Để hoà mình vào dòng chảy chung của thế giới; đất nước ta không
ngừng phát triển về mọi mặt. đặc biệt là sự đóng góp của các doanh nghiệp
muốn phát triển đòi hỏi có bộ máy kế toán vững chắc để cung cấp thông tin
cho quản lý một cách đầy đủ, kịp thời va chính xác phục vụ nhạy bén việc chỉ
đạo quản lý kinh tế. Điều đó bắt buộc các doanh nghiệp phải chuyển mình vào
dòng chảy đó.
Hạch toán ra đời giúp các doanh nghiệp có thể giảm tối thiểu chi phí,
tăng tối đa lợi nhuận.
Trong thời gian học tập và rèn luyện tại trường TH Công nghệ và kinh
tế Đối Ngoại chuyên ngành kế toán doanh nghiệp sản xuất, được sự giúp đỡ
dạy bảo tận tình của thầy cô giáo giúp em hiểu học phải đi đôi với hành, lý
thuyết phải kết hợp với thực tiễn và việc áp dụng những kiến thức ở nhà
trường vào thực tiễn là một điều rất quan trọng.
Quá trình thực tập tai công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân
Thuỷ tạo điều kiện cho em vận dụng và củng cố những kiến thức kế toán và áp
dụng vào hạch toán một cách có hiệu quả nhất.
27 trang |
Chia sẻ: lvbuiluyen | Lượt xem: 1751 | Lượt tải: 2
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Tiểu luận Một số ý kiến về nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp Xuân Thuỷ, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
TIỂU LUẬN:
Một số ý kiến về nhận xét và đề xuất về
công tác kế toán tại công ty Cổ phần
Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ
LỜI NÓI ĐẦU
§ể hoà mình vào dòng chảy chung của thế giới; đất nước ta không
ngừng phát triển về mọi mặt. đặc biệt là sự đóng góp của các doanh nghiệp
muốn phát triển đòi hỏi có bộ máy kế toán vững chắc để cung cấp thông tin
cho quản lý một cách đầy đủ, kịp thời va chính xác phục vụ nhạy bén việc chỉ
đạo quản lý kinh tế. Điều đó bắt buộc các doanh nghiệp phải chuyển mình vào
dòng chảy đó.
Hạch toán ra đời giúp các doanh nghiệp có thể giảm tối thiểu chi phí,
tăng tối đa lợi nhuận.
Trong thời gian học tập và rèn luyện tại trường TH Công nghệ và kinh
tế Đối Ngoại chuyên ngành kế toán doanh nghiệp sản xuất, được sự giúp đỡ
dạy bảo tận tình của thầy cô giáo giúp em hiểu học phải đi đôi với hành, lý
thuyết phải kết hợp với thực tiễn và việc áp dụng những kiến thức ở nhà
trường vào thực tiễn là một điều rất quan trọng.
Quá trình thực tập tai công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân
Thuỷ tạo điều kiện cho em vận dụng và củng cố những kiến thức kế toán và áp
dụng vào hạch toán một cách có hiệu quả nhất.
Báo cáo gồm 3 phần chính:
Phần I: Giới thiệu tổng quan về công ty.
Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán của công ty.
Phần III: Một số ý kiến về nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại công ty
PhầnI: Giới thiệu tổng quan về công ty
1. lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Công ty Cổ phần TMTH Xuân Thuỷ trước đây là một doanh nghiệp
nhà nước có tên là Công ty Thương mại Xuân Thuỷ được đặt ngay ở trung tâm
huyện Giao Thuỷ - Nam Định.
Công ty Cổ Phần Thương Mại Xuân Thuỷ chính thức được thành lập
vào tháng 6/ 2001 theo quyết định số 1120/ NDUB Tỉnh Nam Định
Tiền thân cuả công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ là công ty
Xuân Thuỷ được thành lập vào tháng 8/ 1955. Ban đầu công ty chuyên kinh
doanh các mặt hàng dịch vụ như tơ sợi, máy móc thiết bị dùng cho công nghiệp,
đồ điện tử, xăng dầu... phục vụ cho nhu cầu của toàn huyện(những mặt hàng này
kinh doanh theo sự chỉ đạo của UBND tỉnh Nam Định lúc bấy giờ).
