Đề tài Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư trong hoạt động cho vay tại ngân hàng ngoại thương Việt Nam

LỜI NÓI ĐẦU Trong những năm gần đây, nền kinh tế thế giới có nhiều chuyển biến khá phức tạp. Cụ thể như: cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ trong khu vực đã có những tác động ảnh hưởng trực tiếp đến qúa trình tăng trưởng và phát triển kinh tế thế giới nói chung, kinh tế các nước trong khu vực ASEAN nói riêng, trong đó có Việt Nam. Trong thời gian đó, kể cả trong nhiều năm trước đó và sau này, vai trò của hệ thống ngân hàng là không thể phủ nhận được, các phương tiện thông tin đại chúng đã nhiều lần đề cập đến hàng loạt vấn đề nóng bỏng có liên quan đến hoạt động của Ngân hàng thương mại Việt Nam như: tình trạng ứ đọng vốn, vốn hàng đóng băng, nợ quá hạn tăng cao, rủi ro tín dụng v..v..gây thiệt hại hàng nghìn tỉ đồng. Mặc dù những vấn đề này đã được nêu ra nhiều lần, cũng đã có không ít những đề xuất, kiến nghị, giải pháp nhưng những rủi ro trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại vẫn xảy ra, vẫn tồn tại và còn có chiều hướng gia tăng. Đối với hệ thống Ngân hàng ngoại thương Việt Nam(NHNTVN), đây là một bài toán cực kì nan giải: Ngân hàng phải làm gì? và làm như thế nào? để có thế mở rộng, nâng cao chất lượng, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh của mình. Hoạt động cho vay trung và dài hạnh đang trở thành một hoạt động chính của NHNTVN. Cho vay trung và dài hạn là hình thức cho vay theo các dự án đầu tư. Chất lượng của khoản vay phụ thuộc phần lớn vào chất lương thẩm định tài chính dự án đầu tư, song công tác này của Ngân hàng còn nhiều vấn đề cần phải xem xét. Qua thời gian thực tập tại Ngân hàng ngoại thương Việt Nam, em nhận thấy đây là vấn đề mà Ngân hàng đã và đang quan tâm để có thể đưa ra nhiều biện pháp thực hiện. Xuất phát từ thực tế đó cùng với sự khuyến khích ủng hộ của Ban giám đốc, cùng các cô, các chú, anh chị em cán bộ NHNTVN, em đã chọ đề tài này, đề tài: Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư trong hoạt động cho vay tại NHNTVN. Với mong muốn có thể tìm tòi, phát hiện được một số rủi ro, hạn chế và đưa ra một số giải pháp nhằm khắc phục một số tồn tại, qua đó nâng cao hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Đây là đề tài nghiên cứu một nội dung nhỏ trong tổng thể những nội dung cần xem xét với một khoản vay hay một dự án đầu tư. Vì vậy, đối tượng và phạm vi nghiên cứu của bài viết này, chỉ giói hạn và tập chung chủ yếu vào công tác thẩm định tài chính của dự án đầu tư, gắn với hoạt động cho vay của NHNTVN. Trên cơ sở hệ thống hoá những vấn đề, những lí luận cơ bản liên quan đến hoạt động thẩm định tài chính dự án đầu tư, đánh giá công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại NHNTVN để đa ra giải pháp. Bài viết được trình bày trong ba chương: Chương I: NHNTVN với hoạt động thẩm định tài chính dự án đầu tư. Chương II: Thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư trong hoạt động cho vay tại NHNTVN Chương III: Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư trong hoạt động cho vay tại NHNTVN. Do điều kiện hiểu biết, trình độ còn hạn chế, thời gian thực tập tại Ngân hàng chưa nhiều nên vấn đề nêu ra không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy em rất mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp của các cô chú, anh chị em cán