Khóa luận Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại chi nhánh công ty cổ phần hóa dầu quân đội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ---------------------------------- KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên: Lê Hồng Vân Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Nguyễn Đoan Trang HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ------------------------------- MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA DẦU QUÂN ĐỘI KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên: Lê Hồng Vân Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Nguyễn Đoan Trang HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG --------------------------------- NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Lê Hồng Vân Mã SV: 1112402044 Lớp: QT1501N Ngành: Quản Trị Doanh Nghiệp Tên đề tài: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán và các bản vẽ). - Khái niệm, phân loại, đặc điểm của vốn. - Các chỉ tiêu và phƣơng pháp cơ bản để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. - Một vài nét khái quát về Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội. - Phân tích tình hình tài chính tại Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội. - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội.. - Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội. 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. - Báo cáo tài chính Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội. - Tình hình nguồn vốn, tài sản, hoạt động kinh doanh. - Tình hình huy động vốn của công ty: cơ cấu vốn. - Mức độ độc lập tài chính của công ty: Hệ số tự tài trợ. - Tình hình thanh toán của công ty: hệ số thanh toán chung, hệ số thanh toán nợ ngắn hạn, hệ số thanh toán tức thời. - Tình hình công nợ của công ty: tình hình phải thu, tình hình phải trả. - Khả năng sinh lời của công ty thông qua chỉ tiêu: ROA, ROS, ROE. 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. - Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội. - Địa chỉ: Số 367Hùng Vƣơng, Ngô Quyền, Hải Phòng. CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Giảng viên Nguyễn Đoan Trang. Học hàm, học vị: Thạc sĩ. Cơ quan công tác: Khoa Quản Trị Kinh Doanh. - Nội dung hƣớng dẫn: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội. Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 27 tháng 04 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 18 tháng 07 năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Ngƣời hƣớng dẫn Hải Phòng, ngày . tháng.. năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHIẾU NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... 2. Đánh giá chất lƣợng của khoá luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ ĐTTN trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu): .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... Hải phòng, ngày .. tháng.. năm 2015 Cán bộ hƣớng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) MỤC LỤC Lời mở đầu ........................................................................................................... 1 CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN ...................... 2 1.1 Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn kinh doanh ...................................... 2 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh ........................................................................... 2 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh ............................................................................. 4 1.1.2.1 Phân loại vốn theo nguồn hình thành ........................................................ 4 1.1.2.1.1 Vốn chủ sở hữu ...................................................................................... 4 1.1.2.1.2 Vốn huy động của doanh nghiệp ............................................................ 4 1.1.2.2 Phân loại vốn theo hình thức chu chuyển ................................................. 7 1.1.2.2.1 Vốn cố định ............................................................................................ 7 1.1.2.2.2 Vốn lƣu động .......................................................................................... 8 1.1.2.3 Phân loại vốn theo thời gian huy động...................................................... 9 1.1.3 Vai trò của vốn đối với doanh nghiệp .......................................................... 9 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp trong cơ chế thị trƣờng ...................................................................................................... 11 1.3 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp ................................ 11 1.3.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn ................................................................ 11 1.3.2 Mục tiêu của việc phân tích tình hình hiệu quả sử dụng vốn .................... 12 1.3.3 Tài liệu cần thiết cho việc phân tích .......................................................... 13 1.3.3.1 Báo cáo kết quả kinh doanh .................................................................... 13 1.3.3.2 Bảng cân đối kế toán ............................................................................... 13 1.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn .............................................. 14 1.3.4.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ..................... 15 1.3.4.2 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn ........................ 16 1.3.4.3 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn dài hạn ........................... 17 1.3.4.4 Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán .......................................... 18 1.3.4.5 Nhóm hệ số về cơ cấu tài chính .............................................................. 18 1.3.4.6 Nhóm chỉ số về hoạt động ....................................................................... 