Đến tháng 1/ 1999 Công ty lắp ráp thêm một dây chuyền sản xuất muối
i- ốt. Do có sự thay đổi đã làm cho công ty gặp không ít khó khăn trong việc
tìm kiếm thị trường và tiêu thụ sản phẩm đặc biệt là do mua dây chuyền máy
móc cũ kỹ lạc hậu nên năng suất lao động chưa cao, bộ máy làm việc cồng
kềnh nên chưa đạt hiệu quả cao.
Đến tháng 4 năm 2001UBND tỉnh Nam Định giao chỉ tiêu bán nhà máy
cho cán bộ công nhân viên (chuyển hình thức sở hữu). Đến ngày 25/6/2001
Công ty cổ phần TMTH Xuân Thuỷ ra đời khởi đầu một hướng đi tốt cho
công ty.
Nhìn chung cơ sở vật chất của công ty còn thô sơ lạc hậu chưa áp dụng
nhiều đến kỹ thuật hiện đại, nguồn kinh phí của công ty còn quá ít nhưng công
ty vấn cố gắng phát triển ngày một tốt.
2. Đặc điểm về tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh.
- Tổng số nhân viên trong bộ máy quản lý gồm 16 người.
Trình độ đại học: 4 người
Trình độ cao đẳng: 3 người
Trình độ trung cấp: 8 người
Trình độ THPT: 1 người
- Tổng số công nhân là 44 người chủ yếu là trình độ THCS , không có
công nhân mù chữ.
Sau đây là sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
a. Hội đồng quản trị:
Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công ty quyết định các vấn
đề liên quan đến mục đích quyền lợi của công ty, phù hợp với pháp luật việt
Nam và nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông về các hoạt động của công ty,
quyết định phát triển công ty.
b. Giám đốc điều hành
Là người đứng đầu bộ máy lãnh đạo của công ty có chức năng tổ chức
chỉ đạo tổ chức sản xuất kinh doanh, được sự tín nhiệm của các thành viên,
giám đốc công ty là người ký kết các hợp đồng kinh tế và chịu trách nhiệm
trước nhà nước và pháp luật về tất cả các hoạt động cuả công ty.
c. Phó Giám đốc
Héi ®ång
qu¶n trÞ
Gi¸m ®èc
®iÒu hµnh
Phã gi¸m ®èc
Phßng tæ
chøc hµnh
chÝnh
Phßng
tµi vô
Phßng
kinh
doanh
Phßng
kü
thuËt
Cöa
hµng I
PX
SXmuèi
Cöa
hµng
II
Cöa
hµng
III
Cöa
hµng
IV
Chịu trách nhiệm trước giám đốc và hội đồng quản trị về việc sản xuất kinh
doanh. Thay mặt giám đốc giải quyết các công việc khi giám đốc đi vắng và
được giám đốc uỷ quyền ký kết hợp đồng kinh tế.
d. phòng tổ chức hành chính
Có chức năng tổ chức giúp công ty có sự tuần hoàn trong quá trình sản
xuất và công tác quản lý cán bộ công nhân viên trong toàn doanh nghiệp.
e. Phòng tài vụ
Có chức năng giúp công ty thực hiện các chính sách hiện hành về thuế,
thống kê kế toán, chế độ tiền lương tổ chức hạch toán trong công ty giúp giám
đốc giám sát và chuyển đổi hoạt động của công ty ®¹t hiÖu quÈ cao, chÞu
tr¸ch nhiÖm tr-íc nhµ n-íc vµ c«ng ty vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n vµ tµi vô cña c«ng
ty.
g. Phßng kinh doanh
Cã chøc n¨ng x©y dung kÕ ho¹ch th¸ng, quý, n¨m ®iÒu hµnh s¶n xuÊt
kinh doanh trªn c¬ së s¶n phÈm c¨n cø vµo c¸c nhu cÇu th«ng tin trªn thÞ
tr-êng, phßng x©y dung gi¸ thµnh, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt nh»m thu ®-îc lîi
nhuËn cao nhÊt ®¶m b¶o c«ng t¸c kiÓm tra chÊt l-îng s¶n phÈm cña toµn
c«ng ty.