bộ công nhân viên NHNTVN, cùng với những đóng góp sửa chữa, bổ xung của các thầy cô giáo và các bạn, đặc biệt là những ý kiến đóng góp bổ xung, sửa chữa của thầy giáo, giáo viên hướng dẫn, TS. Mai Văn Bưu để bài viết sau được hoàn thiện hơn. CHƯƠNG I NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VỚI HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ. NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. Ngân hàng thương mại và hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại. Trong hoạt động sản xuất, tiêu dùng của xã hội luôn luôn xảy ra tình trạng đối nghịch: có những cá nhân, những tổ chức có tiền tiết kiệm, nhàn rỗi không có nhu cầu hoặc chưa có nhu cầu sử dụng đến nó trong khi đó lại có những cá nhân, những tổ chức có nhu cầu về một khoản tiền nhất định để sử dụng cho một mục đích đầu tư hay tiêu dùng cá nhân. Ngân hàng thương mại (NHTM) là một trung gian trên thị trường tài chính, đóng vai trò cầu nối dẫn vốn từ những nhà gửi tiết kiệm sang các nhà đầu tư, đáp ứng nhu cầu nguyện vọng giữa những người cần tiền và những người có tiền. Kết quả là tất cả các bên đều có lợi, nền kinh tế luôn vận hành một cách nhịp nhàng, sản xuất phát triển, đời sống được nâng cao. NHTM là tổ chức kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và Ngân hàng. Tất cả các hoạt động của Ngân hàng đều hướng tới mục tiêu tối cao, chi phối các mục tiêu khác là tối đa hoá lợi nhuận. Theo đuổi mục tiêu này, NHTM không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến dịch vụ đa dạng hóa các loại hình dịch vụ và được thực hiện qua ba hoạt động chính: -Hoạt động huy động vốn. -Hoạt động cho vay và đầu tư. -Hoạt động trung gian. Đây là ba hoạt động truyền thống của một NHTM. Chúng có quan hệ chặt chẽ, hỗ trợ lẫn nhau. Để có vốn vay Ngân hàng phải huy động những đồng tiền nhàn rỗi từ tay các nhà tiết kiệm. Đồng thời với một lợi thế là một trung gian trên thị trường tài chính, NHTM thực hiện một số dịch vụ cung cấp cho khách hàng. Các hoạt động dịch vụ này vừa tạo ra thu nhập, vừa hỗ trợ cho các hoạt động huy động vốn, cho vay, đầu tư. Thứ nhất, huy động vốn: trước hết mỗi NHTM phải có một số vốn tự có là điều kiện ban đầu của hoạt động kinh doanh của mình. Số vốn này được tạo lập bằng cách phát hành cổ phiếu hay do ngân sách Nhà nước cấp, hay là từ các quỹ được tạo ra trong quá trình hoạt động của Ngân hàng. Tuy nhiên, hoạt động huy động vốn của NHTM được thể hiện tập trung thông qua việc thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong công chúng, Ngân hàng tập chung được một số vốn lớn từ các khoản séc, tài khoản tiết kiệm, tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, từ các công cụ kỳ phiếu, trái phiếu, giấy chứng nhận tiền gửi v..v. Bên cạnh đó khi cần vốn cho nhu cầu thanh toán, cho vay Ngân hàng có thể vay của NHTW hay các tổ chức tín dụng khác. Trên bảng cân đối tài sản, hoạt động huy động vốn được biểu hiện qua các tài sản nợ của Ngân hàng. Thứ hai, hoạt động cho vay, đầu tư: NHTM sử dụng số tiền tiết kiệm, nhàn rỗi huy động được từ công chúng đem cho vay hoặc đầu tư chứng khoán. Trên bảng cân đối tài sản, các hoạt động này được biểu hiện là tài sản có của Ngân hàng. Các hoạt động cho vay và đầu tư mang lại cho NHTM một khoản thu nhập. Đây là khoản thu chiếm tỷ trọng lớn trong thu nhập của NHTM. Thứ ba, hoạt động trung gian: các NHTM còn thực hiện nghiệp vụ trung