Đề tài Đầu tư kinh doanh bất động sản và kê khai thuế tại doanh nghiệp

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ™˜&™˜ BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 1 ĐỀ TÀI: ĐẦU TƯ KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN VÀ KÊ KHAI THUẾ TẠI DOANH NGHIỆP GVHD: Ths. NÔNG NGỌC DỤ LỚP: DHTN11DTT TP. HỒ CHÍ MINH, NGÀY 22 THÁNG 04 NĂM 2018 DANH SÁCH NHÓM ----@&?---- STT HỌ VÀ TÊN MSSV GHI CHÚ 1 TRẦN HOÀNG QUỐC HUY 15102461 NHÓM TRƯỞNG 2 NGÔ CÔNG HIỀN 15102221 3 LÊ THÁI DUY TÂN 15102531 4 HUỲNH XUÂN MẪN 15104041 5 LÊ HỒNG NAM PHƯƠNG 15103571 6 ĐỖ ĐĂNG KHOA 15103851 LỜI CẢM ƠN --------------------ѼѼѼ-------------------- Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này trước hết chúng em xin gửi đến quý thầy,cô giáo trong khoa Tài chính Ngân Hàng trường đại hoc Công Nghiệp lời cảm ơn chân thành. Đặc biệt, em xin gởi đến Thầy Nông Ngọc Dụ người đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này lời cảm ơn sâu sắc nhất. Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, các phòng ban của công ty Bất động sản Đông Dương và Công ty TNHH Kế Toán Sài Gòn đã tạo điều kiện thuận lợi cho em được tìm hiểu thực tiễn trong suốt quá trình thực tập. Trong quá trình thực tập, cũng như là trong quá trình làm bài báo cáo thực tập, khó tránh khỏi sai sót, rất mong các thầy bỏ qua. Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót, chúng em rất mong nhận được ý kiến đóng góp thầy, để chúng em học thêm được nhiều kinh nghiệm và sẽ hoàn thành tốt hơn bài báo cáo tốt nghiệp sắp tới. Sau cùng, em xin kính chúc quý thầy cô trong khoa Tài Chính Ngân hàng thật dồi dào sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực hiện sứ mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiến thức cho thế hệ mai sau. Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn. LỜI MỞ ĐẦU --------------------ѼѼѼ-------------------   Bất Động Sản là tài sản lớn của mỗi quốc gia. Tỷ trọng Bất Động Sản trong tổng số của cải xã hội ở các nước có khác nhau nhưng thường chiếm trên dưới 40% lượng của cải vật chất của mỗi nước. Các hoạt động liên quan đến Bất Động Sản chiếm tới 30% tổng hoạt động của nền kinh tế. Thị trường Bất Động Sản có quan hệ trực tiếp với các thị trường như thị trường tài chính tín dụng, thị trường xây dựng, thị trường vật liệu xây dựng, thị trường lao động... Phát triển và điều hành tốt thị trường Bất Động Sản sẽ có tác dụng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế thông qua các biện pháp kích thích vào đất đai, tạo lập các công trình, nhà xưởng, vật kiến trúc... để từ đó tạo nên chuyển dịch đáng kể và quan trọng về cơ cấu trong các ngành, các vùng lãnh thổ và trên phạm vi cả nước. Bên cạnh lĩnh vực bất động sản thì kê khai thuế cũng là một nghiệp vụ quan trọng giúp cơ quan thuế có thể dễ dàng kiểm soát được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Có thể nói, đối với nhiều quốc gia đang phát triển, đóng góp của doanh nghiệp lớn vào ngân sách Nhà nước là rất lớn. Ngay cả với nhiều nước công nghiệp phát triển, tỷ lệ đóng góp của doanh nghiệp này vào tổng thu nhập quốc dân cũng khá lớn.  