h. Phßng kü thuËt
Cã nhiÖm vô qu¶n lý m¸y mãc sña ch÷a khi m¸y mãc cã sù cè x¶y ra
®Ó kÞp thêi phôc vô s¶n xuÊt ®¹t hiÖu qu¶ cao x©y dùng kÕ hoach ph t¸
triÓn kü thuËt
i. C¸c cöa hµng
Cã nhiÖm vô nhËn kho¸n b¸n tiªu thô c¸c s¶n phÈm do c«ng ty nhËp
vÒ, xaay dung kÕ ho¹ch b¸n hµng nh»m thu l¹i lîi nhuËn cao cho c«ng ty
k. Ph©n xëng s¶n xuÊt muèi i èt
Ph©n x-ëng chuyªn s¶n xuÊt muèi i- èt do c«ng ty ®Ò ra kÕ ho¹ch
- §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
- C«ng ty tr-íc ®©y chØ kinh doanh th-¬ng m¹i c¸c mÆt hµng cã s½n
nhËp vÒ b¸n tËn ty ng-êi tiªu ding, hiÖn nay còng trªn c¬ së ®ã c«ng ty
cßn thu lîi nhuËn cao vÒ qu ¸tr×nh s¶n xuÊt tiªu thô muèi i- èt.
- M« t¶ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt.
+ S¶n xuÊt muèi i-èt
Muèi th«, tinh thÓ i-èt, chÊt phô gia kh¸c ®-îc chia theo tû lÖ nhÊt
®Þnh råi d-a vµo trén ®Òu theo s¶n phÈm – tr-íc hÕt tõ muèi th« ®em läc
s¹ch sÏ,nghiÒn nhá sau ®ã ®em trén ®Òu víi tinh thÎ i-èt vµ c¸c chÊt phô
gia kh¸c trá thµnh muèi i-èt råi ®em nhËp kho.
Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt muèi i- èt
3. T×nh h×nh chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty
M¸y lµm s¹ch
M¸y nghiÒn
M¸y nghiÒn
XuÊt kho muèi th«
M¸y trén
Muèi i-èt
kho
- Bé m¸y kÕ to¸n
+ KÕ to¸n trëng
Lµ ng-êi cã chøc n¨ng tæ chøc, chØ ®¹o thùc hiÖnbé c«ng t¸c, kÕ to¸n
tµi chÝnh th«ng tin kinh tÕ trong ®¬n vÞ. §ång thêi h-íng dÉn thùc hiÖnvµ cô
thÓ ho ¸kÞp thêi c c¸ chÝnh s c¸h, chÕ ®é, thÓ lÖ tµi chÝnh kÕ to¸n cña nhµ n-íc
vµ cña c«ng ty. H-íng dÉn kiÓm tra chØ ®¹o viÖc h¹ch to¸n lËp kÕ ho¹ch tµi
chÝnh, chÞu tr c¸h nhiÖm tr-íc gi¸m ®èc c«ng ty vÒ c«ng t c¸ kÕ to¸n t¹i c«ng ty.
+ KÕ to¸n chi tiÕt 1
Gi¸m s¸t viÖc thu chi qua c¸c chøng tõ gèc theo dâi vµ sö dông vèn
theo ®óng môc ®Ýc, cã hiÖu qu¶ ®ång thêi theo dâi thanh to¸n víi kh¸ch
hµng, lËp chøng tõ ghi sæ c¸c kho¶n BHXH vµ tiÒn c«ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n
viªn.
+ KÕ to¸n chi tiÕt 2
H¹ch to¸n chi tiÕt vËt t- theo ph-¬ng ph¸p sè d- cuèi th¸ng, TSC§ c¨n
cø vµo phiÕu xuÊt kho vËt t-, th-êng xuyªn…. kÕ to¸n tiÒn mÆt tiÕn hµnh
tÝnh to¸n tËp hîp chi phÝ kiÓm tra sè liÖu ®Ó tÝnh vµ ghi thÎ, gi¶i thÝch
ph¶n ¸nh kÕt qu¶ tõ ho¹t ®éng kinh doanh. C¸c bé phËn cã sù kÕt hîp chÆt
chÏ trong ph¹m vi chøc n¨ng, nhiÖm vô cña m×nh.
