Tóm tắt Luận văn Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

MỤC LỤC Danh mục các chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ, biểu đồ Tóm tắt luận văn LỜI MỞ ĐẦU ........................................................... Error! Bookmark not defined. CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI ............................................ Error! Bookmark not defined. 1.1. TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTMError! Bookmark not defined. 1.1.1. Hoạt động cơ bản của NHTM .................. Error! Bookmark not defined. 1.1.2. Phân tích tài chính NHTM ....................... Error! Bookmark not defined. 1.1.2.1. Khái niệm và ý nghĩa phân tích tài chínhError! Bookmark not defined. 1.1.2.2. Vai trò của phân tích tình hình tài chính trong nền kinh tế thị trường ................................................................. Error! Bookmark not defined. 1.1.2.3. Hệ thống thông tin phục vụ cho phân tích tài chínhError! Bookmark not defined. 1.2. HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TRONG QUÁ TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ........................................................ Error! Bookmark not defined. 1.2.1. Khái niệm và nguyên tắc xây dựng hệ thống chỉ tiêu tài chínhError! Bookmark not defined. 1.2.2. Nội dung Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chínhError! Bookmark not defined. 1.2.2.1. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh cấu trúc tài chính, tình hình huy động – sử dụng vốn ............................................ Error! Bookmark not defined. 1.2.2.2. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toánError! Bookmark not defined. 1.2.2.3. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanhError! Bookmark not defined. 1.2.2.4. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh rủi ro tài chínhError! Bookmark not defined. 1.3. CÁC PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH ........................................................ Error! Bookmark not defined. 1.3.1. Phƣơng pháp so sánh ................................ Error! Bookmark not defined. 1.3.2. Phƣơng pháp loại trừ (thay thế liên hoàn)Error! Bookmark not defined. 1.3.3. Phƣơng pháp Dupont ................................ Error! Bookmark not defined. 1.3.4. Các phƣơng pháp khác ............................. Error! Bookmark not defined. 1.3.4.1. Phương pháp cân đối ............................ Error! Bookmark not defined. 1.3.4.2. Phương pháp hồi quy ............................ Error! Bookmark not defined. 1.4. KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI HIỆN NAY ................................. Error! Bookmark not defined. 1.4.1. Phƣơng pháp phân tích SWOT ............... Error! Bookmark not defined. 1.4.2. Phƣơng pháp phân tích CAMEL ............ Error! Bookmark not defined. 1.4.3. Phƣơng pháp phân tích PEARLS ............ Error! Bookmark not defined. CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM ............................................................... Error! Bookmark not defined. 2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM ............................................................ Error! Bookmark not defined. 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của BIDVError! Bookmark not defined. 2.1.2. Đặc điểm cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của BIDVError! Bookmark not defined. 2.1.3. Tình hình hoạt động của BIDV trong thời gian vừa quaError! Bookmark not defined. 2.2. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDVError! Bookmark not defined. 2.2.1. Phân tích cấu trúc tài chính, tình hình huy động - sử dụng vốnError! Bookmark not defined. 2.2.1.1. Quy mô – cơ cấu Tổng Tài sản ............. Error! Bookmark not defined. 2.2.1.2. Quy mô – cơ cấu Dư nợ ........................ Error! Bookmark not defined. 2.2.1.3. Quy mô – cơ cấu Huy động vốn ........... Error! Bookmark not defined. 