Đề tài Công tác tổ chức hạch toán kế toán ở công ty xây lắp và tư vấn đầu tư công nghiệp thực phẩm

Lêi nãi ®Çu C«ng cuéc x©y dùng dÊt n­íc ta ®ang ®­îc ®Èy lªn rÊt nhanh. Tõ nhiÒu gãc c¹nh nhiÒu h­íng kh¸c nhau. §Ó tõ ®ã ®¹t ®­îc ®ång bé. Kh«ng n»m ngoµi sù ph¸t triÓn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n ë c¸c c«ng ty còng ®ang ®i vµo quü ®¹o ®ã H¹ch to¸n kÕ to¸n trong c«ng ty lµ mét phÇn kh«ng thÓ thiÕu. Nã t¹o cho c«ng ty cã mét kÕ ho¹nh cho t­¬ng lai v÷ng ch¾c. Gióp cho c«ng ty cã c¸c chÝnh s¸ch hîp lý ®èi víi tÊt c¶ c¸c ®èi t­îng tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n võa mang tÝnh khoa häc, võa mang tÝnh nghÖ thuËt, nã ph¸t huy t¸c dông nh­ mét c«ng cô s¾c bÐn, cã hiÖu lùc phôc vô yªu cÇu qu¶n lý kinh doanh trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ nh­ hiÖn nay. Tõ nh÷ng nhËn thøc trªn vµ qua ®ît thùc tËp, cïng víi sù gióp ®ì cña c¸c b¸c, c¸c c«, c¸c chÞ ë phßng kÕ to¸n c«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ C«ng nghiÖp Thùc PhÈm vµ c« gi¸o h­íng dÉn ®· gióp em nghiªn cøu ®Ò tµi “C«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ c«ng nghiÖp thùc phÈm “” ®Ó tõ ®ã cho em thÊy râ h¬n c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n mét c¸ch s©u s¾c. PhÇn I ®Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n suÊt kinh doanh vµ c«ng t¸c tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ c«ng nghiÖp thùc phÈm I. §Æc ®iÓm cña c«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ c«ng nghiÖp thùc phÈm: 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn: Vµo nh÷ng n¨m 1971-1972: c¶ n­íc ®ang trong cuéc chiÕn tranh chèng Mü cÇn cã mét sè kho tµng dù tr÷ l­¬ng thùc thùc phÈm phôc vô cho chiÕn tranh. Nªn Bé C«ng nghiÖp thùc phÈm ra quyÕt ®Þnh thµnh lËp c«ng ty x©y l¾p C«ng nghiÖp thùc phÈm tiÒn th©n cña nã lµ C«ng ty thiÕt bÞ c«ng tr×nh C«ng nghiÖp thùc phÈm. §Çu n¨m 1972 c«ng ty x©y l¾p C«ng nghiÖp thùc phÈm ®æi tªn thµnh c«ng ty x©y l¾p I. Sau ®ã ®Õn n¨m 1993 c«ng ty ®æi tªn thµnh c«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn C«ng nghiÖp thùc phÈm theo quyÕt ®Þnh thµnh lËp sè 233 NN/TCCB/Q§ ngµy 09 th¸ng 04 n¨m 1993 cña Bé C«ng nghiÖp vµ C«ng NghiÖp thùc phÈm (nay lµ Bé N«ng NgiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n) .Vµ c¸i tªn nµy vÉn tån t¹i cho ®Õn nay t¹i trô së cña c«ng ty 14 Lª QuÝ §«n- Hai Bµ Tr­ng – Hµ Néi. Sè c«ng nh©n trong danh s¸ch ®Þnh biªn trong danh s¸ch lµ 111 ng­êi. Trong ®ã sè nh©n viªn cã tr×nh ®é ®¹i häc lµ 48 ng­êi,sè nh©n viªn cã tr×nh ®é trung cÊp lµ 25 ng­êi, vµ sè c«ng nh©n bËc cao vµ nh©n viªn kh¸c lµ 37 ng­êi. V× lµ c«ng ty x©y dùng nªn chØ cã 28 ng­êi lµ n÷. Ngoµi ra c«ng ty cßn hîp ®ång thêi vô víi sè lao ®éng lµ thî nÒ, thî méc, thî bª t«ng cèt thÐp, … b×nh qu©n lµ 500 ng­êi . Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ C«ng NghiÖp Thùc PhÈm Chøc n¨ng cña c«ng ty: C«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ C«ng NghiÖp Thùc PhÈm thuéc Bé N«ng NghiÖp vµ ph¸t triÓn N«ng th«n, c«ng ty c«ng ty lµ mét tæ chøc kinh tÕ thuéc doanh nghiÖp nhµ n­íc thùc hiÖn chuyªn nghµnh x©y dùng c¬ b¶n. Ngoµi ra c«ng ty cßn ®­îc phÐp s¶n xuÊt khai th¸c vµ cung cÊp vËt liÖu x©y dùng cho c¸c c«ng ty kh¸c . NhiÖm vô: X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp do bé chñ qu¶n giao cho, c¸c c«ng tr×nh ®Êu thÇu trong Bé vµ c¸c nghµnh kh¸c. Mét sè c«ng thuéc vÒ c«ng tr×nh giao th«ng, thuû lîi, ®­êng d©y tr¹m biÕn ¸p ®Õn 35KW, san ñi khai hoang … vµ nhiÒu c¸c nhiÖm vô kh¸c nh­ tæ chøc nghiªn cøu khoa häc vµ c«ng nghÖ nh»m c«ng nghiÖp ho¸, ®µo t¹o c¸c c¸n bé c«ng nh©n kü thuËt. Tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh: Kh¸ch hµng vµ mÆt hµng cung øng cña doanh nghiÖp: Qu¸ tr×nh x©y dùng th­êng ®­îc chia lµm nhiÒu giai ®o¹n, mçi giai ®o¹n l¹i chia lµm nhiÒu viÖc kh¸c nhau. Cô thÓ qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña c«ng ty nh­ sau: Khèi l­îng c«ng tr×nh VËt liÖu mua vÒ nhËp kho XuÊt cho c«ng tr×nh thi c«ng (c¸c ®éi s¶n xuÊt) Hoµn thiÖn c«ng tr×nh Bµn giao c«ng tr×nh ®­a vµo sö dông C«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ C«ng nghiÖp thùc phÈm do ®Æc thï lµ nghµnh x©y dùng nªn s¶n phÈm cña c«ng ty lµ s¶n phÈm ®¬n chiÕc, chu kú s¶n xuÊt l©u dµi tËp trung cÇn nhiÒu nguyªn liÖu, s¶n phÈm chØ b¸n cho mét kh¸ch hµng §èi thñ c¹nh tranh: Víi nÒn kinh tÕ më cöa nh­ n­íc ta hiÖn nay th× ®Ó ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng ®èi víi nghµnh ©y dùng c¬ b¶n lµ mét ®iÒu rÊt khã kh¨n. C«ng ty ph¶i c¹nh tranh víi c¸c c«ng ty kh¸c nh­ c¸c doanh nghiÖp t­ nh©n liªn cã vèn ®Çu t­ n­íc ngoµi hoÆc c¸c c«ng ty liªn doanh liªn kÕt trong n­íc hay ngay trong néi bé nghµnh thuéc tæng c«ng ty. C«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ C«ng nghiÖp thùc phÈm ®É tham gia x©y dùng nhiÒu c«ng tr×nh cho nhiÒu nhµnh nghÒ kh¸c nhau. Trong ®ã ph¶i kÓ ®Õn nh­ : Kho thµnh phÈm nhµ m¸y ®­êng Lam S¬n tr­êng trung häc vËt t­ N«ng nghiÖp Sãc S¬n , trung t©m B¶o ViÖt Hµ Néi, trô së c«ng ty B¶o ViÖt Hµ T©y, ®­êng giao th«ng EA §¾c L¾c, nhµ m¸y b¸nh kÑo H¶i Ch©u, nhµ m¸y thuèc l¸ Th¨ng Long … TÊt c¶ c¸c c«ng tr×nh trªn c«ng ty ®· hoµn thµnh vµ ®­îc c«ng nhËn ®¶m b¶o chÊt l­îng. Nh­ng ®ã míi chØ lµ mét sè nhá c¸c c«ng tr×nh mµ c«ng ty ®· thi c«ng. KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty: ChØ tiªu Thùc hiÖn 2000 Thùc hiÖn 2001 So s¸nh Chªnh lÖch Tû lÖ % Doanh thu 24.266.305.594 36.328.640.710 12.062.355.116 49,7 chi phÝ -CP b¸n hµng -CP QLDN -Gi¸ vèn 24.104.764.886 35.757.431.134 