Tóm tắt Luận văn Tổ chức kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng Thương mại cổ phần Đông Nam Á

i TÓM TẮT LUẬN VĂN Các ngân hàng thương mại (NHTM) nói chung và Ngân hàng Thương mại cổ phần (TMCP) Đông Nam Á nói riêng là những trung gian tài chính quan trọng trong nền kinh tế. Hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, quản lý một khối lượng lớn vốn và tài sản, các NHTM không thể tránh khỏi những rủi ro trong hoạt động tín dụng, thanh toán, nguồn vốn, quỹĐể ngăn ngừa rủi ro, hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ (KTNB) là một yêu cầu cũng như một nhân tố góp phần vào sự ổn định và phát triển của các NHTM. Đối với Ngân hàng TMCP Đông Nam Á, bộ phận KTNB được thành lập ngày ngày 15/2/2007 theo Quyết định số 54/2007/QĐ –HĐQT ngày 12/02/2007, tuy nhiên trong thực tế hiện nay, hoạt động KTNB đang gặp nhiều khó khăn, bất cập. Khó khăn lớn nhất mà KTNB trong các NHTM đang gặp phải là thiếu chiến lược rõ ràng và dài hạn cho KTNB; việc tổ chức KTNB chưa đảm bảo tính hợp lý và hiệu quả, có quy trình KTNB chưa phù hợp. Do đó, việc nghiên cứu Đề tài “Tổ chức kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng Thương mại cổ phần Đông Nam Á” mang tính cấp bách trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng hiện nay. Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, nội dung Luận văn gồm ba phần chính được trình bày trong 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận của tổ chức kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thương mại; Chương 2: Thực trạng tổ chức kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng Thương mại cổ phần Đông Nam Á; Chương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng Thương mại cổ phần Đông Nam Á. ii Trong Chương 1, Cơ sở lý luận của tổ chức kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thương mại, Luận văn trình bày những nội dung sau đây: Thứ nhất, vai trò và nội dung của kiểm toán nội bộ nói chung và kiểm toán nội bộ trong các ngân hàng thương mại nói riêng. KTNB chính thức ra đời năm 1941 tại Hoa Kỳ với sự ra đời của Viện Kiểm toán nội bộ (IIA). Trong quá trình hình thành và phát triển, vai trò của KTNB dần được phát triển theo các khái niệm của các tổ chức, hiệp hội nghề nghiệp kế toán – kiểm toán. Theo khái niệm được sử dụng phổ biến hiện nay thể hiện trong các chuẩn mực thực hành KTNB do IIA ban hành vào năm 1999 thì KTNB là hoạt động đưa ra sự đảm bảo và tư vấn mang tính độc lập và khách quan được thiết kế nhằm mang lại giá trị và tăng cường hoạt động của một tổ chức. KTNB trợ giúp một tổ chức đạt được các mục tiêu của mình thông qua phương pháp tiếp cận có hệ thống và có nguyên tắc để đánh giá và tăng cường tính hiệu quả của công tác quản trị rủi ro, của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) và của các chu trình quản lý. Cùng với sự phát triển không ngừng và ngày một phức tạp của nền kinh tế, vai trò của KTNB trong việc kiểm soát rủi ro đã dần được công nhận và phát triển từ vai trò đảm bảo sang cả hỗ trợ, tư vấn và gia tăng giá trị. Ở Việt Nam, trong lĩnh vực kiểm tra, kiểm soát Luật Doanh nghiệp nhà nước năm 1995 đã có quy định liên quan đến KTNB và ban kiểm soát do hội đồng quản trị thành lập. Tuy nhiên chức năng nhiệm vụ của các bộ phận này chưa rõ ràng, chưa đề cập cụ thể đến hoạt động của KTNB. Trong lĩnh vực ngân hàng, để tạo điều