- H×nh thøc h¹ch to¸n
ChÕ ®é ¸p dông
Niªn ®é kÕ to¸n tõ ngµy 01/01- 31/12
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n chi tiÕt 1
Vèn b»ng tiÒn nguån
vèn quü thanh to¸n
LËp b¸o c¸o tµi
chÝnh
KÕ to¸n chi tiÕt
2
VËt t-, tµi s¶n,
c¸c kho¶n chi
phÝ
§¬n vÞ sö dông: VN§
H×nh thøc thanh to¸n: h×nh thøc chøng tõ ghi sæ
Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n: ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn
Ph-¬ng ph¸p thuÕ GTGT: ph-¬ng ph¸p khÊu trõ.
Kú tÝnh gi¸ thµnh vµ b¸o c¸o: theo th¸ng.
- Tr×nh ®é ghi sæ theo s¬ ®å
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
Quan hÖ ®èi chiÕu
§iÒu kiÖn lµm viÖc cña c¸c kÕ to¸n t¹i ®©y cßn ®ang ghi chÐp thñ
c«ngtrªn c¬ së ch-a ¸p dông kÕ to¸n trªn m¸y tÝnh.
PhÇn II: thùc tr¹ng tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty trong kú, th¸ng, quý, n¨m
Chøng tõ gèc
Sæ quü Sæ chi
tiÕt
Chøng tõ ghi sæ
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
Sæ c¸i
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
B¸o c¸o tµi
chÝnh
Sæ ®¨ng ký chi
tiÕt
I. Tµi s¶n cè ®Þnh
1. LiÖt kª vµ ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty
TT Lo¹i tµi s¶n cè ®inh Nguyªn gi¸ Gi ¸trÞ hao mßn Gi ¸trÞ cßn l¹i
A TSC§ 2.822.254.927 645.438.548 2.176.816.376
1 Tµi s¶n cè ®Þnh ®ang dïng 2.822.254.927
2 Cöa hµng b c¸h ho ¸phè huyÖn 83.129.000 38.503.000 44.626.000
3 Cöa hµng b c¸h ho ¸Tr¹m kho 88.315.000 52.892.000 35.423.000
4 Cöa hµng b¸ch ho ¸Chî bÓ 64.400.000 45.520.000 18.880.000
5 Cöa hµng b¸ch ho ¸dÞch vô
chî bÓ
191.385.000 150.708.000 40.677.000
6 Cöa hµng ®¹i lý phè huyÖn 41.372.000 15.460.000 25.912.000
7 Cöa hµng l¹c quÇn 70.706.000 43.094.000 27.612.000
8 Cöa hµng Hµnh ThiÖn 48.804.000 33.643.000 15.161.000
9 Cöa hµng Xu©n Tr-êng 4.368.000 1.368.000 3.000.000
10 Cöa hµng xuÊt khÈu thÞ trÊn 33.300.000 2.980.000 30.320.000
11 Cöa hµng vËt liÖu chÊt ®èt 62.380.000 38.864.000 23.516.000
12 Nhµ ¨n c«ng ty 65.583.000 52.466.000 13.117.000
13 Kho muèi I 10.360.000 10.360.000 13.117.000
14 Kho muèi II 44.400.000 22.200.000 22.220.000
15 Nhµ s¶n xuÊt muèi 117.062.000 11.230.000 93.650.000
16 Kho thµnh phÈm 56.151.000 7.445.000 44.921.000
17 Nhµ che rang muèi 37.223.000 44.765.000 29.778.000
18 V¨n phßng xn muèi 110.178.000 9.310.266 65.413.000
19 M¸y nghiÒn, lµm s¹ch 117.901.100 38.275.254 107.921.654
20 M¸y trén 275.120.307 1.157.314 236.846.053
21 Tµi s¶n phôc vô qu¶n lý 858.000.000 1.321.854 857.743.786
22 Tµi s¶n phôc vô b¸n hµng 150.000.000 1.785.714 148.214.286
2. KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh
2.1 KÕ to¸n t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh
Ho¸ ®¬n b¸n hµng
Liªn 2 giao kh¸ch hµng
MÉu sè: 01GTGT 3L
KH: AA/02
Sè: 125
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty c¬ khÝ Nam TiÕn
§Þa chØ: Xu©n Tr-êng - Nam §Þnh
Sè TK:
Hä tªn ng-êi mua hµng: NguyÔn Vinh Quang
§¬n vÞ: c«ng ty CPTMTH Xu©n Thuû
§Þa chØ: Giao Thuû- Nam §Þnh
Sè TK:
H×nh thøc thanh to¸n: tiÒn mÆt
X¸c nhËn vÒ viÖc giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh nh- sau:
Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
D©y chuyÒn m¸y lµm
s¹ch
DC 1 300.000.000 300.000.000
Céng tiÒn hµng:300.000.000®
ViÕt b»ng ch÷: ba tr¨m triÖu ®ång ch½n ./.