Để quản lý thuế đối với doanh nghiệp lớn có rất nhiều nội dung cần thực hiện, trong đó nội dung 100% doanh nghiệp lớn kê khai thuế qua mạng là một yêu cầu cấp bách để thực hiện công tác quản lý thuế doanh nghiệp ở Việt Nam. Chính vì tầm quan trọng của những lĩnh vực nêu trên, nhóm chúng em xin thực hiện bài báo cáo “Đầu tư kinh doanh bất động sản và kê khai thuế tại Doanh nghiệp” để trình bày cụ thể hơn những nghiệp vụ đã được học hỏi và tích lũy trong quá trình đi thực tế tại Doanh nghiệp. NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN --------------------ѼѼѼ-------------------- Mục Lục CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP 1.1 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ - XÂY DỰNG ĐỊA ỐC ĐÔNG DƯƠNG 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ Phần Đầu Tư TM – DV – XD Địa Ốc Đông Dương được thành lập từ năm 2013 tại xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Tp.HCM, xuất phát từ nhu cầu an cư lạc nghiệp của người dân và đầu tư bất động sản sinh lợi trên thị trường. Phương châm hoạt động: “Nhà nhà thịnh vượng”, Đông Dương luôn hướng đến lợi ích của khách hàng, nhà đầu tư và cộng đồng với tiêu chí “Sản phẩm tốt nhất - Dịch vụ tốt nhất”. Định hướng phát triển của công ty là “Phát triển bền vững”, đưa thương hiệu Đông Dương đến với khách hàng bằng sự "Uy tín, trung thực và hiệu quả".  Đông Dương định hướng phát triển tại các địa bàn: Tp.Hồ Chí Minh (chủ yếu tại Q.7, Nhà Bè, Bình Chánh), Bình Dương, Long An, Đồng Nai. Công ty hoạt động với triết lý kinh doanh: Luôn thấu hiểu, tạo niềm tin và gìn giữ uy tín với khách hàng, đối tác. Liên tục đổi mới nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng. Thông tin minh bạch kịp thời, chia sẻ thành công cùng khách hàng, đối tác. 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh Môi Giới - Đầu Tư - Phát Triển các dự án Bất động sản (Đất, Nhà ở, Khu đô thị, Khu công nghiệp, Công trình,) Thiết kế và Thi công các Công trình xây dựng : Dân dụng, Công nghiệp, san lấp mặt bằng, Kinh doanh VLXD, TT Nội thất. Kinh doanh Nhà hàng - Khách sạn Khai thác khoáng sản Kinh doanh Nông - Lâm Nghiệp Kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh vận tải 1.2 CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN SÀI GÒN 1.2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Kế Toán Sài Gòn được thành lập và phát triển với đội ngũ lãnh đạo hơn 10 năm kinh nghiệm trong ngành cùng với đội ngũ nhân viên có nghiệp vụ chuyên nghiệp trong lĩnh vực dịch vụ kế toán trọn gói, thành lập doanh nghiệp, đăng ký nhân sự. Công ty có 3 văn phòng đại diện đặt tại các quận: Bình Thạnh, Thủ Đức, Q.9 1.2.2 Các dịch vụ của Kế Toán Sài Gòn Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, chi nhánh công ty. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh, xin giấy phép đầu tư. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp. Dịch vụ kế toán trọn gói. Dịch vụ báo cáo thuế, quyết toán thuế. Dịch vụ làm sổ sách kế toán, lập báo cáo tài chính. Dịch vụ kế toán trưởng, đào tạo kế toán. Dịch vụ làm bảo hiểm xã hội – đăng ký lao động. CHƯƠNG 2: ĐẦU TƯ KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN 2.1 Tìm hiểu giá một số bất động sản (BĐS) tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư TM – DV – XD Địa Ốc Đông Dương. Bán đất mặt tiền đường Mai Văn Vĩnh, Q.7 Giá bán: 26 triệu/m2 Diện tích: 7000m2 Chiều ngang: 40m Hiện trạng: đã san lấp mặt bằng. Vị trí: gần ngã 3 đường Nguyễn Thị Thập - Mai Văn Vĩnh Q.7 Đất mặt tiền Nguyễn Văn Linh - Phú Mỹ Hưng, giá bán 37 tỷ Giá 37 tỷ. Diện tích 790m2 đất thổ cư 100% đã  trừ lộ giới Vị trí gần ngã tư Nguyễn Lương