2.2.2. Phân tích khả năng thanh toán ................ Error! Bookmark not defined. 2.2.3. Phân tích hiệu quả kinh doanh ................ Error! Bookmark not defined. 2.2.3.1. Kết quả lợi nhuận................................. Error! Bookmark not defined. 2.2.3.2. Thu nhập từ các hoạt động ................... Error! Bookmark not defined. 2.2.3.3. Chi phí quản lý kinh doanh .................. Error! Bookmark not defined. 2.2.3.4. Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời ......... Error! Bookmark not defined. 2.2.3.5. Chênh lệch thu chi tại chi nhánh ......... Error! Bookmark not defined. 2.2.4. Phân tích rủi ro tài chính ......................... Error! Bookmark not defined. 2.2.4.1. Phân tích rủi ro tín dụng ...................... Error! Bookmark not defined. 2.2.4.2. Trích lập DPRR ..................................... Error! Bookmark not defined. 2.2.4.3. Chỉ tiêu đảm bảo an toàn vốn tối thiểu Error! Bookmark not defined. 2.2.4.4. Rủi ro thanh khoản ............................... Error! Bookmark not defined. 2.2.4.5. Rủi ro lãi suất ........................................ Error! Bookmark not defined. 2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDVError! Bookmark not defined. 2.3.1. Những kết quả đạt đƣợc ........................... Error! Bookmark not defined. 2.3.2. Bất cập và Tồn tại .................................... Error! Bookmark not defined. 2.3.3. Nguyên nhân của tồn tại trên ................... Error! Bookmark not defined. CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM ............................................................... Error! Bookmark not defined. 3.1. ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BIDV TRONG THỜI GIAN TỚIError! Bookmark not defined. 3.1.1. Mục tiêu chung .......................................... Error! Bookmark not defined. 3.1.2. Các chỉ tiêu cơ bản giai đoạn 2010 – 2012Error! Bookmark not defined. 3.2. SỰ CẦN THIẾT HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV ....................................... Error! Bookmark not defined. 3.3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDVError! Bookmark not defined. 3.3.1. Các giải pháp hoàn thiện về phƣơng pháp phân tích tài chínhError! Bookmark not defined. 3.3.1.1. Phương pháp phân tích so sánh ........... Error! Bookmark not defined. 3.3.1.2. Phương pháp phân tích loại trừ (phân tích nhân tố)Error! Bookmark not defined. 3.3.1.3. Phương pháp phân tích Dupont ........... Error! Bookmark not defined. 3.3.1.4. Tổng hợp các phương pháp phân tích tài chínhError! Bookmark not defined. 3.3.2. Các giải pháp hoàn thiện về hệ thống chỉ tiêu và phƣơng pháp phân tích ............................................................... Error! Bookmark not defined. 3.3.2.1. Nhóm chỉ tiêu đánh giá về an toàn vốnError! Bookmark not defined. 3.3.2.2. Nhóm chỉ tiêu đánh giá quy mô, cơ cấu, tăng trưởng tài sản, nguồn vốn ....................................................................... Error! Bookmark not defined. 3.3.2.3. Nhóm chỉ tiêu đánh giá chất lượng tài sảnError! Bookmark not defined. 3.3.2.4. Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh khoảnError! Bookmark not defined. 3.3.2.5. Nhóm chỉ tiêu đánh giá rủi ro .............. Error! Bookmark not defined. 3.3.2.6. Nhóm chỉ tiêu đánh giá kết quả kinh doanhError! Bookmark not defined. KẾT LUẬN ............................................................... Error! Bookmark not defined. DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .................. Error! Bookmark not defined. LỜI MỞ ĐẦU Với hơn hai mƣơi năm kể từ khi hệ thống ngân hàng Việt Nam thực hiện quá trình chuyển đổi, hệ thống ngân hàng thƣơng mại đã có những bƣớc phát triển mạnh mẽ cả về số lƣợng cũng nhƣ hiệu quả hoạt động. Tuy nhiên về mặt học thuật chúng ta chƣa có một văn bản pháp quy nào quy định về hệ thống chỉ tiêu và phƣơng pháp phân tích tài chính áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống ngân hàng thƣơng mại. Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính, Ban lãnh đạo Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam đã thực sự quan tâm và chú trọng tới việc xây dựng và phát triển bộ phận phân tích tài chính, nhằm đƣa ra các đánh giá về hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng một cách sát thực và kịp thời. Trƣớc những điều kiện tiền đề trên, cộng với thời gian công tác tại bộ phận Phân tích tài chính tại Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam, tôi đã hoàn thành đề tài “Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phƣơng pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam”. Ngoài lời mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo luận văn đƣợc chia làm 3 chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về hệ thống chỉ tiêu và phƣơng pháp phân tích tài chính của ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống chỉ tiêu và phƣơng pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam Chƣơng 3: Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phƣơng pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1. TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM 1.1.1. Hoạt động cơ bản của NHTM Ngân hàng là một trong các tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Ngân hàng có nhiều loại trong đó chiếm phần lớn là các ngân hàng thƣơng mại. Theo Nghị định số 59/2009/NĐ-CP về tổ chức hoạt động của ngân hàng thƣơng mại ngày 16/07/2009 “NHTM là ngân hàng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định của Luật các TCTD và các quy định khác của pháp luật”. Có thể thấy, ngân hàng là một loại hình đơn vị hoạt động có tính chất đặc thù, trong đó các hoạt động chính hiện nay là: hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, đầu tƣ, cung cấp dịch vụ ngân hàng. 1.1.2. Phân tích tài chính NHTM Phân tích tài chính là một yêu cầu tất yếu khách quan, ra đời và phát triển từ đòi hỏi của đời sống kinh tế, từ yêu cầu phải quản lý khoa học và có hiệu quả hoạt động kinh doanh của các NHTM. Nó là công cụ không thể thiếu đƣợc đối với các nhà quản lý kinh tế, là một hình thức biểu hiện của chức năng tổ chức và quản lý kinh tế của Nhà nƣớc. Việc phân tích tài chính không phải là một quá trình tính toán các tỷ số mà là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở đơn vị đƣợc phản ánh trên tài chính đó. Phân tích tài chính là đánh giá những gì làm đƣợc, dự kiến những gì sẽ xảy ra trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu. Vậy tóm lại, Phân tích tài chính là quá trình thu thập và xử lý các dữ liệu và sự kiện tài chính thông qua các kỹ thuật và công cụ thích hợp để tạo ra thông tin tài chính có giá trị nhằm rút ra các kết luận hoặc ra các quyết định tài chính. 1.2. HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TRONG QUÁ TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.2.1. Khái niệm và nguyên tắc xây dựng hệ thống chỉ tiêu tài chính Chỉ tiêu tài chính là sự thể hiện các nội dung kinh tế dƣới hình thức giá trị tiền tệ thông qua các con số, đại lƣợng mang tính đặc thù có thể đo lƣờng đƣợc nhằm mục đích đánh giá kết quả thực hiện về mặt tài chính của hoạt động kinh doanh hay các hoạt động khác nhằm đạt đƣợc mục tiêu đề ra. Hệ thống chỉ tiêu tài chính là một tập hợp các chỉ tiêu tài chính chủ yếu phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của đơn vị trong từng giai thời kỳ nhằm đáp ứng yêu cầu phân tích, đánh giá thực trạng doanh nghiệp theo tính chất hay hình thức nhất định. 1.2.2. Nội dung Hệ thống chỉ tiêu trong doanh nghiệp a) Hệ thống chỉ tiêu phản ánh cấu trúc tài chính, tình hình huy động – sử dụng vốn đem lại cho nhà quản trị ngân hàng một cái nhìn tổng quát về quy mô cũng nhƣ cơ cấu tài sản- nguồn vốn của ngân hàng mình. b) Hệ thống chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán, bao gồm việc thực hiện DTBB theo quy định của NHNN, bán tài sản thanh khoản, khả năng huy động vốn mới và thu hồi các khoản cho vay đến hạn. c) Hệ thống chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh: - Phân tích tình hình thu nhập - chi phí: xem xét sự biến động của Tổng thu nhập thuần và chi phí, kết cấu thu nhập, chi phí có hợp lý không và mối quan hệ giữa thu nhập và chi phí cũng nhƣ sự biến động của thu nhập và chi phí trong mối liên hệ với quy mô tài sản, nguồn vốn. - Phân tích khả năng sinh lời, bao gồm: đánh giá qui mô, tốc độ tăng lợi nhuận kì này so với kì trƣớc, mức độ ổn định của lợi nhuận trong một khoản thời gian nhất định, xem xét mối quan hệ giữa thanh toán với thu nhập, quy mô tài sản, vốn chủ sở hữu d) Hệ thống chỉ tiêu phản ánh rủi ro tài chính - Phân tích hệ số an toàn vốn:để đo lƣờng năng lực tài chính cũng nhƣ đánh giá về khả năng tự bù đắp rủi ro bằng vốn tự có đối với các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nhà phân tích quan tâm đến Vốn tự có cũng nhƣ hệ số an toàn vốn CAR. - Phân tích chất lƣợng tín dụng (NPL): thực hiện các chỉ tiêu nhằm đảm bảo an toàn trong kinh doanh nhƣ: chấp hành qui định về hạn mức cho vay, hạn mức bảo lãnh tối đa với một khách hàng trên vốn tự có, tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ quá hạn của ngân hàng. - Đánh giá khả năng bù đắp rủi ro: khả năng bù đắp đƣợc các khoản vay bị mất hay không. 1.3. CÁC PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 1.3.1. Phƣơng pháp so sánh Đây là phƣơng pháp đƣợc sử dụng phổ biến trong phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hƣớng biến động của chỉ tiêu phân tích và thƣờng đƣợc thực hiện ở bƣớc khởi đầu của việc phân tích, đánh giá. 1.3.2. Phƣơng pháp loại trừ (thay thế liên hoàn) Là phƣơng pháp xác định ảnh hƣởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế bằng cách thay thế lần lƣợt và liên tiếp các nhân tố từ giá trị kì trƣớc hay kì kế hoạch sang kì thực tế để xác định trị số của chỉ tiêu kinh tế khi nhân tố đó thay đổi. 1.3.3. Phƣơng pháp Dupont Là phƣơng pháp phân tích một tỉ lệ sơ cấp (phản ánh hiện tƣợng) thành các tỉ lệ thứ cấp (phản ánh các nhân tố ảnh hƣởng). Theo chu trình này, ngƣời ta xây dựng một chuỗi các tỉ lệ có mối quan hệ nhân quả với nhau. 1.3.4. Các phƣơng pháp khác Trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng có thể áp dụng thêm nhiều phƣơng pháp khác nhƣ: phân tích nhân tố, phƣơng pháp cân đối, phƣơng pháp hồi quy, 1.4. KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI HIỆN NAY Hiện nay có khá nhiều phƣơng pháp phân tích tài chính mới đang đƣợc áp dụng trên thế giới và có khả năng ứng dụng cao trong phân tích tài chính đối với các ngân hàng Việt Nam: 1.4.1. Phƣơng pháp phân tích SWOT SWOT là chữ ghép của Mặt mạnh (Strengths), Mặt yếu (Weaknesses), Cơ hội (Opportunities) và những thách thức (Threats). SWOT là một công cụ áp dụng phân tích tình hình của đối thủ cạnh tranh. SWOT Giúp xác định những thuận lợi và bất lợi bằng cách phân tích những ảnh hƣởng "bên trong" (mặt mạnh, mặt yếu) và những ảnh hƣởng "bên ngoài" (cơ hội, rủi ro) mà nó gây tác động đến tiến trình phát triển. 1.4.2. Phƣơng pháp phân tích CAMEL Hệ thống CAMEL phân tích năm khía cạnh truyền thống đƣợc xem là quan trọng nhất trong họat động của một trung gian tài chính, bao gồm: - C (capital)- Khả năng tự cân đối vốn - A (assets) - Chất lƣợng tài sản - M (management) – Quản lý - E (earning) – Lợi nhuận - L (liquidity) – tính lỏng 1.4.3. Phƣơng pháp phân tích PEARLS PEARLS là hệ thống gồm 44 chỉ tiêu tài chính đƣợc Uỷ ban thế giới về hiệp hội tín dụng (WOCCU) sử dụng rộng rãi trên toàn thế giới để giám sát hoạt động tín dụng. Các thành phần của hệ thống PEARL: - Các chỉ số bảo vệ (Protection) - Cơ cấu Tài chính Hiệu quả (Effective Financial Structure) - Chất lƣợng tài sản (Asset quality) - Tỷ suất thu hồi vốn và chi phí (Rate of return and costs) - Tính thanh khoản (Liquidity) - Dấu hiệu tăng trƣởng (Signs of Growth) CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Ngân hàng Đầu tƣ và phát triển Việt Nam, tiền thân là Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam, đƣợc