19 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả sử dụng vốn ....................................... 19 1.4.1 Những nhân tố khách quan ........................................................................ 19 1.4.2 Những nhân tố chủ quan ............................................................................ 20 1.5 Nội dung, phƣơng pháp dùng trong phân tích .............................................. 24 1.5.1 Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn ................................................. 24 1.5.1.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn ...................................................... 24 1.5.1.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dài hạn .................................................. 25 1.5.1.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn ............................................... 26 1.5.2 Phƣơng pháp phân tích ............................................................................... 27 1.5.2.1 Các chỉ tiêu sử dụng trong phân tích vốn sản xuất kinh doanh .............. 27 1.5.2.2 Các phƣơngng pháp phân tích ................................................................. 28 1.5.2.2.1 Phƣơng pháp so sánh ............................................................................ 28 1.5.2.2.2 Phƣơng pháp phân tích tỷ lệ ................................................................. 28 CHƢƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA DẦU QUÂN ĐỘI .............................. 29 2.1 Một số nét khái quát về Công ty Cổ phần Hóa Dầu Quân Đội. .................... 29 2.1.1 Sơ lƣợc quá trình hình thành và phát triển của công ty ............................. 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và hoạt động sản xuất của doanh nghiệp ............................................................................................................................. 32 2.1.3 Mô hình cơ cấu tổ chức của Chi nhánh ...................................................... 34 2.1.4 Những thuận lợi và khó khăn của Chi nhánh Công ty Cổ phần Hóa Dầu Quân Đội ............................................................................................................. 35 2.1.4.1 Thuận lợi ................................................................................................. 35 2.1.4.2 Khó khăn ................................................................................................. 35 2.1.5 Hoạt động sản xuất kinh doanh .................................................................. 36 2.1.5.1 Lĩnh vực kinh doanh bất động sản .......................................................... 36 2.1.5.2 Lĩnh vực xăng dầu ................................................................................... 36 2.1.5.2.1 Công nghệ sản xuất .............................................................................. 36 2.1.5.2.2 Nguyên liệu đầu vào: ........................................................................... 36 2.1.5.2.3 Quy trình sản xuất pha chế ................................................................... 37 2.1.5.2.4 Sản phẩm .............................................................................................. 37 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA DẦU QUÂN ĐỘI ............................................................. 39 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Chi nhánh ............................... 39 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua bảng cân đối kế toán ..................................................................................................... 39 2.2.1.2 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua báo cáo kết quả kinh doanh ........................................................................................ 41 2.2.1.3 Đánh giá chung về tài chính của Chi nhánh............................................ 44 2.2.2 Tình hình sử dụng vốn kinh doanh của Chi nhánh .................................... 46 2.2.2.1 Biến động tài sản và nguốn vốn .............................................................. 46 2.2.2.1.1 Phận tích và đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn của Chi nhánh .... 46 2.2.2.1.2 Phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản của Chi nhánh ........... 48 2.2.2.2 Kết cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp ............................................. 50 2.2.2.3 Tình hình huy động vốn kinh doanh của Chi nhánh ............................... 52 2.2.2.4 Đánh giá hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn kinh doanh ............................... 54 2.2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn .................................................. 56 2.2.3.1 Kết cấu vốn ngắn hạn của doanh nghiệp ................................................. 56 2.2.3.2 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn ............................................... 59 2.2.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dài hạn ..................................................... 62 2.2.4.1 Kết cấu vốn dài hạn của Chi nhánh ......................................................... 62 2.2.4.2 Kết cấu TSCĐHH ................................................................................... 64 2.2.4.3 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn dài hạn của doanh nghiệp ..................... 66 CHƢƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA DẦU QUÂN ĐỘI ..................................................................................... 68 3.1 Những thuận lợi và khó khăn của chi nhánh ................................................. 68 3.1.1 Những kết quả đạt đƣợc ............................................................................. 68 3.1.2 Hạn chế và nguyên nhân tồn tại ................................................................. 