Ng-êi mua
(Ký, hä tªn)
Ng-êi b¸n hµng
(Ký, hä tªn)
Gi¸m ®èc
(Ký, hä tªn)
BB giao nhËn TSC§
Cty: CPTMTH Xu©n Thñy
MÉu sè 01- TSC§
Sè: 25
Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh
Nî TK: 211
Cã TK: 111
C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 1354 ngµy 20/3/2006 cña c«ng ty vÒ viÖc
giao nhËn TSC§ lµ nhËn 1 d©y chuyÒn lµm s¹ch
Bªn nhËn TSC§
¤ng: TrÇn Nam TiÕn
Chøc vô: Gi¸m ®èc ®¹i diÖn bªn giao
¤ng: NguyÔn Vinh Quang
Chøc vô: gi¸m ®èc bªn nhËn
§Þa ®iÓm giao nhËn TSC§ C«ng ty cæ phÇn TMTH Xu©n Thuû
§Þa chØ:
§iÖn tho¹i:
X¸c nhËn TSC§ §V: triÖu ®ång
M· sè
quy
c¸ch
SH
TSC§
N-íc
SX
N¨m
SX
Nam
®-a
vµo
sö
dông
C«ng
suÊt
thiÕt
kÕ
TÝnh Nguyªn gi¸ Hao mßn Tµi
liÖu
kÕ
to¸n
kÌm
theo
Gi¸
mua
C-íc
vËn
chuyÓn
NGTSC§ Tû
lÖ
hao
mßn
Sè
hao
mßn
®·
trÝch
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
ChuyÒn 789 HQ 2002 2006 5000 300 300 10
m¸y
Gi¸m ®èc KÕ to¸n tr-ëng Ng-êi nhËn Ng-êi giao
2.2 KÕ to¸n gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh TSC§ gi¶m lµ do thanh lý, nh-îng b¸n
T×nh h×nh thùc tÕ t¹i c«ng ty quý I n¨m 2006 thanh lý 2 d©y chuyÒn
m¸y nghiÒn. Gi¸ trÞ thu håi 300.000.000
Biªn b¶n thanh lý TSC§
Ngµy 28 th¸ng 3 n¨m 2006
MÉu sè 04- TSC§
Ban hµnh Q§ sè 1141/Q§/C§KT
Ngµy 01/11/1995 cña BTC
C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 1141 ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC
vÒ viÖc thanh lý TSC§
I. Ban thanh lý TSC§ gåm:
- ¤ng: Ph¹m Hoang HiÕu ®¹i diÖn ban gi¸m ®èc cty - tr-ëng ban
- ¤ng:Ph¹m Xu©n Tó - ®¹i diÖn PKT - uû viªn
- Bµ : §ç ThÞ H»ng - ®¹i diÖn PKT - uû viªn
II. TiÕn hµnh thanh lý TSC§:
Tªn, m·, ký hiªu, quy c¸ch: 2 d©y chuyÒn m¸y nghiÒn
Sè hiÖu TSC§: 211, n-íc s¶n xuÊt: Hµn Quèc
N¨m s¶n xuÊt: 1998
N¨m ®-a vµo sö dông: 1999
NG TSC§:
Gi¸ trÞ hao mßn tÝnh ®Õn thêi ®iÓm thanh lý
Gi¸ trÞ cßn l¹i TSC§:
III. kÕt luËn cña ban thanh lý TSC§: TS h- háng nÆng kh«ng thÓ söa ch÷a
IV. KÕt luËn cña ban thanh lý
- Chi phÝ thanh lý TSC§:2.000.000 (hai triÖu ®ång ch½n)
- Gi¸ trÞ thu håi: 300.000.000 (ba tr¨m triÖu ®ång ch½n)
- §· ghi gi¶m( sæ, thÎ TSC§ )
Ngµy 28 th¸ng 3 n¨m 2006
Ban thanh lý KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc
3. Sæ theo dâi TSC§, thÎ TSC§, b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§
ThÎ TSC§
C«ng ty CPTMTH Xu©n Thuû
ThÎ tµi s¶n cè ®Þnh