11.652.666.248 48,3 1.388.607.470 1.615.197.610 226.590.140 0,9 22.716.157.416 34.142.233.524 11.426.076.146 47,4 3. Lîi nhuËn 161.540.708 571.209.576 409.668.868 253,6 Qua b¶ng trªn ta cã thÓ nhËn thÊy trong hai n¨m qua lµ n¨m 2000 – 2001 doanh thu cña doanh nghiÖp n¨m 2001 t¨ng h¬n so víi n¨m 2000 lµ 12.062.355.116 ®ång t­¬ng øng t¨ng 49,7%. Cßn chi phÝ t¨ng 11.652.666.248 ®ång t­¬ng øng t¨ng 48,3% ,®©y kh«ng ph¶i lµ mét ®iÒu ®Êng lo ng¹i v× tû lÖ t¨ng cña doanh thu cao h¬n so víi tû lÖ t¨ng cña chi phÝ. MÆt kh¸c khi doanh thu t¨ng ®­¬ng nhiªn sÏ dÉn tíi chi phÝ t¨ng lªn. ChÝnh v× thÕ chóng ta thÊy lîi nhuËn t¨ng 409.668.868 ®ång t¨ng t­¬ng øng lµ 253,6%. Nh×n vµo con sè lîi nhuËn t¨ng ta míi thÊy hÕt ®­îc kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp. 4. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ C«ng nghiÖp Thùc PhÈm: C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ thµnh viªn cña tæng c«ng ty x©y dùngN«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn N«ng th«n thuéc lo¹i h×nh doanh nghiÖp võa vµ nhá víi bé m¸y gän nhÑ, ®¶m b¶o yªu cÇuvµ nhiÖm vô do tæng c«ng ty ®Ò ra, t¹o lùc ho¹t ®éng, thóc ®Èy kinh doanh ph¸t triÓn, tiÕt kiÖm chi phÝ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ. Qua t×m hiÓu cho thÊy S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty Phßng tæ chøc-hµnh chÝnh Phßng kÕ ho¹ch-kü thuËt Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh Phã gi¸m ®èc 6 ®éi x©y dùng Chi nh¸nh miÒn trung Gi¸m ®èc Ban gi¸m ®èc : + Gi¸m ®èc: lµ ng­êi cã quyÒn lùc cao nhÊt trong c«ng ty, lµ ng­êi chØ ®¹o, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty. §ång thêi lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña c«ng ty, chÞu mäi tr¸ch nhiÖm tr­íc tæng gi¸m ®èc c«ng ty vµ ph¸p luËt vÒ ho¹t ®éng cña c«ng ty. + Phã gi¸m ®èc kü thuËt: ®­îc gi¸m ®èc chØ ®Þnh vµ ®Ò nghÞ bé chñ qu¶n ra quyÕt ®Þnh. Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kü thuËt gióp gi¸m ®èc chØ ®¹o phßng kÕ ho¹ch, cïng phßng kÕ ho¹ch lËp c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ theo dâi chÊt l­îng c¸c c«ng tr×nh ®ang thi c«ng . C¸c phßng ban chøc n¨ng: + Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: gåm 6 ng­êi lµm c«ng viÖc nh­ tiÕp kh¸ch, v¨n th­, ®¸nh m¸y, ch¨m lo ®êi sèng cho c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn. §ång thêi tæ chøc vÒ nh©n sù, vÒ hµnh chÝnh, vÒ t×nh h×nh ®èi néi ®èi ngo¹i cña c«ng ty. + Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh: gåm 7 ng­êi chuyªn vÒ ho¹ch to¸n c¸c kho¶n chi tiªu, chi tr¶ c¸c tµi s¶n vµ qui tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh trong tõng giai ®o¹n tõ ®ã lËp thµnh b¸o c¸o tµi chÝnh, phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cßn x©y dùng c¸c kÕ ho¹ch tµi . + Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt: gåm 5 ng­êi cã nhiÖm vô theo dâi vÒ t×nh h×nh chÊt l­îng cña c«ng tr×nh vµ lËp kÕ ho¹ch hµng n¨m . TÊt c¶ c¸c phßng ban nãi trªn cã chøc n¨ng lµ bé m¸y cè vÊn gióp ®ì gi¸m ®èc trong c«ng viÖc s¶n xuÊt kinh doanh. §ång thêi qu¶n lý c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc . C¸c ®éi x©y l¾p trùc théc c«ng ty: gåm 6 ®éi vµ mét chi nh¸nh ë miÒn trung. C¸c ®éi x©y l¾p trùc thuéc c«ng ty ho¹t ®éng trªn cë së c¸c c«ng viÖc cña c«ng ty giao cho. Mçi ®éi gåm : ®éi tr­ëng, ®éi phã, c¸c kü s­ phô tr¸ch kü thuËt, nh©n viªn kÕ to¸n, thñ kho vËt t­ vµ mét sè c«ng nh©n lµnh nghÒ. C«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ C«ng nghiÖp Thùc PhÈm : Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh tËp trung toµn bé kÕt qu¶ cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, lµ bé phËn ho¹ch to¸n cuèi cïng. V× vËy bé phËn kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo trùc ®a chiÒu ®Ó thùc hiÖn c«ng viÖc ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt . Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh gåm 7 ng­êi tËp trung t¹i c«ng ty . KÕ to¸n tr­ëng: KÕ to¸n tr­ëng ®ång thêi lµ kÕ to¸n tæng hîp, cã nhiÖm vôvõa qu¶n lý, chØ ®¹o, h­íng dÉn kiÓm tra c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty, võa tËp hîp c¸c chi phÝ cña c¸c ®éi ®Ó tõ ®ã tÝnh gi¸ thµnh, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña toµn c«ng ty . KÕ to¸n tiÒn mÆt, tiÒn l­¬ng: Cã nhiÖm vô ghi chÐp, ph¶n ¸nh tÝnh to¸n, tæng hîp sè liÖu vÒ kÕt qu¶ lao ®éng, qu¶n lý chÆt chÏ viÖc sö dông chi tiªu cho chi phÝ thuéc qu¶n lý cña c«ng ty. KÕ to¸n ng©n hµng : Theo dâi c¸c tµi kho¶n tiÒn göi, tiÒn vay, ký c­îc ký quü víi ng©n hµng. §Ó tõ ®ã lu«n ®¶m b¶o cã mét l­îng tiÒn ®ñ ®Ó phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp . KÕ to¸n thuÕ vµ kh¸c : Kª khai c¸c ho¸ ®¬n mua vµ b¸n cña c«ng ty tõ ®ã tÝnh ra c¸c kho¶n ph¶i tÝnh thuÕ, ®­îc khÊu trõ vµ cuèi cïng lµ kho¶n ph¶i nép cho ng©n s¸ch nhµ n­íc . KÕ to¸n tµi s¶n, c«ng nî : Ghi chÐp ph¶n ¸nh tæng hîp sè liÖu mét c¸ch chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ kÞp thêi vÒ hiÖn tr¹ng vµ gi¸ trÞ hiÖn cã cña tµi s¶n cè ®Þnh. Tham gia lËp kÕ ho¹ch söa ch÷a tµi s¶n cè ®Þnh, ph¶n ¸nh kÞp thêi gi¸ trÞ hao mßn cña tµi s¶n cè ®Þnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt . QuÜ tiÒn mÆt: Ngoµi ra ë c¸c ®éi s¶n xuÊt ®Òu cã kÕ to¸n ®Ó theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt vËt t­, chi l­¬ng cho c«ng nh©n viªn ë c¸c ®éi, theo dâi c¸c chi phÝ kh¸c. Sau ®ã mçi th¸ng tËp hîp toµn bé chi phÝ göi lªn phßng kÕ to¸n cña c«ng ty. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ë c«ng ty KÕ to¸n tr­ëng + kÕ to¸n tæng hîp KT tiÒn mÆt, l­¬ng KT ng©n hµng KT thuÕ, kh¸c KT tµi s¶n,c«ng nî KT chi nh¸nh miÒn trung KT c¸c ®éi s¶n xuÊt H×nh thøc sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty: C«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ C«ng nghiÖp Thùc PhÈm ¸p dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi sæ kÕ to¸n. H×nh thøc chøng tõ ghi sæ lµ mét h×nh thøc rÊt th«ng dông víi c¸c c¬ quan hiÖn nay bëi h×nh thøc nµy rÊt gän nhÑ Ýt giÊy tê xong vÉn dÔ kiÓm tra, dÔ qu¶n lý,nh­ng vÉn ®em l¹i hiÖu qu¶ cao trong c«ng t¸c ho¹ch to¸n . S¬ ®å tr×nh tù kÕ to¸n ghi sæ theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ Chøng tõ gèc HoÆc b¶ng kª chøng tõ gèc Sæ quü Chøng tõ ghi sæ Sæ chi Sæ c¸i Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ B¶ng ®èi chiÕu sè ph¸t sinh B¶ng chi tiÕt sè ph¸t sinh B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ c¸c b¸o c¸o kh¸c Ghi chó : : quan hÖ ®èi chiÕu : ghi hµng ngµy : ghi cuèi th¸ng phÇn II sè liÖu t¹i c«ng ty x©y l¾p vµ t­ vÊn ®Çu t­ c«ng nhiÖp thùc phÈm QuÝ i/2001 A – sè d­ ®Çu kú cña c¸c tµI kho¶n : + TK 111: 65 547 685 + TK 112: 1 407 230 213 + TK 311: 2 381 919 314 + TK 131: 6 705 805 268 + TK 139: ( 145 000 000 ) + TK 141: 141.1: 83 958 241 (t¹m øng) 141.3: 5 638 282 657 (ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé-d­ cã-nv) 141.3: 1 641 308 859 (ph¶i thu néi bé-d­ nî-ts) + TK 144: 45 053 750 + TK 152: 12 900 000 + TK 154: 1 162 263 191 + TK 211: 903 349 008 + TK 214: (445 205 313 ) + TK 221: 10 000 000 + TK 331: 725 922 246 (tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n-d­ nî-ts) TK 331: 84 033 656 (ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n-d­ cã-nv) + TK 333+338.3: 106 973 566 + TK 334: 65 000 000 + TK 338(2+4+8):280 158 062 + TK 411: 953 144 202 + TK 414: 570 077 483 + TK 415: 33 950 218 + TK 431(1+2): 87 941 070 + TK 431.4: 16 974 609 (quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm) B – c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong quý : I – c¸c nghiÖp vô Trong quý I/2001 c«ng ty nhËn thi c«ng c«ng tr×nh “ c«ng ty que hµn ViÖt §øc “. C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh cña c«ng ty trong quý nh­ sau: 1. Ngµy 2-1 chi mua g¹ch R60A1 sè tiÒn lµ 198 674 (trong ®ã VAT 10%). C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 2. Ngµy 3-1 chi mua g¹ch R60A1 sè tiÒn lµ 13 020 000 trong ®ã VAT lµ 1.183.637. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh cïng víi sè l­îng cña ngµy 2-1. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 3. Ngµy 3-1 rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt sè tiÒn lµ 350.000.000 (PhiÕu thu sè 1 ). 4. Ngµy 3-1 chi tiÒn chi phÝ hµnh chÝnh vµ v¨n phßng phÈm sè tiÒn lµ 8 245 000 ( PhiÕu chi sè 1 ). 