kiện phát huy hơn nữa hiệu quả hoạt động của hệ thống KTNB, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã ban hành Quyết định Số 37/2006/QĐ –NHNN ngày 01/08/2006 về Quy chế mới của KTNB của tổ chức tín dụng (TCTD). Theo đó, KTNB trong các TCTD là hoạt động kiểm tra, rà soát, đánh giá một cách độc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm tra, KSNB; đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ các chính sách, thủ tục quy trình đã được thiết lập trong TCTD, thông qua đó đơn vị thực hiện KTNB đưa ra các iii kiến nghị, tư vấn nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động của các hệ thống, các quy trình, quy định, góp phần đảm bảo TCTD hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật. Thứ hai, về đặc điểm tổ chức kiểm toán nội bộ trong NHTM. Hoạt động kinh doanh của ngân hàng rất đa dạng bao gồm hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, hoạt động đầu tư, hoạt động dịch vụ thanh toán, hoạt động ngân quỹ và các hoạt động khác. NHTM phải đối mặt rất nhiều rủi ro: các rủi ro về sản phẩm – dịch vụ và các rủi ro hoạt động như rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro thanh khoản. NHTM với những đặc điểm kinh doanh như sự phân tán địa điểm giao dịch, sự phức tạp trong hệ thống KSNB, mục tiêu doanh số lợi nhuận cao có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của KTNB. Để thực hiện vai trò của mình, KTNB trong các NHTM thực hiện ba loại kiểm toán gồm kiểm toán hoạt động, kiểm toán báo cáo tài chính và báo cáo quản trị, kiểm toán tuân thủ. Tùy theo yêu cầu của ban lãnh đạo và đơn vị được kiểm toán, tùy năng lực và hoàn cảnh, KTNB có thể thực hiện ba hoặc một trong ba công việc hoạt động kiểm toán trên. Tổ chức KTNB gồm 2 nội dung: tổ chức công tác KTNB và tổ chức bộ máy KTNB. Trong mọi trường hợp, tổ chức công tác kiểm toán được tiến hành theo một quy trình chung với bốn bước cơ bản: Chuẩn bị kiểm toán, thực hiện kiểm toán, kết thúc kiểm toán và cuối cùng là theo dõi thực hiện khuyến nghị. Bước chuẩn bị kiểm toán bao gồm việc KTNB phải xác định, phân tích, đánh giá những rủi ro và xây dựng hồ sơ rủi ro cho từng hoạt động của TCTD. Đây chính là căn cứ để KTNB lập kế hoạch kiểm toán hàng năm và kế hoạch cho từng cuộc kiểm toán và trình hội đồng quản trị thông qua. Trong quá trình thực hiện kiểm toán, chương trình kiểm toán sẽ được lập đối với mỗi nội dung kiểm toán gồm thủ tục kiểm toán thực hiện, mục tiêu, quy mô, nội dung chính cần đạt đượcKết quả của cuộc kiểm toán được thể hiện trên hồ sơ kiểm toán và được lập thành báo cáo kiểm toán trong giai đoạn kết thúc kiểm toán. iv Khác với các cuộc kiểm toán thông thường, tổ chức KTNB không chỉ dừng lại ở lập báo cáo kiểm toán mà còn có trách nhiệm theo dõi việc khắc phục, chỉnh sửa của đơn vị được kiểm toán để hạn chế tối đa nhất rủi ro mà TCTD có thể gặp phải. Căn cứ quy mô, mức độ và đặc điểm hoạt động của TCTD và trên cơ sở đề nghị của Ban Kiểm soát, Hội đồng quản trị quyết định tổ chức bộ máy của KTNB. Bộ máy KTNB trong NHTM thường phân theo ngành dọc, theo khu vực địa lý (như miền Bắc, Trung, Nam) hoặc theo nghiệp vụ (tín dụng, kế toán, rủi ro). Để bộ phận KTNB có thể thực hiện đầy đủ nhiệm vụ và chức năng của mình, bộ máy kiểm toán phải có nguồn lực và nhân lực đầy đủ và có khả năng. Tiêu chuẩn đặt ra đối với kiểm toán viên (KTV) bao gồm tính trung thực, tính