MSTS Tªn tµi s¶n
Lo¹i TS
Ngµy nhËp kho
Quy c¸ch
Bé phËn qu¶n lý
N¨m sö dông
Ngµy thanh lý
Møc khÊu hao th¸ng
Gi¸ trÞ cßn l¹i
TT Ngµy th¸ng T¨ng TSC§ Gi¶m TSC§
1 28/3/2006 300.000.000
2 25/3/2006 300.000.000
Tæng 300.000.000 300.000.000
Ng-êi lËp b¶ng
(ký, hä tªn)
KÕ to¸n tr-ëng
(ký, hä tªn)
Gi¸m ®èc
(ký, hä tªn)
B¶ng ph©n bæ khÊu hao
tt chØ tiªu
Tû
lÖ
khÊu
hao
Néi dung TDN
627 641 642
NG KH
1
Nhµ x-ëng, nhµ kho,
®Êt
20
n¨m
421000000 1.754.167
1.754.16
7
2
M¸y lµm s¹ch, nghiÒn
10
n¨m
1.117.231.9
20
9.310.266
9.310.26
6
3
M¸y trén, muèi i-èt 7
n¨m
275.131.20
7
3.275.254 3.275.25
4
4
Tµi s¶n phôc vô qu¶n
lý
10
n¨m
858.901.10
0
7.157.514
7.157.51
4
5
Tµi s¶n phôc vô b¸n
hµng
7
n¨m
150.000.00
0
1.587.714 1.785.71
4
Céng
2.822.254.9
27
23.282.94
5
14.339.6
87
1.785.71
4
7.157.51
4
4. Sæ tæng hîp TSC§
C«ng ty CPTMTH Xu©n Thuû
Sæ tæng hîp TSC§
Th¸ng 3 n¨m 2006
Ngµy CT Néi dung TK ®èi
øng
Nî Cã
D- §K 2.822.254.927
1/3 05 T¨ng TSC§ 111 300.000.000
10/3 06 Gi¶m TSC§ 3.122.254.927 300.000.000
D- c\CK 2.822.254.927
Ng-êi lËp thÎ KÕ to¸n tr-ëng Gi¸m ®èc
C«ng ty TMTH Xu©n Thuû
Sæ c¸i TK 211
TSC§
Th¸ng 3 n¨m 2006
NTGS Chøng tõ DiÔn gi¶i Trang NK TK §¦ Sè tiÒn
Sè Ngµy
30/12 10/3 05 300.000.000
30/12 13/3 06 300.000.000
Sæ c¸i TK 214: khÊu hao TSC§
Th¸ng 3 n¨m 2006
NTGS Chøng tõ DiÔn gi¶i Trang
NK
TK §¦ Sè tiÒn
Sè Ngµy
30/12 10/3 05 Chi phÝ SX chung 627 14.339.687
Chi phÝ b¸n hµng 641 1.785.714
30/12 13/3 06 Chi phÝ QLDN 642 7.157.519
II. KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu
1. Qu¸ tr×nh nhËp Nguyªn vËt liÖu
Nguån mua nguyªn vËt liÖu chñ yÕu cña c«ng ty lµ mua ngoµi theo
ph-¬ng thøc trr¶ chem. Chi phÝ vËn chuyÓn bªn b¸n chÞu
Gi ¸thùc tÕ cña nguyªn vËt liÖu nhËp kho = gi ¸mua kh«ng cã thuÕ VAT + chi
phÝ.
Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ cña qu¸ tr×nh nhËp nguyªn vËt liÖu
Chøng tõ gèc phiÕu nhËp kho BTH phiÕu NK CT
ghi sæ
thÎ kho sæ kÕ to¸n chi tiÕt
Khi nhËn ®-îc ho ¸®¬n b¸n hµng thñ kh tiÕn hµnh kiÓm tra chÊt l-îng
hµng ho ¸sau ®ã b¸o cho kÕ to¸n biÕt, kÕ to¸n tiÕn hµnh viÕt phiÕu nhËp
kh. PhiÕu nhËp kho ®-îc chia thµnh 3 liªn: 1 liªn giao cho ng-êi b¸n, 1 liªn
giao cho thñ kho, 1 liªn giao cho kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ®Ó qun¶ lý vÒ t×nh
h×nh biÕn ®éng nguyªn vËt liÖu cña c«ng ty.