gian theo yêu cầu của khách hàng nh: thanh toán, chuyển tiền, ưuỷ thác, ký gửi, tư vấn, bảo lãnh...Nghiệp vụ này không những mang lại thu nhập cho Ngân hàng mà còn tạo điều kiện mở mang các hoạt động trên. 1.2. Hoạt động cho vay của NHTM. Đây là hoạt động truyền thống mang tính đặc trưng cơ bản của NHTM. Nó đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng. Trên cơ sở nguồn vốn huy động được, Ngân hàng tiến hành cho vay và thu khoản lãi nhất định trên số tiền cho vay theo nguyên tắc vay vốn phải được khoản trả và thu tiền lãi phải đủ trang trải cho các khoản chi và phải có lợi nhuận. NHTM có thể cho vay theo nhiều hình thức khác nhau tuỳ theo tiêu thức phân loại: Theo mục đích cho vay: -Cho vay công nghiệp. -Cho vay nông nghiệp. -Cho vay xây dựng cơ bản. -Cho vay xuất nhập khẩu. Theo lãi xuất: -Cho vay theo lãi xuất cố định. -Cho vay theo lãi xuất thả nổi. Theo thành phần kinh tế: -Cho vay quốc doanh. -Cho vay ngoài quốc doanh. Theo tài sản đảm bảo: -Cho vay có tài sản đảm bảo. -Cho vay không có tài sản đảm bảo. Theo thời hạn cho vay: -Cho vay dài hạn. -Cho vay trung, ngắn hạn. Dù cho vay theo bất kỳ hình thức nào thì nghiệp vụ cho vay cũng trải qua ba giai đoạn sau: -Xem xét trước khi cho vay. -Thực hiện cho vay. -Thu gốc và lãi. Ba giai đoạn này là một quá trình gắn bó chặt chẽ, mỗi giai đoạn đều có tầm quan trọng nhất định, ảnh hưỏng đến chất lượng của khoản vay. Tuy nhiên, giai đoạn xem xét trước khi cho vay mang ý nghĩa chiến lược, nó ảnh hưỏng đến chất lượng của khoản vay và các giai đoạn sau. Bởi vì, trong nền kinh tế thị trường luôn tồn tại sự bất cân xứng về thông tin giữa Ngân hàng Thương Mại và khách hàng dẫn đến Ngân hàng có thể thực hiện những khoản cho vay sai lầm. Vì vậy Ngân hàng Thương Mại luôn luôn cân nhắc, xem xét kỹ lưỡng và bằng nhiều phương pháp nghiệp vụ đặc thù, phải xác định đúng khách hàng tốt, khoản cho vay đảm bảo yêu cầu trước khi quyết định cho vay. Đó chính là hoạt động thẩm định các khoản cho vay, một hoạt động mang tính dịch vụ của Ngân hàng Thương Mại nhằm xác định các khoản cho vay an toàn, chất lượng cao. Một hình thức phổ biến cho vay của Ngân hàng Thương Mại là cho vay theo dự án đầu tư ). Đây chính là hình thức cho vay trung và dài hạn với đặc điểm là số vốn cho vay lớn, thời hạn cho vay dài do đó chịu nhiều biến động và rủi ro cao. Tuy nhiên, nếu là một dự án đầu tư tốt thì sẽ đem lại cho Ngân hàng một khoản thu nhập xứng đáng và bảo đảm an toàn vốn. Để đạt được mục tiêu này, Ngân hàng Thương Mại phải làm tốt công tác thẩm định dự án đầu tư từ trước khi đi đến một quyết định tài trợ. 2.. SỰ CẦN THIẾT THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. Đầu tư được hiểu là việc bỏ vốn vào một hoạt động nhất định nhằm mục đích thu lại một khoản tiền lớn hơn hay là việc sử dụng tiền vào mục đích sinh lời. Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động đầu tư vô cùng quan trọng. Đầu tư sẽ duy trì được tiềm lực sẵn có đảm bảo cho quá trình tái sản xuất diễn ra bình thường vào tạo một tiềm lực lớn hơn trong tương lai. Mục tiêu của đầu tư là hiệu quả, nhng ở những mức độ khác nhau, người ta nhìn nhận vấn đề hiệu quả không giống nhau. Doanh nghiệp(DN) quan tâm đến hiệu quả tài chính, tối đa hoá lợi nhuận, nhà nước lại quan tâm đến lợi ích xã hội, đầu tư sẽ mang lại hiệu quả và đóng góp cho sự phát triển xã hội của đất nước. Mặt khác hợp đồng