5. Ngµy 4-1 chi tiÒn mÆt nép BHYT 3 th¸ng ®Çu n¨m cho BHYT Hµ Néi sè tiÒn lµ 3 961 000 ( PhiÕu chi sè 2). 6. Ngµy 5-1 nhËn ®­îc tiÒn thuª x­ëng cña c«ng ty th¸ng 1 sè tiÒn lµ 30 000 000 (PhiÕu thu sè 2 ). 7. Ngµy 5-1 chi l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn (thuéc bé phËn qu¶n lý cña c«ng ty) sè tiÒn lµ 15 632 400. ( PhiÕu chi sè 3 ). 8. Ngµy 5-1 c«ng tr×nh c«ng ty ViÖt §øc vay tiÒn b»ng tiÒn göi ng©n hµng sè tiÒn 76 240 000 9. Ngµy 5-1 chi tiÒn mua c¸t sè tiÒn lµ 254 520 vµ VAT 10%. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 4 ). 10.Ngµy 5-1 rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt sè tiÒn lµ 70 000 000. ( PhiÕu thu sè 3 ) 11. Ngµy 6-1 chi tiÒn mua g¹ch R60A1 sè tiÒn lµ 11 990 000 (trong ®ã VAT 10%). XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 5 ) 12.Ngµy 9-1 mua m¸y vi tÝnh vµ m¸y in b»ng tiÒn göi ng©n hµng sè tiÒn lµ 13 910 600 vµ thuÕ VAT lµ 983 380. LÊy tõ quü ®Çu t­ ph¸t triÓn. Tµi s¶n nµy dù tÝnh khÊu hao trong 3 n¨m vµ sö dông cho bé phËn qu¶n lý 13.Ngµy 9-1 chi mua xi m¨ng Bót s¬n sè tiÒn lµ 7 400 000 (trong ®ã cã VAT 10% ). XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh tr¶ b»ng sÐc 14.Ngµy 9-1 chi tiÒn söa « t« vµ vÐ qua phµ sè tiÒn lµ 524 000. ( PhiÕu chi sè 6 ). Thuéc chi phÝ cña bé phËn qu¶n lý 15.Ngµy 10-1 chi mua x¨ng « t« cho bé phËn qu¶n lý b»ng tiÒn göi ng©n hµng sè tiÒn lµ 5 400 000 ( trong ®ã VAT lµ 233 000 ). 16.Ngµy 10-1 nép tiÒn BHXH quý IV/2000 b»ng tiÒn göi ng©n hµng sè tiÒn lµ 22 937 328. 17.Ngµy 12-1 chi mua xi m¨ng Bót s¬n sè tiÒn lµ 21 600 000 ( trong ®ã VAT 10%). XuÊt ngay cho c«ng tr×nh.C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 18.Ngµy 12-1 chi mua thÐp sè tiÒn lµ 15 387 071 vµ VAT lµ 769 354. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng tiÒn göi 19.Ngµy 12-1 chi mua xµ gå, cèp pha, c©y chèng sè tiÒn lµ 17 163 000 trong ®ã VAT lµ 499 894 . XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng tiÒn göi 20.Ngµy 15-1 c«ng tr×nh c«ng ty que hµn ViÖt §øc vay tiÒn mÆt sè tiÒn lµ 350 000 000. ( PhiÕu chi sè 7). 21.Ngµy 15-1 chi tiÒn mua cöa chèng lËt nh«m c¸c lo¹i sè tiÒn lµ 1 600 000 trong ®ã VAT lµ 46 602. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 8 ). 22.Ngµy 16-1 chi tiÒn héi nghÞ tæng kÕt s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2000 sè tiÒn lµ 7 505 000 ( trong ®ã VAT lµ 682 000 ). (PhiÕu chi sè 9 ). 23.Ngµy 16-1 chi tiÒn quü khen th­ëng vµ quü phóc lîi sè tiÒn lµ 43 500 000. ( PhiÕu chi sè 10 ). 24.Ngµy 16-1 chi tiÒn mua ®inh 7 vµ c¸c lo¹i kh¸c sè tiÒn lµ 600 000 trong ®ã VAT lµ 17 476. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 11 ). 