khách quan, kiến thức chuyên môn và khả năng phân tích, đánh giá, tổng hợp. Ngoài ra, TCTD được thuê các chuyên gia, tổ chức bên ngoài có đủ khả năng để thực hiện một phần công việc nếu cần thiết. Tổ chức bộ máy kiểm toán cần có sự luân chuyển KTV nội bộ định kỳ nhằm tăng cường tính khách quan và độc lập của bộ phận KTNB. Cuối cùng, về kinh nghiệm quốc tế, kết quả khảo sát của Ủy ban giám sát ngân hàng Basel và Viện kiểm toán nội bộ Hoa kỳ đã khái quát những đặc điểm tổ chức KTNB về phạm vi, vai trò, nguyên tắc và quy trình KTNB tại một số NHTM lớn trên thế giới. Qua đó, NHTM Việt Nam nói chung và Ngân hàng TMCP Đông Nam Á nói riêng có thể rút ra những bài học kinh nghiệm quý báu về tổ chức KTNB như việc nhận thức đúng về vị trí và lợi ích của KTNB cũng như xây dựng lộ trình để tổ chức KTNB tốt nhất, phù hợp với thông lệ quốc tế. Như vậy, những cơ sở lý luận chung được trình bày trong chương 1 giúp chúng ta hình dung tổng quan về tổ chức kiểm toán nội bộ nói chung và kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thương mại nói riêng. Đặc biệt, Luận văn còn nêu được những kinh nghiệm quốc tế trong các ngân hàng trên thế giới về tổ chức kiểm toán nội bộ. v Trong Chương 2, thực trạng tổ chức kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng TMCP Đông Nam Á, Luận văn trình bày những nội dung sau: Thứ nhất, đặc điểm chung của Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á với tổ chức kiểm toán nội bộ. Ngân hàng TMCP Đông Nam Á tên giao dịch quốc tế là Southeast Asia Bank (SeABank) được NHNN cấp giấy phép thành lập ngày 25/3/1994. Trải qua hơn 15 năm phát triển, SeABank đã có những bước phát triển vượt bậc về vốn điều lệ, tài sản, mạng lưới hoạt động và đạt được những thành công hết sức khả quan. SeAbank hiện đang là một trong tốp 10 ngân hàng TMCP lớn nhất Việt Nam với số vốn điều lệ là 5.068 tỷ đồng, 1.100 nhân viên và gần 80 điểm giao dịch trên toàn quốc. Là một NHTM đa năng, SeABank cung ứng đầy đủ và phong phú các sản phẩm dịch vụ ngân hàng truyền thống và hiện đại như các dịch vụ nhận tiền gửi, dịch vụ tín dụng, dịch vụ thẻ, dịch vụ thanh toán, kinh doanh tiền tệvà hoạt động đầu tư ở các công ty con. Năm 2009, SeAbank đã đạt được những thành công đáng ghi nhận qua mức lợi nhuận trước thuế đạt 600,3 tỷ đồng, tăng 152% so với năm 2008; sức sinh lời vốn, tài sản đạt mức cao và các giải thưởng trong và ngoài nước. Với chiến lược kinh doanh mới tập trung bán lẻ, quy mô vốn lớn, SeAbank càng mở rộng mạng lưới giao dịch; các hình thức huy động vốn, cho vay, thanh toán, kinh doanh tiền tệ...với loại hình, tính chất đa dạng. Huy động vốn luôn có tốc độ tăng nhanh qua các năm do SeAbank liên tục mở ra các chương trình khuyến mãi, ưu đãi khách hàng như Mừng xuân sang đón lộc vàng, Mùa hè tuyệt vời, lộc vàng nhân đôi...Từ nghiệp vụ cho vay truyền thống, đến nay, SeAbank có thể cung cấp hầu hết các dịch vụ tài chính ngân hàng hiện có tại Việt Nam. Đặc biệt đối với nhóm khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhóm khách hàng cá nhân, SeAbank phát triển hàng loạt sản phẩm mới đa dạng, hấp dẫn, phù hợp khả năng từng đối tượng, giúp khách hàng dễ dàng tiếp cận được nguồn vốn với chi phí hợp lý. Tổng dư nợ của SeAbank năm 2009 đạt gần 25.000 tỷ đồng, tăng 43% so với năm 2008. Ngoài ra, hoạt động thẻ vi ATM và hoạt động thanh toán quốc tế mới ra đời nhưng đã đạt