Bằng, thuộc Phú Mỹ Hưng, Quận 7 Bán nhà gần Lê Văn Lương - Nguyễn Bình, Nhơn Đức, Nhà Bè giá 730 triệu Giá bán: 730 triệu Diện tích sử dụng: 70m2 Kết cầu: 1 trệt 1 lầu Pháp lý: sổ hồng ra công chứng sang tên ngay Đất mặt tiền đường Lê Văn Lương, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Tp.HCM Diện tích: 898 m2, chiều ngang: 20m2 Loại đất: thổ vườn Vị trí:  Mặt tiền đường Lê Văn Lương, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, chỉ cách Phú Mỹ Hưng Q.7 khoảng 10km, cách Q.1 khoảng 15km. Pháp lý: sổ riêng Giá bán: 7 triệu/m2 Tiện ích xung quanh: đây là vị trí trung tâm của xã nên có đầy đủ mọi tiện ích như chợ, trường học, bệnh viện, trường dạy lái xe, công an huyện, ủy ban xã, ủy ban huyện, kho bạc, ngân hàng, trung tâm văn hóa, 2.2 Các hoạt động cơ bản của sàn giao dịch bất động sản: Theo Điều 70, Luật kinh doanh bất động sản năm 2014 quy định: “Nội dung hoạt động của sàn giao dịch bất động sản: 1.Thực hiện việc giao dịch mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản. 2.Tổ chức việc bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản; giới thiệu, niêm yết, cung cấp công khai thông tin về bất động sản cho các bên tham gia có nhu cầu giao dịch; kiểm tra giấy tờ về bất động sản bảo đảm đủ điều kiện được giao dịch; làm trung gian cho các bên trao đổi, đàm phán và ký kết hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, mua bất động sản” Cụ thể nội dung hoạt động của các sàn giao dịch bất động sản: Dịch vụ môi giới và dịch vụ bất động sản: Môi giới bất động sản là những hoạt động tư vấn, quảng cáo, tiếp thị bất động sản tới các khách hàng có nhu cầu mua bán bất động sản, người môi giới bất động sản là tìm kiếm và kết nối người bán và người muốn mua. Dịch vụ môi giới là một bộ phận không thể thiếu của sàn giao dịch bất động sản. Vì bản thân sàn giao dịch đã là nơi để người bán và người mua, người cho thuê và người thuê gặp nhau. Do đó sàn giao dịch và dịch vụ môi giới được phép làm một để thống nhất hoạt động này. Các dịch vụ môi giới bất động sản bao gồm Định giá bất động sản Quảng cáo bất động sản Tư vấn đầu tư kinh doanh bất động sản Tư vấn pháp lý Quản lý tiếp thị các dự án bất động sản Đấu giá bất động sản Nhiệm vụ của dịch vụ môi giới và dịch vụ bất động sản : Giao dịch với khách hàng Tham mưu, ký kết hợp đồng Thu thập thông tin về bất động sản Thực hiện dịch vụ sàn Thực hiện dịch vụ môi giới Các nhiệm vụ khác có liên quan Dịch vụ định giá và đấu giá bất động sản: Thẩm định giá bất động sản là sự ước tính về giá trị của các quyền sở hữu bất động sản cụ thể bằng hình thức tiền tệ cho một mục đích đã được xác định rõ trong những điều kiện của một thị trường nhất định với những phương pháp phù hợp. Nhiệm vụ của bộ phận này bao gồm: Định giá bất động sản theo đề nghị của khách hàng Đấu giá bất động sản theo quy định của pháp luật về đấu giá tài sản Tư vấn bất động sản: Theo khoản 2, Điều 74, Luật kinh doanh bất động sản năm 2014 Nội dung kinh doanh dịch vụ tư vấn bất động sản bao gồm: Tư vấn pháp luật về bất động sản; Tư vấn về đầu tư tạo lập, kinh doanh bất động sản; Tư vấn về tài chính bất động sản; Tư vấn về giá bất động sản; Tư vấn về hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, thuê, thuê mua bất động sản. Quảng cáo bất động sản: Đây là phương thức truyền đạt thông tin tiêu thụ bất động sản trực tiếp, hiệu quả nhất, cũng là cách mua nhà