25.Ngµy 17-1 chi tiÒn c­íc ®iÖn tho¹i, ®iÖn, n­íc cña bé phËn qu¶n lý sè tiÒn lµ 3 374 651 (trong ®ã VAT 10% ) b»ng tiÒn göi ng©n hµng. 26.Ngµy 17-1 c«ng tr×nh c«ng ty que hµn ViÖt §øc vay tiÒn b»ng tiÒn göi ng©n hµng sè tiÒn lµ 7 600 000 27. Ngµy 18-1 chi mua xi m¨ng Bót s¬n sè tiÒn lµ 7 363 000 trong ®ã VAT lµ 672 730. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng tiÒn göi 28.Ngµy 19-1 nép BHXH vµ BHYT th¸ng 1/2001 cña c¸n bé c«ng nh©n viªn cho c«ng ty sè tiÒn lµ 942 400. ( PhiÕu thu sè 4 ) 29.Ngµy 19-1 thanh to¸n tiÒn l­¬ng th¸ng 1 vµ t¹m øng l­¬ng th¸ng 2 cho bé phËn qu¶n lý sè tiÒn lµ 17 650 600. ( PhiÕu chi sè 12 ) 30.Ngµy 19-1 chi mua thÐp sè tiÒn lµ 19 283 676 trong ®ã VAT lµ 918 270. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng tiÒn göi 31.Ngµy 21-1 mua xi m¨ng c¸c lo¹i sè tiÒn lµ 10 717 727 ( ch­a VAT 10% ). XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 32.Ngµy 24-1 mua xi m¨ng sè tiÒn lµ 7 350 000 (trong ®ã VAT 10% ) thÐp sè tiÒn lµ 4 004 000 (trong ®ã VAT 5% ). XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 33.Ngµy 28-1 chi tiÒn mua thÐp c¸c lo¹i sè tiÒn lµ 2 434 802 trong ®ã VAT lµ 115 943. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 13 ) 34.Ngµy 28-1 chi mua g¹ch R60A1 sè tiÒn lµ 13 120 000 (trong ®ã VAT 10%).XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 35.Ngµy 29-1l·i ng©n hµng sè tiÒn lµ 1 519 840. 36.Ngµy 29-1 phÝ thanh to¸n ng©n hµng sè tiÒn lµ 361 289. 37. Ngµy 30-1 chi mua c¸t ®en, c¸t vµng thi c«ng sè tiÒn lµ 7 600 000 trong ®ã VAT lµ 149 021. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 38. ngµy 31-1 chi mua g¹ch R60A1 sè tiÒn lµ 15 326 430 ( trong ®ã VAT 10%). XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 39.Ngµy 1-2 chi tiÒn mua chi phÝ hµnh chÝnh vµ v¨n phßng phÈm sè tiÒn lµ 5 120 500 ( trong cã VAT 10% ). ( PhiÕu chi sè 14 ) 40.Ngµy 3-2 mua xi m¨ng c¸c lo¹i sè tiÒn lµ 17 254 545 vµ VAT 10%lµ 1 725 455. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 41.Ngµy 6-2 rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt sè tiÒn lµ 10 000 000. ( PhiÕu thu sè 5) 42.Ngµy 6-2 S­¬ng lÜnh tiÒn ®Ó söa ch÷a v¨n phßng c«ng ty sè tiÒn lµ 18 220 000. ( PhiÕu chi sè 15 ) 43.Ngµy 6-2 nép thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp lµ 60 258 000, thuÕ m«n bµi n¨m 2001 vµ thuÕ sö dông vèn n¨m 2000 lµ 15 441 000 b»ng tiÒn göi ng©n hµng 44.Ngµy 6-2 mua sÐc cña ng©n hµng sè tiÒn lµ 10 000. 45.Ngµy 7-2 chi l­¬ng cho c¸c phßng ban sè tiÒn lµ 15 825 000. ( PhiÕu chi sè 16 ). 46.Ngµy 8-2 chi l­¬ng ®éi tæ gi¸n tiÕp cña c«ng tr×nh c«ng ty ViÖt §øc th¸ng 1 sè tiÒn lµ 4 000 000. ( PhiÕu chi sè 17 ) 47. Ngµy 8-2 chi mua thiÕt bÞ ®iÖn c¸c lo¹i sè tiÒn lµ 19 244 000 trong ®ã VAT lµ 560 509. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 48.Ngµy 9-2 rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt sè tiÒn lµ 200 000 000. ( PhiÕu thu sè 6 ) 49.Ngµy 9-2 phÝ thanh to¸n ng©n hµng sè tiÒn lµ 56 000 50.Ngµy 10-2 chi tiÒn mÆt mua chËu ®ång bé sè tiÒn lµ 213 592 vµ VAT lµ 6 408. XuÊt ngay chi c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 18 ) 51.Ngµy 12-2 c«ng tr×nh c«ng ty ViÖt §øc vay tiÒn mua thÐp, xi m¨ng tiÒn göi ng©n hµng sè tiÒn 99 160 000 52.Ngµy 13-2 chi tiÒn mua v¨n phßng phÈm cho c«ng tr×nh sè tiÒn lµ 72 000. ( PhiÕu chi sè 19 ) 53. Ngµy 13-2 chi mua t«n mµu §µi Loan sãng c¸c lo¹i sè tiÒn lµ 15 298 000 trong ®ã VAT lµ 728 500. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 54. Ngµy 13-2 chi tiÒn mua vËt liÖu c¸c lo¹i sè tiÒn lµ 2 500 000 trong ®ã VAT lµ 49 020. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 20 ) 55.Ngµy 13-2 chi t¹m øng l­¬ng cho c«ng nh©n thi c«ng tr×nh ViÖt §øc sè tiÒn lµ 20 000 000. ( PhiÕu chi sè 21 ) 56.ngµy 15-2 chi tiÒn mÆt mua èng vµ tª c¸c lo¹i sè tiÒn lµ 973 784 vµ VAT lµ 29 216.XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( phiÕu chi sè 22 ) 57.Ngµy 15-2 nép tiÒn ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i th¸ng 1/2001 cña bé phËn qu¶n lý sè tiÒn lµ 2 893 000 (trong ®ã VAT 10% ). ( PhiÕu chi sè 23) 58. Ngµy 15-2 chi mua thÐp c¸c loai sè tiÒn lµ 28 000 0000 trong ®ã VAT lµ 1 333 600. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 59.Ngµy 16-2 c«ng tr×nh c«ng ty ViÖt §øc vay tiÒn tiÒn göi ng©n hµng sè tiÒn 109 762 142 60.Ngµy 16-2 chi mua xi m¨ng sè tiÒn 7 300 000 (trong ®ã VAT 10% ). XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 61.Ngµy 16-2 chi tiÒn mÆt mua chËu INOX sè tiÒn lµ 600 000 (trong ®ã VAT 10% ). XuÊt ngay cho c«ng tr×nh . ( PhiÕu chi sè 24 ) 62.Ngµy 16-2 chi tiÒn mua chËu ®ång bé vµ g­¬ng soi sè tiÒn 1 320 387 vµ VAT lµ 39 613.XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 25 ) 63.Ngµy 16-2 chi tiÒn mÆt mua thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng n­íc sè tiÒn 1 606 792 vµ VAT 48 208.XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. (PhiÕu chi sè 26 ) 64.Ngµy 20-2 chi tiÒn mÆt mua vËt t­ ®­êng n­íc sè tiÒn 611 650 vµ VAT 18 350. Xu©t ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 27) 65.Ngµy 20-2 chi tiÒn mua c¸t 3x6 c¸c lo¹i sè tiÒn 1 094 173 vµ VAT lµ 32 827. XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 28 ) 66. Ngµy 20-2 chi mua g¹ch c¸c lo¹i sè tiÒn lµ 25 778 769 (trong ®ã VAT 10%) . XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 67.Ngµy 20-2 chi tiÒn mua que hµn sè tiÒn 596 400 (trong ®ã VAT 5% ). XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. ( PhiÕu chi sè 29 ) 68.Ngµy 20-2 chi tiÒn mua cöa nh«m kÝnh vµ trÇn nhùa sè tiÒn 39 184 465 vµ VAT lµ 1 175 535.XuÊt ngay cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh chi b»ng sÐc 69.Ngµy 21-2 l·i n