được những thành tựu đáng khích lệ như SeAbank trở thành thành viên chính thức của Master Card và Visa Card, đạt giải thanh toán quốc tế xuất sắc do CityBank trao tặng... Vì số lượng giao dịch của SeAbank ngày càng tăng, tính chất các giao dịch ngày càng phức tạp cho nên khả năng xảy ra rủi ro, sai sót và gian lận trong các hoạt động của ngân hàng tương đối cao. Điều này đỏi hỏi SeAbank phải thiết lập và vận hành hữu hiệu hệ thống KSNB. Và vai trò của KTNB tại Ngân hàng là kiểm tra, rà soát và đánh giá một cách độc lập, khách quan đối với hệ thống KSNB; đánh giá về tính thích hợp và sự tuân thủ các chính sách, thủ tục quy trình đã được thiết lập tại SeAbank. Trong mô hình tổ chức hoạt động của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á, Hội đồng quản trị là cơ quan quyền lực cao nhất của Ngân hàng. Ban Tổng giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, trước pháp luật về việc điều hành trực tiếp hoạt động các phòng ban Hội sở cũng như toàn bộ các chi nhánh và phòng giao dịch. Ban kiểm soát SeAbank được thành lập nhằm trợ giúp hội đồng quản trị kiểm tra, giám sát tất cả các hoạt động của Ngân hàng theo quy định hiện hành thông qua hoạt động của bộ phận KTNB. Thứ hai, về tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đông Nam Á hiện nay. Bắt đầu hoạt động từ năm 2004, Ngân hàng TMCP Hải Phòng (tiền thân của SeABank) đã tổ chức hoạt động kiểm tra, KTNB theo quy định của NHNN. Tiền thân của phòng KTNB hiện nay là phòng kiểm tra, KTNB và phòng kiểm tra, KSNB trực thuộc ban Tổng giám đốc nên tính độc lập chưa cao. Chuẩn theo quyết định số 37/2006/QĐ –NHNN ngày 01/08/2006 do NHNN đã ban hành, SeAbank đã xây dựng và tổ chức phòng KTNB. Phòng KTNB ra đời ngày 15/2/2007 theo Quyết định số 54/2007/QĐ –HĐQT ngày 12/02/2007, gồm 8 thành viên, được tổ chức thành một phòng KTNB đặt tại Hội sở chính. Từ đây, công tác KTNB đã dần thực hiện đúng chức năng vốn có của mình, bộ máy KTNB càng ngày càng được nâng cao cả về số vii lượng lẫn chất lượng, đáp ứng được yêu cầu đặt ra của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và Ban tổng giám đốc. Ngay từ khi thành lập phòng KTNB, Ngân hàng TMCP Đông Nam Á đã ban hành quy trình và quy chế KTNB làm cơ sở, hành lang hoạt động và định hướng thống nhất trong hoạt động KTNB tại SeAbank. Theo đó, KTNB có vai trò rất quan trọng gồm xác nhận và báo cáo Hội đồng quản trị, ban lãnh đạo Ngân hàng về chất lượng và độ tin cậy các thông tin kinh tế, tài chính và phi tài chính; về chấp hành pháp luật và các quy định nội bộ của SeAbank; phát hiện và chỉ ra nguyên nhân của những sơ hở, yếu kém trong hoạt động, từ đó đề xuất và tư vấn với Hội đồng quản trị, ban lãnh đạo SeAbank các biện pháp, giải pháp để cải tiến, hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động của SeAbank, giúp SeAbank đạt được mục tiêu của mình; đóng góp giá trị tăng thêm để cải thiện, nâng cao chất lượng hoạt độ thông qua việc hoàn thiện môi trường quản lý rủi ro và hệ thống KSNB của SeAbank. Để thực hiện vai trò của mình, KTNB tại SeAbank thực hiện bốn chức năng gồm kiểm tra, đánh giá, xác nhận, tư vấn và luôn đảm bảo tính khách quan, trung thực, công bằng, không định kiến khi thực hiện nhiệm vụ KTNB. Với chức năng kiểm tra, KTNB sử dụng các biện pháp kỹ thuật để xem xét, đối chiếu mức độ trung thực của các thông tin, tài liệu và tính hợp pháp của việc thực