đầu tư là hợp đồng phức tạp, nó liên quan và đòi hỏi sự phối hợp của nhiều cấp: Chính phủ-Bộ-Ngành-Ngân hàng-Chủ đầu tư... Do đó, để đảm bảo cho hoạt động đầu tư được tiến hành thuận lợi, đạt được mục tiêu mong muốn của các bên liên quan thì trước khi bỏ vốn chúng ta cần làm tốt thận trong và nghiêm túc trong công tác chuẩn bị đầu tư. Hợp đồng đầu tư được thể hiện qua việc thực hiện các dự án đầu tư. 2.1. Dự án đầu tư . Khái niệm: Dự án đầu tư là một tập hợp các hoạt động kinh tế đặc thù với các mục tiêu phương pháp và phương tiện cụ thể để dạt tới trạng thái mong muốn. Các yếu tố cấu thành nên Dự án đầu tư. - Các mục tiêu của dự án: đó là những kết quả và lợi ích mà dự án đem lại cho các nhà đầu tư và cho xã hội - Các hợp đồng (giải pháp về tổ chức, kinh tế xã hội..) để thực hiện mục tiêu dự án. - Đầu vào của dự án đầu tư: Đó là những kết quả cụ thể, mang tính chuẩn mực được tao ra từ những hoạt động khác của dự án. - Thời hạn: Là khoảng thời gian từ khi bắt đầu nghiên cứu cơ hội đầu tư đến khi chấm dứt hợp đồng. Thông thường, thời hạn hợp đồng của dự án được xác địnhtrong luận chứng kinh tế kĩ thuật. - Địa điểm thực hiện dự án đầu tư. - Các nguồn đầu tư để hình thành nên vốn đầu tư của dự án - Các chủ thể; bao gồm các bên liên quan phối hợp với nhau để thực hiện và thụ hưỏng những lợi ích mà dự án đầu tư mang lại. Các giai đoạn hình thành và phát triển của dự án đầu tư Một dự án đầu tư từ khi hình thành đến khi kết thúc thường trải qua ba giai đoạn sau: - Giai đoạn1: Giai đoạn chuẩn bị đầu tư: Nghiên cứu, đánh giá cơ hội đầu tư: sản phẩm của bước này là báo cáo cơ hội đầu tư. Nghiên cứu tiền khả thi: sản phẩm của bước này là báo cáo tiền khả thi. Nghiên cứu khả thi: sản phẩm của bước này là luận chứng kinh tế, kỹ thuật. -Giai đoạn 2: Giai đoạn thực hiện đầu tư: Đây là giai đoạn cụ thể hoá về nguồn hình thành vốn đầu tư và triển khai thực hiện dự án đầu tư. Trong các dự án đầu tư người ta thường thực hiện một loạt các ký kế hợp đồng như hợp đồng liên doanh, hợp đồng chuyển quyền sử dụng đất, thuê nhà xởng, nhận thầu thiết kế về thi công công trình, mua bán máy móc thiết bị, chuyển giao công nghệ, thuê công nhân lao động,...để xây dựng và đa công trình vào hoạt động. -Giai đoạn 3: Giai đoạn vận hành khai thác: Là giai đoạn chính thức đa công trình vào hoạt động và tạo ra sản phẩm tiêu thụ trên thị trường. Trong 3 giai đoạn trên, giai đoạn 1 có ý nghĩa và vai trò quan trọng, nó mang ý nghĩa quyết định và là cơ sở cho việc triển khai dự án ở các giai đoạn sau. trong giai đoạn này thẩm định hiệu quả tổ chức, nói cách khác là thẩm định dự án đầu tư, đóng vai trò then chốt để có một quyết định đầu tư đúng đắn. 2.2. Sự cần thiết thẩm định dự án đầu tư trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại. 2.2.1. Thẩm định dự án đầu tư. KN: Thẩm định dự án đầu tư là một tổ chức xem xét một cách khách quan, khoa học và toàn diện cho phép ra quyết định đầu tư. Thẩm định về sự cần thiết phải đầu tư: Với quan điểm mỗi dự án đầu tư là một mắt xích quan trọng trong chương trình phát triển kinh tế dài hạn, trung hạn của ngành, vùng lãnh thổ nhằm đạt được các mục tiêu của chương trình phát triển kinh tế đó, việc thẩm định sự cần thiết phải đầu tư nhằm trả lời các câu hỏi: Dự án có ưu thế nào trong quy hoạch phát triển chung. Dự án nếu đầu tư sẽ làm gia tăng thu nhập cho doanh nghiệp và cho nền kinh tế là