thành lập năm 1957 để thực hiện nhiệm vụ nhận vốn từ ngân sách Nhà nƣớc cho vay các dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản. Đến nay, BIDV là một trong những ngân hàng thƣơng mại hàng đầu của Việt Nam về qui mô, mạng lƣới hoạt động cũng nhƣ khả năng cung cấp các dịch vụ ngân hàng và về mức độ ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại trong giao dịch. Năm 2009, BIDV đã hoàn thành về cơ bản Đề án chuyển đổi mô hình tổ chức Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam giai đoạn 2007-2010, thông qua mô hình cơ cấu-tổ chức-bộ máy chủ yếu tại Trụ sở chính BIDV đến 31/12/2007 và 31/12/2009 cùng mô hình, mạng lƣới chi nhánh đến 31/12/2008 và 31/12/2009. Đề án chuyển đổi mô hình tổ chức hệ thống theo hƣớng hình thành và phân định rõ theo 5 khối chức năng: Khối công ty, Khối ngân hàng, Khối đơn vị sự nghiệp, Khối liên doanh, và Khối đầu tƣ. Năm 2010, BIDV cũng đang hoàn thiện Đề án cổ phần hóa, dự kiến sẽ phát hành IPO đại chúng vào Quý I/2011. 2.2. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV 2.2.1. Phân tích cấu trúc tài chính, tình hình huy động - sử dụng vốn Tổng Tài sản tăng trưởng cao qua các năm với tốc độ tăng trưởng trung bình là 25%/năm. Từ mức 121.403 tỷ năm 2006 (tƣơng đƣơng 10 tỷ USD), đến năm 2009 Tổng Tài sản đạt 296.432 tỷ, (tƣơng đƣơng 15,6 tỷ USD) và gấp 2,4 lần năm 2006. Cơ cấu tài sản có dịch chuyển nhẹ với sự tăng lên của các khoản đầu tư chứng khoán, song hoạt động cho vay vẫn chiếm chủ đạo với hơn 60% Tổng Tài sản. Tổng dư nợ trƣớc DPRR tăng [28,13]% đạt 206.402 tỷ đồng trong năm 2009 so với mức 160.983 tỷ đổng năm 2008. Tỷ lệ này khá thấp so với mức tăng trƣởng tín dụng toàn ngành là 37,73% và thấp hơn nhiều so với một số ngân hàng cùng nhóm. So với tốc độ tăng trƣởng của các NHTM cùng quy mô, tốc độ tăng trưởng tín dụng trung bình của BIDV đứng thứ 2 sau ICB (35%) và cao hơn 2 NHTMNN còn lại là VCB (26%), AGRI (20%). Tốc độ tăng trưởng huy động vốn cao với tốc độ tăng trƣởng trung bình là 21,6%/năm trong giai đoạn 2006 - 2009. Từ mức 113.612 tỷ năm 2006, quy mô vốn huy động lên tới 203.298 tỷ vào cuối năm 2009, đứng thứ 2 trong toàn hệ thống NHTM, chỉ sau Agribank và gấp 1,8 lần so với ACB – ngân hàng có quy mô huy động vốn lớn nhất trong khối NHTMCP. 2.2.2. Phân tích khả năng thanh khoản Tỷ lệ Dư nợ/Huy động có xu hƣớng tăng trong giai đoạn từ 2006 – 2009 ở mức <1%, theo thứ tự lần lƣợt là 93,30%, 87,87%, 84,13% và 79,24% của các năm 2009, 2008, 2007 và 2006. Về cơ bản ngân hàng đảm bảo khả năng chủ động nguồn vốn huy động từ thị trƣờng 1 đáp ứng nhu cầu cho vay, đảm bảo khả năng thanh khoản của ngân hàng (không sử dụng nguồn liên ngân hàng để cấp tín dụng). 2.2.3. Phân tích hiệu quả kinh doanh Tổng thu nhập thuần từ các hoạt động đạt 9.097 tỷ, tăng 11% so với cùng kỳ, trong đó cơ cấu thu nhập từ các hoạt động chủ yếu là thu lãi ròng (68%), tỷ trọng thu dịch vụ giảm nhẹ còn 16%, thu nợ ngoại bảng đóng góp 5%. Thu lãi ròng đạt 7.174 tỷ đồng tăng 1025 tỷ (~ 17%) so với 2008. Tăng trƣởng thu lãi ròng chịu tác động diễn biến lãi suất trên thị trƣờng làm giảm chênh lệch lãi suất biên (NIM đạt 2,99% giảm 0,2% so với mức 3,19% năm 2008). Thu nhập dịch vụ ròng tăng trƣởng mạnh mẽ từ mức 393tỷ năm 2006 lên 1.404 tỷ năm 2009 với tốc độ tăng trƣởng trung bình 53%/năm cho thấy thành công của BIDV trong phát triển hoạt động phi tín dụng. Chi phí quản lý kinh doanh tăng [32]% đạt [4.536] tỷ đồng trong năm 2009 so với mức [3.448] tỷ đồng trong năm 2008, trong đó nguyên do chủ yếu là do: (i) tăng chi phí trả lƣơng (với mức tăng 72%), (ii) và các chi phí kinh doanh khác liên quan đến việc mở rộng hoạt động kinh doanh. Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời: các chỉ số ROA, ROE đều đƣợc cải thiện và đạt mức theo thông lệ quốc tế. Chỉ số ROA >1%, ROE >15% và NIM > 2% khả quan phục vụ cổ phần hóa của ngân hàng trong năm tới. 2.2.4. Phân tích rủi ro tài chính Phân tích rủi ro tín dụng: Tỷ lệ nợ xấu trong tổng dƣ