hiện các nghiệp vụ hay việc lập các bản khai tài chính. Với chức năng đánh giá, thông qua kiểm tra, nhân viên KTNB đánh giá tính đúng đắn, trung thực và hợp pháp của các số liệu, thông tin, tài liệu được kiểm tra. Với chức năng xác nhận, thông qua kiểm tra, đánh giá nhân viên KTNB xác nhận thực trạng các thông tin đã kiểm tra về tính đúng đắn, trung thực và hợp pháp của các thông tin đó. Và cuối cùng với chức năng tư vấn, trên cơ sở những phát hiện trong quá trình kiểm tra, đánh giá, nhân viên KTNB đánh giá mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống KSNB; đề xuất và tư vấn các giải pháp, biện pháp để khắc phục sai sót, vi phạm, cải tiến và hoàn thiện hệ thống KSNB nhằm đảm bảo an toàn và nâng cao hiệu quả hoạt động của SeAbank, giúp SeAbank đạt được mục tiêu của mình. viii Quy chế KTNB của SeAbank quy định nhiệm vụ của hệ thống KTNB bao gồm kiểm tra các hoạt động nghiệp vụ của Ngân hàng; kiểm tra tính tuân thủ chấp hành các quy định của pháp luật cũng như của SeAbank; trực tiếp hoặc phối hợp với ban kiểm soát kiểm tra công tác quản lý và điều hành; rà soát hệ thống các quy định để kiến nghị sửa đổi, bổ sung; thực hiện chế độ thông tin báo cáo và các nhiệm vụ khác do trưởng ban kiểm soát giao. Khác với kiểm tra KSNB, nguyên tắc hoạt động của bộ phận KTNB là tính độc lập tuyệt đối. Về tổ chức, bộ phận KTNB độc lập với các đơn vị, các bộ phận điều hành, tác nghiệp của SeAbank. Về hoạt động, KTNB độc lập với các hoạt động điều hành, tác nghiệp của SeABank và không thuộc bộ máy điều hành do Ban tổng giám đốc lãnh đạo. Bộ phận KTNB cũng phải đảm bảo tính khách quan, trung thực, công bằng, không định kiến khi thực hiện nhiệm vụ KTNB. Trong công tác KTNB, SeAbank thường xuyên luân chuyển KTV nội bộ, hạn chế mối quan hệ giữa KTV và đơn vị được kiểm toán, ảnh hưởng đến tính khách quan. Quy trình KTNB tại SeAbank gồm 4 bước: Lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán và kiểm tra việc thực hiện các kiến nghị của KTNB. Kế hoạch KTNB bao gồm kế hoạch kiểm toán hàng năm và kế hoạch kiểm toán cho từng cuộc kiểm toán. Nội dung trong kế hoạch KTNB năm thường bao gồm tên các Phòng, ban tại hội sở, tên các đơn vị SeAbank dự kiến kiểm toán trong năm; nội dung nghiệp vụ, hoạt động dự kiến kiểm toán và thời gian thực hiện kiểm toán dự kiến. Năm 2009, phòng KTNB Ngân hàng TMCP Đông Nam Á đã lập kế hoạch kiểm toán năm với 18 cuộc kiểm tra toàn diện tại 18 chi nhánh, kiểm tra đột xuất an toàn kho quỹ, tài sản đảm bảo là hàng hóa và kiểm tra quyết toán cuối năm. Cơ sở để bộ phận KTNB xây dựng kế hoạch là tất cả các tài liệu liên quan đến ngân hàng. Luận văn đi vào cụ thể về quy trình KTNB do Phòng KTNB Hội sở SeABank thực hiện tại chi nhánh Hà Nội trong năm 2009. ix Để lập kế hoạch KTNB cụ thể cho cuộc kiểm toán tại chi nhánh Hà Nội, bộ phận KTNB tiến hành khảo sát, nghiên cứu, phân tích và thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán bao gồm các thông tin về môi trường kinh doanh, luật pháp, các nhân tố nội tại, tình hình kinh doanh để xác định các loại rủi ro có thể có cũng như quy mô, mức độ ảnh hưởng. Từ kế hoạch cho từng cuộc kiểm toán, trưởng đoàn nhóm KTNB sẽ lập chương trình kiểm toán, mô tả chi tiết phạm vi công việc thực hiện trong những phạm vi kiểm toán nhằm đảm bảo cho công việc kiểm toán được thực hiện theo đúng yêu cầu về thời gian, thủ tục và hiệu