VD: ngµy 35/3/2006 theo ho ¸®¬n sè 085018 cña c«ng ty TNHH Mai
Hoa v¬i sè l-îng lµ 20.000 kg, ®¬n gia 800®, thuÕ VAT 10% trªn gi¸ mua,
muèi th« ®· nhËp kho tiÒn hµng ch-a tr¶.
Gi¸ thùc tÕ mua: 20.000 800® =16.000.000®
ThuÕ GTGT: 16.000.000 10% =1.600.000
ViÕt ho¸ ®¬n GTGT theo mÉu sau
Ho¸ ®¬n GTGT Sè 01 QTKT - 3LL
02- B
ET 041062
§¬n vÞ kh¸ch hµng: C«ng ty TNHH Mai Hoa
§Þa chØ: QuyÕt tiÕn - B¹ch Long - Giao Thuû - Nam §Þnh
§iÖn tho¹i: MS: 06002296726
Hä tªn ng-êi mua hµng: §ç Hµo Quang
§¬n vÞ: c«ng ty cæ phÇn Xu©n Thuû
§Þa chØ: Trung t©m huyÖn Giao Thuû
H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm, tiÒn mÆt
TT Tªn hµng ho ¸DV §VT Sè l-îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
A B C 1 2 3
Mua muèi th«
ThuÕ xuÊt 10%
ThuÕ VAT
Kg 20.000 800
16.000.000
1.600.000
Tæng thanh to¸n 17.600.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: M-êi bÈy triÖu s¸u tr¨m ngµn ®ång ch½n
Ngêi mua hµng
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
C¨n cø vµo ho¸ ®¬n kÕ to¸n lËp phiÕu nhËpkho
§¬n vÞ: C«ng ty Cæ phÇn TMTH Xu©n Thuû
PhiÕu nhËp kho MÉu sè 01- VT 25/ 3 / 2006
Theo Q§ - 1141 -TK/Q§/ C§KT
Ngµy 9/9/2006 cña Bé Tµi chÝnh
Sè 75
Nî TK: 152
Cã TK: 331
Hä tªn ng-êi giao hµng: C«ng ty TNHH Mai Hoa
Theo ho¸ ®¬n sè: 075018 ngµy 35/3/2006 cña c«ng ty TNHH Mai Hoa
NhËp t¹i kho: ®¬n vÞ
T
T
Tªn nh·n hiÖu quy
c¸ch s¶n phÈm
MS §¬n vÞ Sè l-îng §¬n gi¸ Thµnh
tiÒn Theo
CT
Thùc
nhËp
A B C D 1 2 3 4
01 Muèi th« Kg 20.000 800 16.000.0
00
Céng 16.000.0
00
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: M-êi s¸u triÖu ®ång ch½n
Ngµy … th¸ng 3 n¨m 2003
Thñ tr-ëng ®¬n
vÞ
(Ký vµ ghi râ hä
tªn)
Phô tr¸ch cung
tiªu
(Ký vµ ghi râ hä
tªn)
Ng-êi giao hµng
(Ký vµ ghi râ hä
tªn)
Thñ kho
Ký vµ ghi râ hä
tªn
Nî TK 152: 16.000.000
NîTK133: 1.600.000
Cã TK 331:17.000.000
Sau khi lËp ®-îc phiÕu thñ kho tiÕn hµnh v¶o thÎ kho
§¬n vÞ: c«ng ty Cæ phÇn th-¬ng m¹i TH Xu©n Thuû
ThÎ kho
Sè: 01
Ngµy Sè phiÕu DiÔn
gi¶i
NhËp XuÊt Tån
NhËp XuÊt
01/3/2006 Tån
®Çu
th¸ng
255/3/2006 NhËp
muèi th«
20.000
C¨n cø vµo phiÕu nhËp kho kÕ to¸n vµo b¶n tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Lo¹i chøng tõ: phiÕu nhËp
Ghi nî TK 152, cã TK
SH NT Néi dung Tæng sè 111 331 …
tiÒn
01/3 Tån ®Çu
kú
42.000.000 16.000.000
25/3 Mua muèi
th«
16.000.000
25/3 XuÊt s¶n
phÈm
2.319.900
31/5 Tån cuèi
kú
41.758.200
Ng-êi lËp biÓu
