm hiểu sâu hơn về nghiệp vụ hạch toán chi phí kinh doanh, giúp em hệ thống hoá được các chỉ tiêu kinh tế, nắm bắt được từng nội dung, từng khâu hạch toán một cách thành thạo hơn để sau khi ra trường đi làm không còn bỡ ngỡ. Trong quá trình viết báo cáo, mặc dù em đã cố gắng hết mình xong sự hiểu biết nhìn nhận của một học sinh thực tập chuyên ngành kế toán nên bài viết của em không tránh khỏi sai sót. Em mong được sự quan tâm giúp đỡ của các thầy, cô các cán bộ CNV trong công ty để bài báo cáo của em đạt hiệu quả cao. Em xin cảm ơn các thầy, cô các cán bộ CNV trong công ty đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Thịnh Thị Ngọc và phòng kế toán đã giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này. Em xin chân thành cảm ơn! Chuyên đề chi phí kinh doanh gồm 4 phần như sau: Phần I: Khái quát chung về công ty CP Khoáng Sản - Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá. 1- Đặc điểm hoạt động SXKD. 2- Đăc điểm về tổ chức. 3- Kêt quả hoạt động SXKD trong 6 tháng. Phần II: Nội dung tổ chức công tác hạch toán nghiệp vụ. 1- Tổ chức bộ máy kế toán. 2- Tổ chức hạch toán nghiệp vụ chi phí kinh doanh tại doanh nghiệp. 3- Quy trình hạch toán nghiệp vụ chi phí kinh doanh. Phần III: Một số ý kiến nhận xét và kiến nghị: 1- Nhận xét về công tác tổ chức hạch toán nghiệp vụ chi phí kinh doanh. 2- Nhận xét về kỹ thuật hạch toán. 3- ý kiến cần bổ xung sữa đổi. Phần IV: Bài học thu được: 1- Nhận thức thực tế về ngành nghề. 1- Tay nghề nghiệp vụ được nâng lên những gì? 3- Tay nghề được nâng lên như thế nào? Thanh hoá ngày 02 tháng 8 năm 2010 Học sinh ĐỖ THỊ NIÊN PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP KHOÁNG SẢN- XD PHỤ GIA XI MĂNG THANH HOÁ. 1: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: - Sự hình thành và phát triển của công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá: Công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá là một DN cổ phần được thành lập theo quyết định số 4127/ QĐ-TC ngày 10 tháng 2 năm 2002 của Chủ tịch UBND Tỉnh Thanh Hoá. Công ty cổ phần Khoáng Sản-XD -Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá tiền thân là nhà máy xi măng 3/2 trực thuộc sở xây dựng Thanh Hoá. Vào những năm cuối của thập niên 80 chất lương xi măng 3/2 không còn khả năng canh tranh với chất lượng xi măng Bỉm Sơn. Ban giám đốc đã đưa đề tài đá BaZan Nông Cống làm phụ gia trong công nghiệp sản xuất xi măng đã được nghiên cứu thành công và đưa vào sản xuất tại nhà máy xi măng Bỉm Sơn. Nhà máy xi măng 3/2 chuyển sang SXKD nghành nghề mới là khai thác chế biến cung cấp phụ gia xi măng. Xí nghiệp phụ gia xi măng ra đời trong hoàn cảnh đó. Với quy mô sản xuất ngày càng mở rộng và phát triển, xí nghiệp đã đề nghị và được UBND tỉnh cho phép đổi tên thành Công ty vật liệu phụ gia xi măng Thanh Hoá theo quyết định số373/TC-UBTH ngày 25/11/1994 của UBND tỉnh Thanh Hoá, cuối năm 2002 theo chủ trương chính sách kinh tế cổ phần hoá của Nhà nươc Công ty vật liệu phụ gia xi măng Thanh Hoá đã tiến hành cổ phần hoá, sau khi họp bàn và thống nhất đã đổi tên thành Công ty cổ phần khoáng sản-Xây dựng-Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá có vốn điều lệ là 7 tỷ đồng, trong đó do vốn Nhà nước nắm giữ chiếm 51%, vốn cổ đông đóng góp 49%. Vì vậy HĐQT, ban lãnh đạo công ty do Nhà nước chỉ đạo và quản lý.Tính đến thời điểm 30/09/2006 vốn tài sản của doanh nghiệp là19.601. 