69 3.2 Phƣơng hƣớng hoạt động của Chi nhánh giai đoạn 2015-2016 .................... 71 3.2.1 Dự báo tình hình năm 2015 ........................................................................ 71 3.3 Mục tiêu phát triển của chi nhánh trong các năm tới .................................... 72 3.3.1 Mục tiêu ...................................................................................................... 72 3.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Chi nhánh xăng dầu Quân Đội .............................................................................................. 72 3.4.1 Biện pháp 1: Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn ............................ 72 3.4.1.1 Tăng cƣờng công tác quản lý các khoản phải thu, hạn chế tối đa vốn bị chiếm dụng .......................................................................................................... 72 3.4.1.2 Tổ chức tốt khâu thanh toán tiền hàng và thu hồi nợ .............................. 74 3.4.2 Biện pháp 2: Giải pháp giảm lƣợng hàng tồn kho ..................................... 77 3.5 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực hiện các giải pháp ...................... 80 KẾT LUẬN ........................................................................................................ 82 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 1 Lời mở đầu Trong nền kinh tế thị trƣờng hiện nay thì nhu cầu vốn đối với các doanh nghiệp càng trở nên quan trọng và bức xúc hơn. Một mặt vì các doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với sự biến động của thị trƣờng cùng với sự cạnh tranh của các doanh nghiệp trong nƣớc cũng nhƣ các bạn hàng nƣớc ngoài nên đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng sao cho hợp lý nhằm mang lại hiệu quả cao nhất trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tăng thêm sức cạnh tranh của mình. Mặt khác để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp phải tìm mọi cách để tăng cƣờng nguồn vốn. Do vậy sự cạnh tranh ngay cả trên thị trƣờng vốn cũng trở nên gay gắt và quyết liệt hơn. Để giải quyết các vấn đề đã đặt ra và qua thời gian tìm hiểu thực tế tại chi nhánh Công ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội em đã lựa chọn đề tài “ Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại chi nhánh Công ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội ” Với hy vọng góp một phần nhỏ bé nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của chi nhánh trong thời gian tới. Đề tài của em gồm 3 phần Phần I: Cơ sở lý luận về hiệu quả sử dụng vốn Phần II: Phân tích thực trạng sử dụng vốn tại chi nhánh Công ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội Phần III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại chi nhánh Công ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội Trong thời gian thực tập em nhận đƣợc sự hƣớng dẫn tận tình, chu đáo của tập thể cán bộ công nhân viên trong chi nhánh Công ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội và sự hƣớng dẫn của ThS: Nguyễn Đoan Trang đã giúp đỡ em hoàn thành tốt bài khoá luận này. Do trình độ của bản thân còn nhiều hạn chế và thời gian nghiên cứu có hạn nên trong quá trình tìm hiểu, phân tích và đánh giá về mặt quản lý vốn của chi nhánh không thể tránh khỏi những sai sót nhất định. Kính mong sự đóng góp giúp đỡ của các thầy, cô trong khoa trƣờng Đại học dân lập Hải Phòng để em hoàn thành tốt nhiệm vụ đề ra. Em xin chân thành cảm ơn! Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 2 CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tồn tại và phát triển đƣợc đều cần phải có nguồn tài chính đủ mạnh, đây là một trong ba yếu tố quan trọng giúp cho doanh nghiệp có thể duy trì hoạt động của mình. Có nhiều quan điểm về vốn nhƣ: Vốn là một khối lƣợng tiền tệ nào đó đƣợc ném vào lƣu thông nhằm mục đích kiếm lời, tiền đó đƣợc sử dụng muôn hình muôn vẻ. Nhƣng suy cho cùng là để mua sắm tƣ liệu sản xuất và trả công cho ngƣời lao động, nhằm hoàn thành công việc sản xuất kinh doanh hay dịch vụ nào đó với mục đích là thu về số tiền lớn hơn ban đầu. Do đó vốn mang lại giá trị thặng dƣ cho doanh nghiệp. Quan điểm này đã chỉ rõ mục tiêu của quản lý là sử dụng vốn, nhƣng lại mang tính trừu tƣợng, hạn chế về ý nghĩa đối với hạch toán phân tích quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp. Theo nghĩa hẹp thì: Vốn là tiềm lực tài chính của mỗi cá nhân, mỗi doanh nghiệp và mỗi quốc gia. Theo nghĩa rộng thì: Vốn bao gồm toàn bộ các yếu tố kinh tế đƣợc bố trí để sản xuất hàng hoá, dịch vụ nhƣ tài sản hữu hình, tài sản vô hình, các kiến thức kinh tế, kỹ thuật của doanh nghiệp đƣợc tích luỹ, sự khéo léo về trình độ quản lý và tác nghiệp của các cán bộ điều hành cùng đội ngũ cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp. Quan điểm này có ý nghĩa quan trọng trong việc khai thác đầy đủ hiệu quả của vốn trong nền kinh tế thị trƣờng. Tuy nhiên, việc xác định vốn theo quan điểm này rất khó khăn phức tạp nhất là khi nƣớc ta có trình độ quản lý kinh tế còn chƣa cao. Theo quan điểm của Mác thì: Vốn không phải là vật, là tƣ liệu sản xuất, không phải là phạm trù vĩnh viễn. Tƣ bản là giá trị mang lại giá trị thặng dƣ bằng cách bóc lột lao động làm thuê. Để tiến hành sản xuất, nhà tƣ bản ứng tiền ra mua tƣ liệu sản xuất và sức lao động, nghĩa là tạo ra các yếu tố của quá trình sản xuất. Các yếu tố này có vai trò khác nhau trong việc tạo ra giá trị thặng dƣ. Mác chia tƣ bản thành tƣ bản bất biến và tƣ bản khả biến. Tƣ bản bất biến là bộ phận tƣ bản tồn tại dƣới hình thức tƣ liệu sản xuất (máy móc, thiết bị, nhà xƣởng...) mà giá trị của nó đƣợc chuyển nguyên vẹn vào sản phẩm. Còn tƣ bản Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 3 khả biến là bộ phận tƣ bản tồn tại dƣới hình thức lao động, trong quá trình sản xuất thay đổi về số lƣợng, tăng lêndo sức lao động của hàng hoá tăng. Theo David begg, Stenley Ficher trong cuốn Kinh tế học thì: Vốn hiện vật là g