Ký vµ ghi râ hä tªn
KÕ to¸n tr-ëng
Ký vµ ghi râ hä tªn
C¨n cø vµo phiÕu nhËp kho hµng ngµy kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt vËt liÖu
SPHH
§¬n vÞ: C«ng ty CP TMTH Xu©n Thuû
Sæ chi tiÕt vËt liÖu s¶n phÈm hµng ho¸
Tk 152
Tªn vËt liÖu s¶n phÈm hµng ho¸: Muèi th«
NT
Chøng tõ TK
§¦
§¬n
gi¸
NhËp XuÊt Tån
SH NT DiÔn gi¶i L-îng Tån Tån L-îng L-îng Tån
10/3 10/3 Sè d- §K
10/3 10/3 XuÊt SXSP 621 773.3 1000
25/3 25/3 Mua NVL 331 800 20.000 16.000.000
25/3 25/3 XuÊt SP 621 773.3 3000
28/3 28/3 XuÊt SXSP 621 773.3 4500
31/3 31/3 Tån CK 773.3
C¨n cø vµo phiÕu nhËp kho kÕ to¸n vµo chøng tõ ghi sæ
§¬n vÞ: C«ng ty CPTMTH Xu©n Thuû
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 31 th¸ng 3 n¨m 2006
TrÝch yÕu
Chøng tõ Tµi kho¶n Sè tiÒn
Ghi chó
SH NT Nî Cã Nî Cã
NhËp muèi th« 25/3 152 331 16.000.000 16.000.000
NhËp tinh thÓ i-èt 25/3 152 331 10.000.000 10.000.000
NhËp phô liÖu kh c¸ 24/3 152 331 2.500.000 2.500.000
2. kÕ to¸n qu¸ tr×nh xuÊt NVL CCDC
Trong th¸ng doanh nghiÖp tiÕn hµnh xuÊt NVL ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm, gi¸
xuÊt kho ®Õn cuèi th¸ng doanh nghiÖp tÝnh gi¸ xuÊt kho theo ph-¬ng ph¸p
b×nh quan gia quyÒn. Cßn hµng ngµy cø xuÊt nguyªn liÖu ra s¶n xuÊt chØ
theo dâi vÒ sè l-îng cßn gi¸ trÞ ®Ó cuèi kú tÝnh.
PhiÕu xuÊt kho ®-îc lµm thµnh 3 liªn: 1 liªn giao cho thñ kho, 1 liªn kÕ
to¸n gi÷ vµ 1 liªn giao cho ng-êi nhËn vËt t- hµng ho ,¸ sau ®©y lµ biÓu mÉu cô
thÓ:
§¬n vÞ: C«ng ty ChÝnh phñ TMTH Xu©n Thuû
PhiÕu xuÊt kho
Ngµy 25/3/2006
Sè: 79
Nî TK: 621
Cã TK: 152
Hä tªn ng-êi nhËn: NguyÔn ThÞ Minh NguyÖt
Lý do xuÊt: §Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm.
XuÊt t¹i kho: c«ng ty
STT Tªn nh·n hiÖu, quy
c¸ch
§VT Sè l-îng §¬n
gi¸
Thµnh
tiÒn Yªu cÇu Thùc xuÊt
01 Muèi th« Kg 3.000 3.000
Céng thµnh tiÒn(b»ng ch÷): …………………………………………………
Thñ tr-ëng ®¬n vÞ
(ký vµ ghi râ hä tªn)
Ng-êi giao hµng
(ký vµ ghi râ hä tªn)
Thñ kho
(ký vµ ghi râ hä tªn)
Cuèi th¸ng kÕ to¸n tÝnh gi¸ xuÊt kho:
C¸c gi¸ nguyªn vËt liÖu kh¸c æn ®Þnh gi¸
C«ng ty CP TMTH Xu©n Thuû
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Th¸ng 2/ 2006
Lo¹i chøng tï gèc: phiÕu xuÊt kho
Chøng tõ
Néi dung
Tæng
sè tiÒn
Ghi nî TK621
Ghi cã TK liªn quan
SH NT Muèi th« Tinh thÓ i-èt NVL phô kh¸c
10/3
25/3
28/3
31/3
XuÊt ®Ó
s¶n xuÊt
Céng
C¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho kÕ tto¸n vµo sæ chi