418 136 đồng. - Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: + Về phạm vi quy mô: Công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi MăngThanh Hoá có phạm vi quy mô kinh doanh tương đối rộng với quy mô chặt chẽ. Ngành nghề kinh doanh của công ty được toả đi khắp các huyện thị trong tỉnh,ở đâu công ty cũng có bạn hàng làm ăn đầy uy tín, có sự kết hợp chặt chẽ với các bạn hàng trong tỉnh và ngoài tỉnh làm cho uy tín của công ty ngày càng tăng. + Ngành hàng sản xuất kinh doanh: Công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá: Là một công ty chuyên khai thác chế biến đá Bazan, quặng sắt phong hoá làm nguyên liệu phụ cho các nhà máy xi măng: Bỉm Sơn, Tam Điệp, Nghi Sơn, Hoàng Mai. Ngoài ra còn mở thêm các nghành nghề kinh doanh như: + Sản xuất đá xây dựng. + Kinh doanh xăng dầu. + Sửa chữa ô tô. + Nhận thầu các công trình xây dựng. + San lấp mặt bằng. + Giao thông thuỷ lợi. Công ty cổ phần Khoáng sản-Xây dựng-Phụ gia xi măng Thanh Hoá là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân đày đủ, thực hiện chế độ hạch toán độc lâp, có con dấu riêng và có tài khoản tại ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hoá. 2- Đặc điểm về tổ chức: - Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp: - Tính đến thời điểm 30/ 6 năm 2006 tổng số cán bộ CNV toàn công ty là 250 người. Trong đó- Nam 199 người. - Nữ:51 người. - Trình độ đại học: 25 người. - Trình độ cao đẳng: 10 người. - Trình độ trung cấp chuyên nghiệp: 45 người. Còn lại là CNV kỹ thuật đã tốt nghiệp phổ thông hoặc đã qua đào tạo các trường dạy nghề. Để tăng cường hiệu quả quả lý và phù hợp với đặc điểm SXKD của mình, bộ máy quản lý của công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến. Mỗi bộ phận đảm nhiệm một chức năng nhất định. Đứng đầu là Chủ tịch HĐQT - là người có quyền lực cao nhất, chụi trách nhiệm chung tàon bộ hoạt động SXKD của công ty, phó Chủ tịch HĐQT - là người trực tiếp quả lý phần vốn của doanh nghiệp. Giám đốc là người điều nhành trực tiếp mọi hoạt động SXKD của công ty thông qua các phó giám đốc cùng các phòng ban, phó giám đốc kỹ thuật phụ trách toàn bộ hoạt động sản xuất chất lương sản phảm của công ty, phó giám đốc kinh doanh phụ trách toàn bộ đầu ra của sản phẩm do công ty sản xuất ra. Ngoài tổ chức chính quyền, trong công ty còn có tổ chưc Đảng, Công Đoàn, Đoàn Thanh Niên. * MÔ HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY CP KHOÁNG SẢN- XD PHỤ GIA XI MĂNG THANH HOÁ * Chức năng và nhiêml vụ của các phòng ban: Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho giám độc về việc sắp xếp, điều động đội ngũ CBCN, lưu trữ công văn, điều động xe cho người đi công tác, thực hện chế độ tiền lương, tiền thưởng, giải quyết chế độ cho người lao động, mua sắm trang thiết bị cho các phòng làm việc trong văn phòng, có kế hoạch đào tạo năng cao trình độ, nghiệp vụ cho cán bộ CNV trong công ty. Phòng kế hoạch kỹ thuật: Tham mưu cho giám đốc trong việc ký kết các hợp đồng kinh tế, lập kế hoạch sản xuất cho các loại sản phẩm hàng tháng, hàng quý, hàng năm. Theo dõi việc thực hiện kế hoặch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ ghi chép các phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh như: Tình hình luân chuyển chứng từ, sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn...Trong quá trình sản xuất kinh doanh phản ánh tình hình SXKD và kết quả kinh doanh trong từng kỳ hoạch toán, kiểm tra giám sát chặt chẽ tình hình kế hoạch SXKD, kế hoạch thu chi tài chính, kiểm tra việc sử dụng các loại vật tư, tài sản, thường xuyên phản ánh và thông tin kịp thời, chính xác cho HĐQT để lãnh đạo công ty, nắm được thực trạng tài chính để chủ đông sử dụng nguồn vốn hợp lý. Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ ghi chép các phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh như: Tình hình luân chuyển chứng từ, sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn...Trong quá trình sản xuất kinh doanh phản ánh tình hình SXKD và kết quả kinh doanh trong từng kỳ hoạch toán, kiểm tra giám sát chặt chẽ tình hình kế hoạch SXKD, kế hoạch thu chi tài chính, kiểm tra việc sử dụng các loại vật tư, tài sản, thương xuyên phản ánh và thông tin kịp thời, chính xác cho HĐQT để lãnh đạo công ty, nắm được thực trạng tài chính để chủ đông sủ dụng nguồn vốn hợp lý. Phòng vật tư vận tải: Có nhiệm vụ cung ứng vật tư, thiết bị, phụ tùng cho xe, máy hoat động cho sản xuát kinh doanh. Đơn vị: Công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá Địa chỉ: 306- Bà Triệu- P. Đông Thọ-TP Thanh Hoá BÁO CÁO KẾT QUẢ HỌAT ĐỘNG KINH DOANH 6 THÁNG CUỐI NĂM ĐVT: Đồng Chỉ Tiêu  Mã số  Năm Nay  Năm Trước   1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ  01  19.132.457.113  19.951.105.951   2. các khoản giảm trừ doanh thu  02     3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ(10=01-02)  10  19.132.457.113  19.951.105.951   4. Giá vốn hàng bán  11  17.894.352.136  18.612.628.180   5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ(20=10-11)  20  1.238.104.997.  1.338.477.771   6. Doanh thu hoạt động tài chính  21     7. Chi phí tài chính  22     Trong đó lãi vay  23     8. Chi phí bán hàng  24     9.Chi phí quản lý doanh nghiệp  25  640.627.207  706.440.897   10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh(30=20+(21-22)-(24+25)  30  597.477.207  632.036.874   11. Thu nhập khác  31     12. Chi phí khác  32     13. Lợi nhuận khác(40=31-32)  40     14. Tổng hợp lợi nhuận trước thuế(50=30+40)  50  597.477.770  632.036.874   15. Chi phí thuế TNDN  51     16. Chi phí thuế TNDN hoàn lại  52  149.369.442  158.009.218   17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52)  60  448.108.328  474.027.656      Lập ngày31 tháng 12 năm 2009   Người lập biểu  Kế toán trưởng  Giám đốc   (Ký,Họ tên)  (Ký,Họ tên)  (Ký ,Họ tên,Đóng dấu)   PHẦN II NỘI DUNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN NGIỆP VỤ CHI PHÍ KINH DOANH 1- Tổ chức bộ máy kế toán: Do địa bàn của công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá rộng với nhiều ngành nghề SXKD nên công ty phải xắp xếp một hệ thống kế toán từ trên xuống. Việc tổ chức thực hiện các chức năng, nhiệm vụ và nội dung công tác kế toán trong công ty do bộ máy kế toán đảm nhiệm. . Do vậy việc tổ chức bộ máy kế toán sao cho hợp lý, gọn nhẹ, có hiệu quả là điều kiện quan trọng để cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác, đầy đủ, hữu ích cho đối tượng sử dụng thông tin, phát huy và nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ. Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh, điều kiện hoạt động và đáp ứng yêu cầu quản lý, công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá đã lựa chọn mô hình tổ chức bộ máy kế toán phù hợp và được chia thành 7 bộ phận theo sơ đồ sau: Ghi chú : Quan hệ chỉ đạo * Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận như sau: Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm hướng dẫn, chỉ đạo công việc của tổng kế toán viên. Đồng thời kế toán trưởng phải lập báo cáo quyết toán theo niên độ kế toán và báo cáo ngành theo quy định. Kế toán trưởng còn là người chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và nhà nước về các thông tin kế toán của công ty. Phó phòng kiêm tổng hợp: Là người giúp việc cho kế toán trưởng và chịu trách nhiệm lập và báo cáo tài chính và các văn bản khác trước khi trình kế toán trưởng và giám đốc. Kế toán thanh toán: Là người có nhiệm vụ theo dõi tiền mặt, khoản vay, thanh toán với khách hành và CBCNV. Kế toán bán hàng và theo dõi công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi doanh thu bán hàng các sản phẩm của đơn vị, theo dõi các tài sản công nợ của khách hàng. Kế toán theo dõi tiền gửi Ngân hàng: Có nhiệm vụ giao dịch với Ngân hàng, theo dõi toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tài khoản tiền gửi Ngân hàng. Kế toán vật tư và TSCĐ: Theo dõi tình hình nhập, xuất vật tư, tình hình tăng giảm TSCĐ. Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, ngân phiếu. Căn cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp pháp để tiến hành xuất quỹ tiền mặt và ghi vào sổ quỹ. Để phù hợp với yêu cầu quản lý kinh doanh của công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo: QĐ số 15/ 2006/ QĐ- BTC ban hành ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC. Công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá đã sử dụng kế toán chứng từ ghi sổ là rất phù hợp với đặc điểm tình hình của công ty. Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ chứng từ gốc trong bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái, nếu hoạt động kinh tế tài chính phát sinh cần quản lý chi tiết cụ thể thì căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. Cuối tháng khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng, trongsổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có, số dư của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được lập chứng từ các sổ kế toán chi tiết được dùng để báo cáo tài chính. Ưu điểm: Kết cấu mẫu sổ và cách ghi đơn giản, dễ làm dễ phân công lao động trong công việc ghi sổ kế toán. Nhược điểm: Khối lượng chứng từ nhiều, công việc ghi sổ kế toán nhiều, việc ghi chép kế toán còn trùng lặp. SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ: Ghi chú: Ghi hằng ngày 2- Tổ chức hạch toán nghiệp vụ chi phí kinh doanh tại công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá: - Vị trí nghiệp vụ chi phí kinh doanh: Trong quá trình sản xuất kinh doanh DN phải bỏ ra một lượng hao phí về lao động, vật hoá được biểu hiện bằng tiền gọi là chi phí kinh doanh. Chi phí kinh doanh giữ một vị trí quan trọng trong quá trình kinh doanh, nó quyết định đến hoạt động kinh doanh của từng đơn vị. Ngoài ra chi phí kinh doanh còn phản ánh trình độ tổ chức của từng đơn vị. Do vậy doanh nghiệp phải phấn đấu tiết kiệm chi phí kinh doanh để nâng cao lợi nhuận góp phần cải thiện nâng cao đời sống cho cán bộ CNV. Mặt khác phải làm thế nào để hạ thấp tới mức thấp nhất nhằm tiết kiệm vốn và chi phí tăng khả năng tích luỹ vốn, tái đầu tư sản xuất là mối quan tâm hàng đầu của mỗi doanh nghiệp. Để đạt được mục tiêu trên doanh nghiệp cần phải có biện pháp hữu hiệu trong các khâu mua vật liệu, khâu sản xuất và quản lý doanh nghiệp, nhằm giảm được giá thành, thành phẩm bán ra để từ đó mở rộng quy mô kinh doanh tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. - Nhiệm vụ kế toán chi phí kinh doanh: Theo dõi ghi chép, phản ánh kịp thời chính xác, đầy đủ các khoản chi phí kinh doanh phát sinh trong quá trình hoạt động SXKD, tình hình thực hiện kế toán và định mức chi phí kinh doanh. Mở sổ theo dõi chi tiết chi phí kinh doanh theo từng yếu tố, từng khoản mục, địa điểm kinh doanh. Cung cấp số liệu kịp thời về tình hình chi phí kinh doanh cho việc kiểm tra phân tích, đánh giá tình hình thực hiện chi phí kinh doanh, đồng thời có biện pháp chỉ đạo nhằm ngăn chặn những lệch lạc trong hoạt động SXKD. Giúp lãnh đạo công ty xây dựng phương hướng sản xuất kinh doanh và sử dụng đúng đắn kịp thời trong công tác quản lý giúp cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trường. - Mối