đỡ tốn công sức lại còn nhanh chóng. Các phương tiện quảng cáo bất động sản: Quảng cáo báo chí: Đa số các công ty bất động sản thích chọn báo chí là phương tiện gần gũi với đời sống sinh hoạt của người dân để quảng cáo. Theo điều tra có khoảng 90% lượng quảng cáo của công ty bất động sản trên báo chí. Quảng cáo điện tử, truyền hình, phát thanh, internet, Quảng cáo trên phố: biển quảng cáo, hộp đèn, băng rôn, truyền đơn,.. cáo bất động sản phải chính xác, rõ ràng, tỷ lệ thích đáng. Đấu giá bất động sản: Đấu giá bất động sản là việc bán, chuyển nhượng bất động sản công khai để chọn người mua, nhận chuyển nhượng trả giá cao nhất theo thủ tục đấu giá tài sản. Hình thức đấu giá bất động sản : Trực tiếp bằng lời nói Bỏ phiếu Hình thức khác do các bên thỏa thuận Các dịch vụ khác của sàn giao dịch bất động sản: Định giá bất động sản Quản lý bất động sản 2.3 Thống kê và so sánh giá một số bất động sản trên thị trường: Đất mặt tiền đường Lê Văn Lương. Tiêu chí CT địa ốc Đông Dương Thị Trường Diện tích 898 m2 800 m2 Tiện ích xung quanh Trung tâm xã, Trung tâm xã, Vị trí Cách PMH 7km, Cách PMH 7km, Giá 7trđ/m2 9-10 trđ/m2 Nhà đường Lê Văn Lương, Phường Tân Hưng, Quận 7 Tiêu chí CT địa ốc Đông Dương Thị Trường Diện tích 24 m2 28m2 Tiện ích xung quanh Trung tâm xã , Trung tâm xã , Vị trí Ngã tư Nguyễn Thị Thập - Lê Văn Lương, P. Tân Hưng, Q.7 . Cách đường Lê Văn Lương 100m, gần Hoàng Anh Gia Lai, siêu thị Lotte Giá 1.250 tỷ 1.5 tỷ Tiêu chí CT địa ốc Đông Dương Thị Trường Diện tích 143 m2 147 m2 Vị trí Mặt tiền đường xã Nhơn Đức Đất chia lô Đất nền Nhơn Đức Giá 2.684 tỷ 2.380 tỷ Đất xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè 2.4 Đánh giá sự khác biệt về giá bất động sản do nhiều yếu tố: Yếu tố tự nhiên Vị trí của BĐS: khả năng sinh lời do yếu tố vị trí BĐS mang lại càng cao thì giá trị của BĐS càng lớn.. Những BĐS nằm tại trung tâm đô thị hay một vùng nào đó sẽ có giá trị lớn hơn những bất động sản nhà đất cùng loại nằm ở các vùng ven trung tâm .Những BĐS nằm tại các ngã 4 hay ngã 3, trên các trục lộ giao thông quan trọng lại có giá trị cao hơn những BĐS nằm ở vị trí khác Việc xem xét đánh giá ưu thế về vị trí BĐS là cực kỳ quan trọng, đặc biệt là đối với việc xác định giá đất. Kích thước, hình thể, diện tích thửa đất hoặc lô đất: một kích thước và diện tích thửa đất tối ưu khi nó thoả mãn một loại nhu cầu cụ thể của đa số dân cư trong vùng Địa hình BĐS toạ lạc: địa hình nơi BĐS toạ lạc cao hay thấp so với các BĐS khác trong vùng lân cận có tác động đến giá trị BĐS. Ở những khu vực thấp, thường hay bị ngập nước vào mùa mưa hay bị hiện tượng triều cường thì giá của BĐS sẽ thấp. Nhóm các yếu tố kinh tế: Khả năng mang lại thu nhập từ BĐS: mức thu nhập hàng năm từ BĐS mang lại sẽ có ảnh hưởng quan trọng đến giá trị của BĐS đó. Khi khả năng tạo ra thu nhập từ BĐS càng cao thì giá chuyển nhượng của nó càng cao và ngược lại Những tiện nghi gắn liền với BĐS: như hệ thống điện, nước, vệ sinh, điều hoà nhiệt độ, thông tin liên lạc. Hệ thống tiện nghi càng đầy đủ và chất lượng càng tốt thì càng làm cho giá trị BĐS càng gia tăng Yếu tố xã hội: Các yếu tố xã hội cũng tác động lớn đến giá trị BĐS. Một khu vực mà mật độ dân số đột nhiên tăng cao do tốc độ tăng của dân số cơ học thì giá trị BĐS nơi đó sẽ tăng lên do cân bằng cung-cầu bị phá vỡ. Mặt khác các yếu tố khác trong vùng như: chất lượng dịch vụ y