bao nhiêu? sử dụng các nguồn tài nguyên và cơ sở vật chất sẵn có, tạo công ăn việc làm cho người lao động, tăng thu, giảm chi ngoại tệ ra sao, công nghệ trong dự án nguồn tài nguyên...Nội dung của thẩm định này không phức tạp nhng có ý nghĩa định hướng cho nội dung tiếp theo của thẩm định dự án. Thẩm định dự án là phương diện thị trường: Đây là khía cạnh quan trọng quyết định đến sự thành bại của dự án đầu tư. Nhìn nhận dưới góc độ của của Ngân hàng thương mại thì sản phẩm của dự án chính là đối tượng tín dụng Ngân hàng sẽ tài trợ. Xét dưới góc độ gián tiếp thì rủi ro của Ngân hàng sẽ gắn liền với sản phẩm của dự án. Vì vậy việc phân tích đánh giá vị thế sản phẩm và thị trường của doanh nghiệp vô cùng quan trọng. Việc thẩm định dự án về phương diện thị trường được tiến hành trên các mặt giá cả, quy cách sản phẩm, mẫu mã, nhu cầu thị trường, chất lượng sản phẩm cạnh tranh, phạm vi hoạt động của sản phẩm, từ đó xây dựng khả năng cạnh tranh và chiếm lĩnh thị trường của doanh nghiệp. Thẩm định về mặt kỹ thuật công nghệ: Phân tích kỹ thuật là tiền đề cho việc phân tích kinh tế tài chính của dự án đầu tư. Việc thẩm định về mặt kỹ thuật phải xem xét việc lựa chọn công nghệ, thiết bị, giải pháp kỹ thuật có phù hợp không, tiết kiệm được chi phí sản xuất, địa điểm có phù hợp không, các giải pháp xử lý tác động đến môi trường. Thẩm định dự án về khía cạnh tổ chức quản lý: Trong nhiều trường hợp mức độ thành bại của dự án không phải do yếu tố về thị trường hay kỹ thuật mà do chính năng lực tổ chức, quản lý và thực hiện của các cơ quan có liên quan cũng như quan hệ kết hợp giữa họ, đó là chủ dự án, các tổ chức thiết kế thi công, cung ứng nguyên vật liệu, thiết bị và đội ngũ thi công chịu trách nhiệm vận hành dự án. Thẩm định dự án về phương diện tài chính: Phải xem xét tính toán các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả tài chính, xem xét các kế hoạch của DÙ áN đầU Tư có đem lại hiệu quả tài chính hay không. Thẩm định các điều kiện pháp lý để quyết định xét duyệt dự án bao gồm: Hồ sơ trình duyệt có đủ và có hợp lệ theo quy định hay không? tư cách pháp nhân và năng lực của chủ đầu tư? Thẩm định mục tiêu của dự án: Nhằm xem xét các mục tiêu của dự án có phù hợp với chương trình kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của cả nước, của vùng, ngành, địa phương. Ngành nghề trong dự án có thuộc ngành nghề nhà nước cho phép hay không, có được ưu tiên hay không? Thẩm định về kinh tế xã hội: Thực tế là việc đánh giá, xem xét những cái được và mất khi thực hiện dự án đầu tư đối với nền kinh tế xã hội. Dự án có sử dụng hợp lý nguồn tài nguyên sẵn có hay không? đã mang lại lợi ích gì cho đất nước, dự án có mang lại công ăn việc làm cho người lao động làm nâng cao đời sống xã hội, thu nhập, tạo nếp sống phong tục tập quán. Mục tiêu của dự án có phù hợp với mục tiêu của xã hội hay không? Thẩm định dự án về môi trường theo hai chiều hướng: Tích cực và tiêu cực. 2.2.2.Sự cần thiết thẩm định tài chính dự án đầu tư. Mỗi dự án đầu tư chứa đựng nhiều nội dung kinh tế kỹ thuật rất phù hợp. Các nội dung này có mối quan hệ ràng buộc, ảnh hưỏng lẫn nhau hình thành nên dự án đầu tư. Do vậy bất cứ một khó khăn tại một mặt nào đều ảnh hưỏng đến mặt khác và ảnh hưỏng tới kết quả của dự án đầu tư. Thẩm định dự án đầu tư phải xem xét tất cả các khía cạnh để đề ra câu trả lời cho mỗi khía cạnh đó. Tuy nhiên các