Đề tài Kiểm toán hàng tồn kho tại công ty cổ phần xây dựng Cotec

KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG COTEC Nhóm 5 – D5KT1 Nhóm 5 – D5KT1 NỘI DUNG Công ty Cổ phần Xây dựng Cotec (COTECCONS) Mã cổ phiếu: CTD. Trụ sở chính: 236/6 Điện Biên Phủ, Phường 17, Quận Bình Thạnh, Tp. Hồ Chí Minh. COTECCONS tiền thân là Bộ phận Khối Xây lắp thuộc Công ty Kỹ thuật xây dựng và Vật liệu xây dựng – Tổng Công ty Vật liệu xây dựng số 1 – Bộ Xây dựng. Công ty chính thức hoạt động theo hình thức Công ty cổ phần kể từ ngày 24/08/2004 theo giấy phép kinh doanh Do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tp Hồ Chí Minh, có số vốn điều lệ là 15,2 tỷ đồng. Vốn điều lệ: 422 tỷ đồng (T3/2012). A. KHÁI QUÁT CTCP XÂY DỰNG COTEC Nhóm 5 – D5KT1 Lĩnh vực hoạt động chính: • Xây dựng, lắp đặt, sửa chữa các công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng khu đô thị và khu công nghiệp; các công trình giao thông và thủy lợi. • Tư vấn đầu tư, quản lý dự án các công trình • Thiết kế công trình dân dụng và công nghiệp. Thiết kế nội ngoại thất công trình. Thiết kế cấp nhiệt, thông hơi, thông gió, điều hòa không khí, phần cơ điện công trình dân dụng và công nghiệp. Nhóm 5 – D5KT1 A. KHÁI QUÁT CTCP XÂY DỰNG COTEC B. CÁC RỦI RO KIỂM SOÁT CÓ THỂ GẶP PHẢI Nhóm 5 – D5KT1 RỦI RO Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát B. CÁC RỦI RO KIỂM SOÁT CÓ THỂ GẶP PHẢI Nhóm 5 – D5KT1 Rủi ro tiềm tàng Việc hội nhập WTO mang đến cho VN nhiều cơ hội, đòi hỏi tiềm lực tài chính mạnh công nghệ, kĩ thuật cao tạo áp lực cạnh tranh lớn cho các Cty xây dựng trong nước. Biến động về chỉ số giá, lãi suất, tỷ giá, sụt giảm đầu tư trực tiếp nước ngoài … đã tác động đến môi trường kinh doanh Những biến động về giá cả NVL (sắt, thép , xi măng…) và giá thành nhiên liệu (điện, xăng, dầu…)có thể gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động xây dựng của Cty do các chi phí này chiếm tỉ trọng lớn trong giá thành các công trình xây dựng Các chính sách về nhà đất thay đổi, thị trường BĐS đóng băng làm sụt giảm tốc độ XD các công trình dân dụng trong thời gian gần đây, ảnh hưởng đến ngành đầu tư XD công trình B. CÁC RỦI RO KIỂM SOÁT CÓ THỂ GẶP PHẢI Nhóm 5 – D5KT1 Rủi ro tiềm tàng Cty sản xuất theo đơn đặt hàng, công trình nên trong DN xây lắp, HTK thường chiếm tỉ trọng lớn là sản phẩm xây lắp dở dang (TK154) Dễ xảy ra sai sót trong tính giá và đo lường: Phân bổ chi phí sử dụng máy thi công, sản xuất chung cho các tổ đội xây dựng, công trình Xác định giá trị sản phẩm dở dang, sản phẩm hoàn thành Hạch toán các khoản phế liệu, nguyên vật liệu tồn nhập kho của công trình Thời gian thi công kéo dài, việc giải ngân vốn thường chậm, quá trình hoàn tất hồ sơ thi công, thống nhất phê duyệt quyết toán giữa chủ đầu tư và nhà thầu mất nhiều thời gian => ảnh hưởng đến tình hình tài chính của Cty B. CÁC RỦI RO KIỂM SOÁT CÓ THỂ GẶP PHẢI Nhóm 5 – D5KT1 Sự phối hợp không chặt chẽ giữa các phòng ban để kiểm soát lẫn nhau Thủ kho và kế toán kho thông đồng với nhau để khai khống số lượng, biển thủ tài sản Vật tư xuất cho thi công sử dụng không hết không được nhập lại tại công trình và chưa được phản ánh vào sổ sách Tại các công trình số lượng vật tư bị thất thoát, mất mát, thâm hụt do sự quản lý không chặt chẽ của các đội trưởng Rủi ro kiểm soát Nhóm 5 – D5KT1 C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Mục tiêu kiểm toán - Đánh giá hệ thống KSNB đối với hàng tồn kho; - Xác định tính hiện hữu, tính đầy đủ của HTK, quyền và nghĩa vụ của khách hàng đối với HTK đã ghi sổ. - Khẳng định tính đúng đắn trong việc đo lường và tính giá HTK; - Bảo đảm sự trình bày và khai báo về HTK phù hợp với chế độ quy định. 2. Tài liệu sử dụng - BCĐKT (phần tài sản ngắn hạn), BCKQHĐKD - Bảng tổng hợp hàng tồn kho (danh mục HTK chi tiết) - Số tổng hợp, sổ chi tiết các tài khoản HTK, tài khoản chi phí… - Sổ kho, các báo cáo kho, biên bản kiểm kê HTK. - Các chứng từ , tài liệu về nhập kho, xuất kho. C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Nhóm 5 – D5KT1 C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Nhóm 5 – D5KT1 2. Rủi ro sai sót trọng yếu của khoản mục 3. Thủ tục kiểm toán Thủ tục chung Kiểm tra phân tích Kiểm tra chi tiết C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Nhóm 5 – D5KT1 Nhóm 5 – D5KT1 C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO 3. Thủ tục kiểm toán Nhóm 5 – D5KT1 C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Nhóm 5 – D5KT1 C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Nhóm 5 – D5KT1 C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Nhóm 5 – D5KT1 C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Nhóm 5 – D5KT1 C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Nhóm 5 – D5KT1 Kết thúc công việc kiểm toán HTK Kiểm tra, soát xét Đánh giá kết quả KTV đưa ra tất cả ý kiến của mình về chu trình HTK của công ty C. XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN  VỚI KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO Nhóm 5 – D5KT1 Nhóm 5 – D5KT1 Nguyễn Xuân Đại Trần Thị Thoa Nguyễn Thị Dương Nguyễn Thị Ngân Đặng Thị Hương Trà Nguyễn Thùy Linh Phạm Thị Khánh Linh Hoàng Thị Thanh Vân Trần Trung Thành