quả. Thực hiện kiểm toán chủ yếu tập trung vào đánh giá hệ thống của đơn vị được kiểm toán trên các mặt nghiệp vụ thông qua các thử nghiệm kiểm soát. Việc thực hiện các thủ tục khảo sát kiểm soát được thực hiện trước tiên nhằm đánh giá về hệ thống KSNB tại đơn vị. Các thủ tục thường được KTV lựa chọn là phỏng vấn, quan sát, tìm hiểu quy trình, thực hiện lại quy trình hay kiểm tra chứng từ sổ sách. Dựa vào đánh giá được mức độ rủi ro kiểm soát cao hay thấp, KTNB quyết định mức độ tập trung của nhóm kiểm toán trong việc thực hiện các thử nghiệm cơ bản và quy mô mẫu chọn cho các nghiệp vụ cụ thể. Các nghiệp vụ đó bao gồm: hoạt động tín dụng, hoạt động kế toán, kho quỹ, hoạt động thanh toán...Việc kiểm toán các quy trình nghiệp vụ do bộ phận KTNB của SeAbank tiến hành trước tiên tập trung đánh giá chất lượng hoạt động của hệ thống kiểm soát cho quy trình nghiệp vụ đó, sau đó đánh giá tính tuân thủ các quy định và chất lượng hoạt động qua việc kiểm tra chi tiết các mẫu chọn. Nghiệp vụ tín dụng là hoạt động mang đến 70% lợi nhuận cho SeAbank nhưng cũng là hoạt động xảy ra nhiều rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn nhất. Trước tiên, KTNB đánh giá tổng quan về chất lượng tín dụng và đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát tín dụng tại chi nhánh Hà Nội. Dựa trên số liệu truy xuất từ phần mềm, KTNB đánh giá và chọn mẫu kiểm tra chi tiết các khoản vay. Sau khi hoàn tất, nhóm kiểm toán tập hợp các bằng chứng thu thập được, tổng hợp các vấn đề đã phát hiện trong quá trình kiểm toán để chuẩn bị lập báo cáo kiểm toán. x Khác với kiểm toán nghiệp vụ tín dụng, kiểm toán nghiệp vụ huy động vốn không tập trung vào kiểm tra chi tiết chứng từ, sổ sách mà chủ yếu là đánh giá hệ thống KSNB áp dụng trong hoạt động huy động vốn tại chi nhánh được kiểm toán. Rủi ro của hoạt động kế toán giao dịch thường là các rủi ro tác nghiệp do thanh toán viên hoặc người kiểm soát không thực hiện đúng các qui trình nghiệp vụ hoặc xảy ra gian lận từ phía khách hàng về chứng từ, chữ ký... hoặc thanh toán nhầm lẫn. Với nghiệp vụ kế toán tài chính, KTNB tập trung kiểm tra và đánh giá việc tổ chức và thực hiện công tác kế toán, công tác kiểm soát tài chính của Chi nhánh, việc tuân thủ pháp luật, chế độ chi tiêu tài chính kế toán theo quy định của Nhà nước và của SeABank. KTV nội bộ không kiểm toán số liệu trên báo cáo tài chính, kiểm toán các số dư khoản mục trên các báo cáo tài chính nhằm xác minh và bày tỏ ý kiến về sự trung thực và hợp lý của báo cáo kế toán như kiểm toán độc lập. Sau khi kết thúc mỗi cuộc kiểm toán, trưởng đoàn KTNB tổng hợp kết quả làm việc của các KTV, trao đổi với đơn vị kiểm toán những vấn đề phát hiện trong cuộc kiểm toán và đi đến thống nhất nội dung của báo cáo kiểm toán. Báo cáo kiểm toán trình bày nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán, thời gian thực hiện kiểm toán; đánh giá tổng quan về đơn vị được kiểm toán về tình hình hoạt động kinh doanh, tổ chức nhân sự; đánh giá kết luận về nội dung được kiểm toán và cơ sở đưa ra các ý kiến này; các yếu kém, vi phạm, sai sót và giải trình của đối tượng kiểm toán; kiến nghị các biện pháp khắc phục sai sót và xử lý gian lận, đề xuất các giải pháp cần thiết để hoàn thiện hệ thống KSNB, cải tiến quy trình nghiệp vụ, hoàn thiện cơ cấu bộ máy, từ đó nâng cao chất lượng, an toàn bền vững và hiệu quả hoạt động củ