dự án đầu tư đa đến Ngân hàng thương mại xin vay vốn thường rất đa dạng, với nhiều lĩnh vực và quy mô khác nhau. Trong điều kiện và khả năng có hạn, đặc biệt là đối với những Ngân hàng thương mại không chuyên sâu về nghiệp vụ cho vay đầu tư phát triển thì Ngân hàng khó có thể thẩm định chi tiết tất cả các khía cạnh. Ngân hàng chủ yếu tập trung vào mặt tài chính-Đây là mặt Ngân hàng có thế mạnh cả về quyền hạn cũng như trách nhiệm. Dự án đầu tư thường do các chủ dự án lập hoặc thuê các cơ quan tư vấn lập trên cơ sở các ý đồ kinh doanh và ý muốn chủ quan của chủ dự án. Trên quan điểm của chủ dự án thì dự án của họ bao giờ cũng có tính khả thi và họ mong muốn được Ngân hàng cho vay. Do vậy, dự án mang tính chủ quan của chủ đầu tư và thường không xem xét đánh giá được hết tất cả các khía cạnh có liên quan. Thông tin, số liệu trong luận chứng kinh tế, kĩ thuật hay các báo cáo tài chính liên quan có thể không phản ánh đúng thực trạng. Doanh nghiệp có thể quá lạc quan về tình hình tiêu thụ trong những năm tới hay tính toán không đầy đủ các yếu tố làm tăng tính hiệu quả của dự án...Vì vậy, để thẩm định tài chính dự án đầu tư được đa đến NHTM khi vay vốn là cần thiết. Là một đơn vị kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng, hoạt động Ngân hàng có những đặc thù mà các ngành khác không có được, đặc biệt là mức độ rủi ro cao. Nâng cao hiệu quả dụng vốn và hạn chế rủi ro là mục đích của bất cứ Ngân hàng nào.Lĩnh vực kinh doanh càng hứa hẹn sinh lời cao thì càng chịu nhiều rủi ro. Vấn đề là phải đánh giá tác động rủi ro để có các biện pháp trách hoặc tính toán mức rủi ro có thể chấp nhận tương ứng với hiệu quả mà dự án mang lại. Tuy nhiên an toàn vốn không có nghĩa là không đảm bảo đầu tư vào các dự án dài hạn mà trước hết phải tìm các giải pháp tích cực để giải quyết thẩm định tài chính dự án đầu tư được coi là biện pháp hữu hiệu để phát huy tích cực. Đối với Ngân hàng thương mại, việc tài trợ cho dự án đầu tư là một hoạt động nghiệp vụ là hình thức cho vay trung và dài hạn hay theo các dự án đầu tư. Đây là một phương pháp kinh doanh thu lợi nhuận và là cơ sở để các Ngân hàng thong mại cung cấp các sản phẩm dịch vụ. Cho vay theo dự án đầu tư Tư hiện nay là một hoạt động rất phổ biến của các Ngân hàng thương mại. Do vậy trước khi đi đến một quyết định cho vay theo dự án đầu tư, Ngân hàng thương mại phải tiến hành xem xét, đánh giá thẩm định như đối với các khoản vay khác. như trên chúng ta đã nêu thẩm định một khoản cho vay theo dự án đầu tư bao gồm nhiều nội dung khác nhau, trong đó thẩm định tài chính là một khía cạnh rất quan trọng. Việc thẩm định tài chính dự án đầu tư sẽ giúp Ngân hàng thương mại ra được những quyết định đúng đắn trong việc tài trợ như số lượng cho vay, thời hạn, lãi suất áp dụng, quản lý và thu hồi vốn hỗ trợ dự án... Qua thẩm định tài chính dự án đầu tư, Ngân hàng thương mại phải lựa chọn và tìm ra được những dự án đầu tư có hiệu quả tài chính để cho vay. Bởi vì chỉ có như thế mới đảm bảo cho các hoạt động của Ngân hàng diễn ra một cách bình thường trong nền kinh tế. Cũng như cụ thể là việc thu hồi cả gốc và lãi theo đúng tiến độ nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế mức độ rủi ro ở mức thấp nhất. Qua đó Ngân hàng thương mại mới đảm bảo có lợi nhuận và an toàn trong hoạt động cho vay để không ngừng tăng trưởng và phát triển. Đây chính là lý do và sự câ