quan hệ của nghiệp vụ chi phí kinh doanh với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp. Kế toán chi phí kinh doanh có mối quan hệ chặt chẽ với các nghiệp vụ khác như: Kế toán mua vật liệu, kế toán TSCĐ, kế toán vốn bằng tiền. Mặt khác nghiệp vụ chi phí thực hiện sự lãnh đạo tài tình chặt chẽ của từng khâu trong hoạt động SXKD. 3- Quy trình hạch toán nghiệp vụ chi phí kinh doanh tại công ty CP Khoáng Sản- XD Phụ Gia Xi Măng Thanh Hoá: * Do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là công ty xây dựng nên ta không hạch toán vào chi phí thu mua hàng hoá mà phải thay vào đó là chi phí thu mua nguyên vật liệu. 3.1 Kế toán chi phí thu mua nguyên vật liệu. 3.1.1 Hạch toán chi tiết nghiệp vụ thu mua nguyên vật liệu. * Hạch toán ban đầu: - Vị trí hạch toán ban đầu: Có ý nghĩa và vị trí rất quan trọng, là khâu đầu tiên của quá trình hạch toán và cần thiết phải đảm bảo thực hiện tốt trong quá trình hạch toán tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải thông qua việc ghi chép ban đầu. - Nhiệm vụ hạch toán ban đầu: Hạch toán ban đầu trong việc thu mua nguyên vật liệu là các chứng từ có liên quan đến bộ phận thu mua nguyên vật liệu. Nó giúp lãnh đạo công ty nắm được các khoản chi phí ngay từ đầu tiên mới phát sinh để có biện pháp hữu hiệu nhằm giảm bớt chi phí. Việc hạch toán ban đầu là quá trình ghi chép phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã thực sự hoàn thành đồng thời là cơ sở ghi chép vào sổ kế toán và quyết định tính chính xác của hạch toán tổng hợp. - Chứng từ kế toán: Hạch toán ban đầu chi phí thu mua nguyên vật liệu sử dụng các chứng từ kế toán sau: Hoá đơn GTGT: Mẫu số: 01GTKT-3LL Giấy đề nghị thanh toán: Mẫu số: 05-TT Phiếu chi: Mẫu số: 02-TT Sổ chi tiết: Mẫu số: S03A-DN * Hoá đơn GTGT: - Mục đích lập: Là hoá đơn sử dụng cho các cá nhân tính thuế theo phương pháp khấu trừ, là hoá đơn do người bán hàng lập khi người bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ thu tiền, mỗi số hoá đơn được lập cho những hàng hoá có cùng thuế suất. - Phạm vi áp dụng: Hoá đơn này dùng cho các tổ chức cá nhân tính thuế theo phương pháp khấu trừ và bán hàng với số lượng lớn. - Phương pháp và trách nhiệm ghi Liên 1: Lưu Liên 2: Giao cho khách hàng Liên 3: Nội bộ. Ghi rõ họ tên, địa chỉ, mã số thuế, tên tổ chức cá nhân bán hàng, mua hàng, hình thức thanh toán băng sec, tiền mặt.... Các cột A, B, C ghi số thứ tự tên hàng hoá dịch vụ cung ứng và đơn vị tính, cột 1,2 ghi số lượng hoặc trọng lượng, đơn giá của loại hàng hoá dịch vụ. Cột 3 = cột 1* cột 2 Các dòng còn thừa phía đưới cột A, B,C,1,2 được gach dưới phần bỏ trống. Dòng cột tiền hàng ghi số tiền cộng được ở cột 3, dòng thuế xuất, thuế GTGT ghi thuế xuất của hàng hoá dịch vụ theo luật thuế, số tiền thuế của hàng hoá dịch vụ ghi trong hoá đơn = Tiền hàng* % thuế xuất, thuế GTGT Dòng tổng cộng tiền thanh toán ghi bằng số = Cộng tiền hàng + Tiền thuế xuất. Dòng tiền ghi bằng chữ ghi số tiền bằng chữ tổng số tiền của dòng cộng tổng số tiền thanh toán. Khi viết hoá đơn phải đăt hoá đơn viết 1 lần in sang các liên có nội dung như nhau. * Phiếu chi - Mục đích lập: nhằm xác định các khoản tiền mặt ngoại tệ thực tễ xuất quỷ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán. - Phương pháp và trách nhiệm ghi: +Phiếu chi được lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của từng người, người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỷ, phiếu chi được đánh thành từng quyển dùng trong một năm trong mỗi phiếu chi phải ghi số quyển và số của từng phiếu chi phải ghi rỏ ngày, tháng ,năm lập phiếu và ngà