tế, giáo dục, trình độ dân trí, vấn đề an ninh, tập quán người dân trong vùng cũng có ảnh hưởng đến giá trị của BĐS. Tình trạng những người sống trong BĐS, tình trạng sức khoẻ, nghề nghiệp và tình trạng việc làm, các mối quan hệ tình cảm gia đình, xã hội của những người đang chung sống Những vấn đề liên quan đến thuyết phong thuỷ CHƯƠNG 3: KÊ KHAI THUẾ TẠI CÔNG TY KẾ TOÁN SÀI GÒN 3.1 Các loại thuế tại Công Ty Kế Toán Sài Gòn Thực hiện khai báo hồ sơ thuế đầu năm Tờ khai thuế môn bài Bảng thanh quyết toán hóa đơn năm Tờ khai đăng ký hình thức kế toán Bảng đăng ký khấu hao tài sản cố định. Thực hiện báo cáo thuế hàng tháng Tiếp nhận bản sao chứng từ của doanh nghiệp, kiểm tra và sắp xếp hợp lý. Báo cáo thuế Giá trị gia tăng  hàng tháng. Báo cáo thuế Thu nhập cá nhân hàng tháng. Thực hiện báo cáo thuế hàng quý Rà soát và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp Báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý. Thực hiện báo cáo thuế hàng năm Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân Báo cáo tài chính 3.2 Quy trình kê khai thuế thực tế tại Công Ty Kế Toán Sài Gòn Đầu tiên người khai thuế tại Công Ty Kế Toán Sài Gòn sẽ vào phần mềm kê khai thuế phiên bản mới nhất là HTKK 3.8.2 Tiếp theo nhập mã số thuế vào sau đó nhấn đồng ý phần mềm sẽ hiện ra “ Thông tin chung về người nộp thuế”, chúng ta nhập đầy đủ các thông tin của công ty vào đó như: Mã số thuế, người nộp thuế, địa chỉ trụ sở, ngành nghề kinh doanh, 3.2.1 Kê khai thuế GTGT hàng tháng, hàng quý. Những doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai theo quý. Những doanh nghiệp đang hoạt động, nếu doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ thì kê khai theo tháng, nếu nhỏ hơn thì kê khai theo quý. Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK 3.8.2 Chọn “Thuế GTGT” Chọn “01/GTGT tờ khai thuế GTGT khấu trừ (TT156/2013, TT26/2015)” Chọn loại tờ khai (tờ khai tháng hoặc tờ khai quý) Chọn kỳ tính thuế: “Tháng, quý” (mặc định sẽ là tháng hoặc quý hiện tại) Chọn các phụ lục nếu có (Hiện tại đã bỏ 2 phụ lục là 01-1/GTGT và 01-2/GTGT) Sau đó chọn: “Đồng ý” như hình dưới: Sau khi ấn “Đồng ý” màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới: Sau đó kết xuất tờ khai định dạng XML. 3.2.2 Kê khai thuế TNCN hàng tháng, hàng quý: Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN cũng theo quý. Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng thì có 2 trường hợp sau: + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50tr thì kê khai theo tháng. + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50tr thì kê khai theo quý. Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK 3.8.2 -> Thuế TNCN -> 05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015) Bước 2: Chọn “Kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý” -> Chọn tờ khai lần đầu hoặc bổ sung -> Đồng ý Bước 3: Nhập các thông tin vào tờ khai. Mức giảm trừ gia cảnh: Đối với người nộp thuế là 9tr/tháng, 108tr/năm. Đối với người phụ thuộc là 3.6tr/tháng Sau đó kết xuất tờ khai định dạng XML. 3.2.3 Kê khai thuế TNDN: Thuế TNDN là loại thuế có kỳ tính thuế theo năm. Nhưng hàng quý doanh nghiệp phải tạm tính ra số tiền thuế TNDN tạm nộp rồi cuối năm thực hiện tính toán lại xem cả năm đó doanh nghiệp có phải nộp thuế hay không. + Nếu số đã tạm nộp 4 quý mà nhiều hơn khi quyết toán => DN đã nộp thừa tiền thuế => Số thuế nộp thừa này có thể bù trừ sang kỳ  sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế. + Nếu số tạm nộp 4 quý mà ít hơn khi quyết toán => DN nộp thiếu tiền thuế TNDN => DN phải Nộp thêm phần tiền thuế thiếu đó (và có thể bị tính tiền chậm nộp nếu chênh từ 20% số quyết toán so với số tạm tính). Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo thông tư 151/2014/TT-BTC. Bước 1: Mở phần mềm HTKK 3.8.2, Chọn: “Thuế Thu Nhập Doanh Nhiệp”, chọn “Quyết toán TNDN năm (03/TNDN)” -> Phần mềm sẽ hiện thị ra Bảng “Chọn kỳ tính thuế” Chọn: + Năm quyết toán. + Chọn phụ lục kê khai: chọn 2 phụ lục cơ bản dành cho ngành SXKD thông thường là: 03-1A/TNDN: Kết quả hoạt động sản kinh doanh. 03-2A/TNDN: Chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Chọn xong ấn “Đồng ý” phần mềm sẽ xuất hiện giao diện của tờ khai quyết toán như sau: Bước 2: Hoàn thiện Phụ lục 03-1A/TNDN trước để phần mềm tự động tổng hợp số liệu lên chỉ tiêu A1 trên tờ khai quyết toán. Bước 3: Làm tờ khai quyết toán 03/TNDN: Điều chỉnh tăng giảm tổng lợi nhuận trước thuế ở các chỉ tiêu từ B1 – B14 (Nếu có) – đặc biệt chỉ tiêu B4 – Các khoản chi phí không được trừ. Xác định thu nhập tính thuế tại chỉ tiêu C4: âm hay dương –  Nếu C4 âm (giá trị xuất hiện trong ngoặc đơn) => Năm nay DN không phải nộp thuế. –   Nếu C4 dương: có thu nhập tính thuế dương thì: + Nếu các năm trước DN các bạn có số lỗ chưa chuyển hết (5 năm gần nhất) thực hiện Chuyển lỗ – Việc chuyển lỗ được thực hiện thông qua Phụ lục 03-2A/TNDN để đưa số liệu lên chỉ tiêu C3. + Nếu không có số lỗ được chuyển hoặc chuyển lỗ xong mà các bạn vẫn có lãi tức là C4 vẫn dương thì đưa giá trị dương ở C4 – Thu nhập tính thuế đó vàoC7/C8/C9 theo mức thuế suất mà công ty áp dụng => số tiền thuế TNDN phải nộp xuất hiện tại chỉ tiêu G. Sau đó hoàn thiện chỉ tiêu E1. Mẫu 03-1A/TNDN: Mẫu 03-2A/TNDN: Bước 4: Xuất tờ khai XML và gửi qua mạng. 3.2.4 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Thời điểm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Nộp theo tháng: Đối tượng: Doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11Thông tư 39/2014/TT-BTC thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng. Nộp theo quý: Đối tượng: Dành cho những doanh nghiệp còn lại (Trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn). Khi in hóa đơn thì phải thông báo phát hành hóa đơn. Người khai thuế chỉ cần nhập vào số lượng hóa đơn đầu ra sử dụng hàng tháng hoặc hàng quý. Sau khi nhập xong thì kết xuất XML. 3.2.5 Quyết toán thuế TNCN: Người khai thuế vào tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu 05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức, CN (TT92/2015) Nhập mã số thuế cá nhân rồi tiến hành kê khai. Đối với lao động thời vụ dưới 3 tháng thì người kê khai sẽ sử dụng tờ khai 05-2B Đối với lao động chính thức thì sử dụng tờ khai 05-1B Người kê khai cần đưa số liệu về lương của người lao động vào và khấu trừ gia cảnh bản thân nếu có. Sau đó kết xuất XML 3.2.6 Báo cáo tài chính năm Nếu doanh nghiệp cần khai thuế là doanh nghiệp vừa và nhỏ thì người khai thuế sử dụng thông tư 133 để kê khai. Nếu doanh nghiệp cần khai thuế là doanh nghiệp lớn thì sử dụng thông tư 200 để kê khai Trường hợp doanh nghiệp vừa và nhỏ: Người khai thuế cần lập 3 báo cáo trong 3 sheet trên tờ khai: Bản cân đối tài khoản: người khai thuế cần nhập dữ liệu về tài khoản ngâ